Помощь Юриста

В штате алиментщик: даем шпаргалку для бухгалтера

Pin
Send
Share
Send
Send



Удержание происходит 31.01.15г. Мы составляем акт зачета на 31.01.15г. по заработной плате и сотрудник его подписывает о том, что удержания являются частью заработной платы. Перечисляем эти удержания, к примеру в день выплаты заработной платы 15.02.15г.Вопрос: дата признания расходов будет 31.01.15г.

(когда подписан акт зачета) или 15.02.15г.

(день выплаты з/пл) или 15.02.15г. (как день погашения поручения перед сотрудником)?3. Сотрудник взял беспроцентный займ и на основании договора займа и заявления сотрудника мы удерживаем из заработной платы в погашении этого займа.

Удержание также происходит 31.01.15г. Составляем акт зачета на 31.01.415г.

о том, что удержанная сумма является частью заработной платы за январь 15г.Вопрос: дата признания расходов будет 31.01.15г. (когда подписан акт зачета) или день выплаты заработной платы за январь 15г.?По мнению специалистов Минфина России, если в закрытом перечне расходов предварительная оплата не упоминается, значит, включать ее в состав затрат отчетного (налогового) периода не следует (Письмо Минфина России от 4 октября 2005 г. Мы применяем упрощенную систему налогообложения Начнем с первого вопроса.

В для расчета единого налога вы учитываете алименты только после их фактической выплаты (п.2 ст.346.17 НК РФ).

В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы налога на доходы физических лиц, алиментов и прочие удержания из заработной платы.Вычет расходов из суммы доходов для целей удержания алиментов разрешен в случае документального подтверждения расходов (п.

1 Разъяснений о порядке применения подпункта «з» пункта 2 Перечня, утвержденного приказом Минтруда России, Минфина России и Минобрнауки России от 29.11.2013 № 703н/112н, 1294, далее — Разъяснения).В документе отмечается причина начисления выплат. Получив такой документ, индивидуальный предприниматель обязан правильно произвести расчеты алиментов.

Если ИП выплачивает твердую денежную сумму, то судья должен уделить пристальное внимание материальному положению ответчика, чтобы определить, сможет ли ИП исправно платить необходимые обязательства бывшей супруге или супругу.В соответствии со ст.

255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы налога на доходы физических лиц, алиментов и прочие удержания из заработной платы.На основании пп.

22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной согласно гл. 26.2 НК РФ. Указанные расходы учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком (пп.

3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Отражают ли алименты в книге доходов и расходов

Дата погашения обязательства, причем в любом виде, считается датой получения дохода (п.

1 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы налога на доходы физических лиц, алиментов и прочие удержания из заработной платы.Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Начисленные индивидуальным предпринимателем суммы заработной платы и вознаграждений работникам должны отражаться, соответственно, в графе 4 «Заработная плата» и графе 5 «Вознаграждения» таблицы 5 Книги учета полностью, до удержания алиментов.Сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная (включая НДФЛ) за первые три дня за счет средств индивидуального предпринимателя, отражается в составе прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (раздел VI Книги учета).Возможно, именно поэтому есть большой соблазн отказаться от формальности, которая вызывает достаточно много вопросов, даже если речь идет об электронной книге учета доходов и расходов.

В Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически, совершив пару кликов мыши. До 2013 года КУДиР предоставляли в налоговую, а за невыполнение этой формальности могли выставить штраф в 200 рублей.

5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).Конституционный Суд РФ в постановлении от 20.07.2010 № 17-П прямо указал, что при удержании с предпринимателя, перешедшего на УСН и избравшего объектом налогообложения «доходы», алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом оформленные.Расчет дохода для исчисления алиментов при применении общего режима налогообложения не должен вызвать вопросов. Ведь в этом случае посчитать чистый доход коммерсанта, т.е. доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов, не составляет труда.Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг.

Как отразить алименты в книге учета доходов и расходов

Согласно п. 23 Порядка к расходам на оплату труда относятся, в частности: — суммы начисленной и фактически выплаченной заработной платы, — начисленные и фактически выплаченные суммы стимулирующего и компенсационного характера (например денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника), — стоимость товаров (работ, услуг), предоставляемых в порядке натуральной оплаты труда, — суммы вознаграждений по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам, — другие виды начислений (выплат), произведенных в пользу работника в соответствии с трудовым договором.

Внимание Также в составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы алиментов, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам (письмо Минфина России от 25.06.2009 N 03-11-09/225).

В свою очередь, учет хозяйственной деятельности индивидуальные предприниматели осуществляют в соответствие с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок).

По этой статье в расходах отражается вся начисленная зарплата, которая включает в себя алименты, подлежащие удержанию.

Дата признания расходов — 16.02.15г. 2. Дата признания расходов по оплате труда — 15.02.15г.

Акт зачета в данном случае не нужно подписывать, так как задолженности сотрудника перед организаций нет.

3. Важно Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.

Именно в момент подписания акта зачета взаимных требований организация гасит свое обязательство.

Датой осуществления расхода по таким операциям будет 31.01.15.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации. Таким образом, с 01.01.2011 за счет средств работодателя пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня (ранее — за первые два дня), а четвертый и последующие дни будут оплачиваться за счет средств ФСС РФ.

Отражение алиментов в книге учета доходов и расходов

Отражение операций о полученных доходах и произведенных расходах производится в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) позиционным способом на основе первичных документов в момент их совершения (п. 4 Порядка).Согласно п. 23 Порядка к расходам на оплату труда относятся, в частности:— суммы начисленной и фактически выплаченной заработной платы,— начисленные и фактически выплаченные суммы стимулирующего и компенсационного характера (например денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника),— стоимость товаров (работ, услуг), предоставляемых в порядке натуральной оплаты труда,— суммы вознаграждений по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам,— другие виды начислений (выплат), произведенных в пользу работника в соответствии с трудовым договором.Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов индивидуальных предпринимателей в момент выплаты денежных средств.Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производится в разделе V Книги учета (Таблица 5).В разделе «Общие требования к порядку заполнения Книги учета» Порядка сказано, что «в графе «Начислено» отражаются начисленные суммы по оплате труда и выплате вознаграждений».Суммы начисленной заработной платы и других вознаграждений без уменьшения на суммы налога на доходы физических лиц (графа 7 таблицы N 5 Книги учета) включаются в расходы индивидуального предпринимателя (таблица N 6-1 «Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200__ г.»).Таким образом, сумма алиментов, а также расходы, связанные с их выплатой, удерживаются из начисленной заработной платы работника. Следовательно, в графе 4 «Заработная плата» и графе 5 «Вознаграждения» таблицы 5 Книги учета должны отражаться начисленные суммы полностью до удержания алиментов.Обратите внимание!

Начисленная зарплата в книге учета доходов и расходов не отражается. Расходы на оплату труда учитываются только после фактической выплаты зарплаты работникам на основании платежной ведомости.

Но в этом случае выплаченная сумма будет меньше начисленной на сумму удержанного НДФЛ, который учесть в расходах можно будет только при фактическом перечислении данного налога в бюджет согласно платежному поручению.Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.* Именно в момент подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (ст. 410 ГК РФ). Дата погашения обязательства, причем в любом виде, считается датой получения дохода (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.Кроме того, получатель алиментов должен сообщить в бухгалтерию организации, осуществляющую удержания, выбранный им способ получения денежных сумм (в кассе, со счета в банке, почтовым переводом).

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан.

Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами. Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста.

Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн. Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства.

Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней. Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут.

Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно. Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей.

Консультации юристов можно получить следующими способами:

  • воспользоваться службой онлайн-чата,
  • составить форму обращения в службе обратной связи,
  • выполнить звонок на горячую линию.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте.

Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах. Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона. Справки предоставляются гражданам по следующим направлениям:

  1. Решение конфликтов в рамках семейного законодательства. Прекращение брачных отношений и оформление таковых с составлением брачного договора, назначение алиментов, распределение опеки над детьми, а также деление недвижимости.
  2. Споры по ЖК. Чаще всего такие конфликты связаны с отстаиванием интересов в рамках договоров долевого участия, частному строительству и сдаче в эксплуатацию домов. Аренда жилья, продажа объектов, покупка квартиры в кредит. В эту категорию вопросов можно отнести получение налогового вычета и других квартирных льгот.
  3. Предоставление консультаций по Трудовому кодексу. Юрисконсульт поможет восстановиться на работе после незаконного увольнения и защитит при отказе от трудоустройства. Улаживание конфликтов по трудовым договорам, а также гарантия дополнительных льгот трудящимся.
  4. Земельное право связано со спорами между владельцами межевых участков собственности. Жилищное строительство и приватизация земли.
  5. Уголовное законодательство. Защита прав потерпевших граждан, предотвращение незаконного ограничения свобод людей. Дополнительно осуществляется представительство людей в судебных заседаниях.
  6. Оформление наследственных правоотношений связано с частыми конфликтами между претендентами на материальные ценности. Бесплатный консультант круглосуточно сможет поддержать заинтересованного гражданина.

Консультация юриста предоставляется бесплатно также по вопросам, связанным с автомобильным правом.

Это касается вопросов страхования, приобретения, и регистрации транспортных средств. Защита от неправомерного изъятия водительских прав, представление интересов в ДТП.

Кто может получить юридическую консультацию online? Онлайн-консультации юристов предоставляются всем желающим, независимо от гражданства и знания русского языка. Справочные данные предоставляются пользователям на русском языке.

Почему стоит обратиться к юристам «JurGuru.ru»? Рекомендации наших юристов и результаты рассмотрения спорных дел всегда находятся на высшем уровне.

Об этом свидетельствуют положительные отзывы благодарных клиентов. Преимущества юридической консультации у наших специалистов (онлайн):

  • скорость предоставления ответов,
  • профессиональность специалистов,
  • простота подготовки запроса,
  • бесперебойная работа системы,
  • возможность оформления анонимных обращений.

Кроме того, у пользователей есть возможность воспользоваться не только удаленными вариантами доступа, но также личными консультациями специалистов. Есть право заказа персональных встреч с юрисконсультами и привлечение их к судебным спорам.

Удержание алиментов при УСН «доходы минус расходы»

Доходы минус расходы (УСН) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 17 января 2017 УСН — удержание алиментов в расходы — возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик.

В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

  • нотариально подтвержденное соглашение, подписанное обоими родителями,
  • исполнительный лист,
  • приказ из суда.

Алименты не могут взиматься с компенсационных выплат. Полный их перечень указан в ст.

101 Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ.

В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп.

3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ). За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст.

315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс.

В состав расходов при УСН попадают суммы, причитающиеся сотруднику за выполняемую им работу или исполнение аналогичных обязанностей в соответствии с законодательством РФ.

В состав этих сумм попадают в том числе (п.

  • вознаграждения за выполнение рабочих обязанностей,
  • мотивирующие выплаты (перечислены в ст. 255 НК РФ).

На такие зарплатные издержки организации полностью можно уменьшить налоговую базу при УСН. Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты.

Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления). Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

Ежеквартально все организации с наемными работниками обязаны подавать в налоговую отчет по НДФЛ. Узнать, влияет ли на него наличие алиментщиков в компании, вы можете из статьи . Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками.

Семейные обязательства

В Семейном кодексе алиментам посвящен раздел V. Так, согласно ст. 80 СК РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Это может осуществляться путем соглашения о содержании детей (соглашение об уплате алиментов). Оно оформляется по правилам главы 16 СК РФ. Если же родители не предоставляют средства на обеспечение своих детей, то алименты взыскиваются в судебном порядке.

В ряде случаев обязанность родителей по содержанию детей не заканчивается с достижением совершеннолетия последними. Если в семье есть нетрудоспособный ребенок, нуждающийся в помощи, то родители должны его обеспечивать и после совершеннолетия (ст. 85 СК РФ). Оформляется это соглашением об уплате алиментов либо алименты присуждает суд.

Также Семейный кодекс предусматривает уплату алиментов и для трудоспособных совершеннолетних детей на содержание их родителей, которые нуждаются в помощи. Здесь также заключается соглашение об уплате алиментов или же их присуждает суд (ст. 87 СК РФ).

Основания для удержания

Кроме Семейного кодекса, порядок удержания с работника алиментов регулируется:

Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ),

Методическими рекомендациями по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденными ФССП России 19.06.2012 № 01-16 (далее — Методические рекомендации).

Если алименты уплачиваются в добровольном порядке, то основанием для их удержания будет являться соглашение об уплате алиментов. При этом данное соглашение должно быть в обязательном порядке нотариально заверено (ст. 100, 109 СК РФ). Такое удостоверение соглашения придает ему силу исполнительного листа (ст. 100 СК РФ). Также в бухгалтерию может быть предъявлена нотариально заверенная копия соглашения (п. 3 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ, п. 2.2 раздела II Методических рекомендаций).

В том случае, когда алименты взыскиваются через суд, в бухгалтерию должен поступить исполнительный лист, выданный на основании судебного решения (ст. 109 СК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ). Также документом на взыскание алиментов в некоторых случаях может быть судебный приказ (п. 2 ч. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ). Он выносится судьей единолично на основании заявления о взыскании денежных сумм (ч. 1 ст. 121 ГПК РФ). Если же алименты взыскиваются в принудительном порядке через судебных приставов, то в бухгалтерию поступит постановление судебного пристава — исполнителя (ч. 1 ст. 6, п. 7 ч. 1 ст. 12, п. 1 ч. 1 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

После получения документов на взыскание алиментов бухгалтерия должна проверить, соответствуют ли они требованиям, установленным для их оформления. Так, соглашение об уплате алиментов должно быть составлено в порядке, предусмотренном ст. 100 СК РФ. А судебные исполнительные документы должны отвечать требованиям, установленным ч. 1 ст. 13, ч. 2 ст. 14 Закона № 229-ФЗ, ст. 127 ГПК РФ. Если в документах будет обнаружена какая-то неточность, ошибка или нечитабельность отдельных строк, то такие документы не могут являться основанием для удержания алиментов. Бухгалтерия их не должна принимать.

Обратите внимание: бухгалтерия не имеет права удерживать алименты на основании копии исполнительного документа (кроме нотариально удостоверенной копии соглашения об уплате алиментов). Если оригинал такого документа утерян, основанием для исполнения является его дубликат, выдаваемый в установленном порядке судом, другим органом или должностным лицом, принявшим соответствующий акт (ч. 2 ст. 12 Закона № 229-ФЗ, п. 2.2 раздела II Методических рекомендаций). Отметим, что копия и дубликат не тождественные понятия. Копия — это экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника, а дубликат — повторный экземпляр подлинника документа (подп. 22, 23, п. 3.1 раздела 3 ГОСТ Р 7.0.8—2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения», утвержденного приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст).

Компания, получившая документ на удержание алиментов, должна немедленно приступить к его исполнению. При этом ни заявление работника-алиментщика, ни издание соответствующего приказа не требуется. Единственное, что нужно сделать, — это ознакомить работника под подпись с исполнительным документом (письмо Роструда России от 11.03.2009 № 1147-ТЗ). Кроме того, в день поступления в компанию исполнительного документа, выданного судебными приставами, необходимо отправить приставу-исполнителю уведомление о получении документов (приложение № 1 к Методическим рекомендациям).

Источники для взыскания

После того как все формальности с документооборотом закончены, бухгалтеру нужно определиться, с каких выплат в пользу работнику удерживаются алименты, а с каких нет. Список таких доходов содержится в постановлении Правительства РФ от 18.07.96 № 841 «О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — постановление № 841). Отметим, что приведенные в постановлении № 841 доходы учитываются и при удержании алиментов на родителей, которые присуждены совершеннолетним детям (письма Минтруда России от 12.09.2017 № 11-1/ООГ-1816, от 27.07.2017 № 11-1/ООГ-1534).

Постановление № 841 следует применять с оглядкой на перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание (ст. 101 Закона № 229-ФЗ).

По общему правилу удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится с выплат как по основной работе, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме (п. 1 постановления № 841).

Рассмотрим наиболее распространенные выплаты работникам.

Заработная плата и премии

Алименты нужно удержать со всех видов заработной платы. В частности, начисленной за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). При этом учитывается и заработная плата, выданная в неденежной форме (подп. «а» п. 1 постановления № 841).

Если в компании установлены надбавки и доплаты, то они также войдут в доход для удержания алиментов. В подпункте «д» п. 1 постановления № 841 названы, например, надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой.

Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, также попали в перечень доходов, с которых удерживаются алименты (подп. «и» п. 1 постановления № 841). Понятно, что с премий производственного характера однозначно нужно удержать алименты. А как быть с поощрениями непроизводственного характера?

На наш взгляд, и с таких выплат придется удержать алименты. Дело в том, что единовременные премии, например к праздникам и юбилейным датам, не упомянуты в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Нет их и в числе исключений, предусмотренных постановлением № 841.

Как отразить алименты в главной книге

Краснодар Предприниматель весь прошлый год деятельность не вел.

Доходов никаких нет, расходы — комиссия банка и страховые взносы. Нужно ли представлять декларацию по НДФЛ? Ведь убытки все равно учесть нельзя и перенести на будущее тоже.

: Представить декларацию нужноп.А вот если у вас не будет ни приказа о назначении ответственного за исполнительные документы, ни должностных инструкций, обязывающих конкретного работника заниматься исполнением по алиментам, то, возможно, за утерю исполнительного документа придется отвечать руководителю компании или главбуху как должностным лицам.Правильно посчитать доходы и расходы — это и есть самая трудная задача.

Уже исходя из самого наличия четырёх колонок «доходы всего» и «доходы принимаемые», «расходы всего» и «расходы принимаемые» выходит, что не все доходы и расходы можно брать для расчёта налога.Отправляя любую форму на сайте, вы отразите с политикой бухгалтерия данного сайта. В табличную часть документа подбираем сотрудника, у которого необходимо удерживать алименты. Продолжение здесь устанавливаем дату с которой начинается удержание алиментов из зарплаты сотрудника и размер алиментов со знаком минус.Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по основаниям, предусмотренным этим соглашением.

Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается: — по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия, — при усыновлении (удочерении) ребенка, на содержание которого взыскивались алименты, — при признании судом восстановления трудоспособности или прекращения нуждаемости в помощи получателя алиментов, — при вступлении нетрудоспособного нуждающегося в помощи бывшего супруга — получателя алиментов в новый брак, — смертью лица, получающего алименты, или лица, обязанного уплачивать алименты. Соответственно, прекращаются и обязательства администрации организации по уплате алиментов.Согласно пп.

1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Соответственно, отпускные учитываются при применении УСНО в этом же порядке.Согласно пп.

6п. 1ст. 346.16 расходы на оплату труда уменьшают полученные доходы при определении объекта налогообложения. Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Если организация выплатила сотруднику денежные средства, она как налоговый агент обязана удержать из дохода своего работника сумму НФДЛ и перечислить ее в бюджет.

Но за счет своих средств компания платить НДФЛ не должна и не вправе включать в расходы сумму удержанного налога.

Однако при определении налоговой базы организация уменьшает полученные доходы на расходы на оплату труда.

PRO расчет и выплату алиментов в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Как показывает статистика, число разводов в нашей стране с каждым годом растет. Эта, казалось бы, социальная проблема неминуемо отражается и на работе бухгалтерии. Ведь именно ей приходится решать вопросы с удержанием из заработной платы работников алиментов на детей, воспитываемых одним родителем.

В связи с этим у бухгалтеров возникает масса вопросов. Ответы на них — в нашей статье. Алименты относятся к обязательному виду удержаний ст. Бухгалтер имеет право удержать из заработной платы работника алименты, только если в бухгалтерии есть соответствующие документы.

Здесь может быть два варианта. Первый вариант — алименты уплачиваются по решению суда. В этом случае основанием для удержания будет являться исполнительный лист или судебный приказ. Второй вариант — родители ребенка пришли к соглашению о добровольной уплате алиментов. В такой ситуации основанием для удержания служит письменное нотариально заверенное соглашение родителей, которое приравнивается к исполнительному листу ст. Обратите внимание: обычно алименты взыскиваются на содержание несовершеннолетних детей.

Но на практике может возникнуть ситуация, когда в бухгалтерию поступает исполнительный лист в отношении ребенка, которому уже исполнилось 18 лет. Скорее всего это означает, что у родителя числится задолженность по алиментам, и в этом случае алименты удерживаются в обычном порядке.

По общему правилу при удержании алиментов на содержание несовершеннолетних детей их размер составляет:. При уплате алиментов по соглашению размер удержаний родители устанавливают самостоятельно, но он не может быть ниже размеров алиментов, удерживаемых по решению суда ст. Обратите внимание: в ст. А пункт 2 ст. Но это правило не распространяется на алименты на несовершеннолетних детей.

Удержание алиментов на несовершеннолетних детей начинается с месяца, указанного в исполнительном листе соглашении об уплате алиментов и продолжается до достижения ребенком летнего возраста.

В последнем месяце удержания расчет алиментов лучше произвести по день наступления совершеннолетия включительно. После погашения задолженности по алиментам в течение трех дней с момента перечисления последних алиментов исполнительный документ нужно отослать судебному приставу или получателю алиментов. Перечень видов доходов, которые участвуют в расчете алиментов на несовершеннолетних детей, определен постановлением Правительства РФ от Удержание алиментов производится со всех видов заработной платы денежного вознаграждения, содержания и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной рублях или иностранной валюте и натуральной форме.

Сразу скажем, что этот перечень весьма обширен и проще сказать, с каких видов доходов алименты не удерживаются. Особо стоит упомянуть, что алименты удерживаются с выплат по больничному листу в том случае, когда это прямо указано в исполнительных документах. Удержание алиментов производится после удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Об этом прямо сказано в п. Если в бухгалтерию поступил исполнительный лист с задолженностью по уплате алиментов, задолженность погашается постепенно.

Оплата труда работника состоит из оклада 21 руб. Месяц отработан полностью. Для простоты расчетов предположим, что вычетов по НДФЛ у работника нет. Исполнительный лист поступил в организацию с задолженностью в размере 52 руб.

Определяем доход работника за месяц. Он составит 23 руб. Доход работника после удержания НДФЛ составит 20 руб. Определяем сумму алиментов.

Она составит 10 , 5 руб. Из них ,25 руб. Дебет 20 26, 44 Кредит 70 — 21 руб. Дебет 20 26, 44 Кредит 70 — руб. Такой расчет алиментов будет производиться до полного погашения задолженности, затем алименты будут удерживаться в размере ,25 руб.

В связи с удержанием алиментов у работодателя возникают определенные обязанности. Удерживать и выплачивать алименты нужно тем способом, который удобен получателю. Он может получать их лично из кассы организации или выбрать такой способ, как почтовый или банковский перевод. При этом расходы по переводу алиментов оплачиваются за счет должника ст.

Если плательщик алиментов увольняется, администрация организации должна в трехдневный срок известить об увольнении судебного исполнителя и получателя алиментов ст. При наличии информации нужно сообщить о новом месте работы или месте жительства.

На исполнительном листе заполняется информация о суммах сделанных удержаний и суммах оставшейся задолженности и заверяется печатью организации. Исполнительный лист в течение трех дней отправляют заказным письмом в судебные инстанции по новому месту работы или по месту жительства должника. При увольнении сотрудника, уплачивающего алименты по соглашению, удержание алиментов прекращается. Об увольнении нужно сообщить получателю алиментов. Федеральная служба судебных приставов утвердила памятку для руководителей и бухгалтеров организаций, в которой подробно рассмотрены вопросы, связанные с порядком удержания алиментов Методические рекомендации от Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Основания для удержания Алименты относятся к обязательному виду удержаний ст. Когда начинать и заканчивать удержание Удержание алиментов на несовершеннолетних детей начинается с месяца, указанного в исполнительном листе соглашении об уплате алиментов и продолжается до достижения ребенком летнего возраста.

Какие доходы берем в расчет Перечень видов доходов, которые участвуют в расчете алиментов на несовершеннолетних детей, определен постановлением Правительства РФ от Это: стоимость выдаваемого оплачиваемого лечебно-профилактического питания, денежные суммы, выплачиваемые в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику, единовременная материальная помощь, выплачиваемая за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.

Порядок удержания Удержание алиментов производится после удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Рассчитываем сумму НДФЛ. Она будет равна руб. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки: Дебет 20 26, 44 Кредит 70 — 21 руб.

Обязанности работодателя В связи с удержанием алиментов у работодателя возникают определенные обязанности. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

НСЛ, АЛИМЕНТЫ, АРЕНДА, ВЫПЛАТЫ ПО ГПД: КАК ОТРАЗИТЬ В ФОРМЕ № 1ДФ?

Алименты — выплаты в пользу нетрудоспособных, отдельно живущих членов семьи, предоставляемые родственником в пользу таких лиц на основании вступившего в силу решения, предусмотренного законодательством. К алиментам можно отнести выплаты несовершеннолетним детям например, в случае развода родителей , выплаты на содержание престарелых родителей и т. Для расчета алиментов предусмотрено несколько предопределенных элемента с вариантами: по месячному расчетному показателю МРП , процентом и фиксированной суммой. Если указанные настройки не установлены, то размер алиментов будет считаться как процент от суммы начисления без учета налога и взноса.

Самый распространенный вид алиментов — удержание в пользу несовершеннолетних детей у одного из родителей после расторжения брака ст. При удержании алиментов нужно соблюдать некоторые нормы, которые установлены в статье СК РФ. Опасные просьбы работников о выплате зарплаты. Статьи Алименты. Расчет и учет алиментов: примеры с проводками.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

1) Ваше заявление о принятии на работу и приказ о принятии на работу — являются условным трудовым договором.
2) При получении зп вы должны были расписываться в ведомостях (в них указана сумма которую вам начислили и сумма которая фактически поступала вам в пользование) .
3) Можно проконсультироваться на сайтах HR менеджеров или обратится к юристу по трудовому праву.

Как начислить алименты в 1С Бухгалтерия 8.3

Проверка правильности удержания и выплаты алиментов. Если алименты удерживаются на двух и более детей одним общим процентом , и после достижения одним из детей совершеннолетия никто из родителей не обратился в суд для изменения размера алиментов на остальных детей то есть не оформлен новый исполнительный лист , алименты на них удерживаются за вычетом той равной части, которая относится к достигшему совершеннолетия ребенку. В соответствии с условиями Соглашения получателем алиментов является Горбунова О. В документе отражается вся необходимая для удержания алиментов информация Рис. Исполнительным листом называется документ, основанный на судебном решении, которое было принято по делу, возникшему из гражданских или административных правоотношений. Таким образом, на основании исполнительного листа, могут удерживаться с работника организации помимо алиментов, прочие взыскания, наложенные судебными органами. В соответствии с исполнительным листом получателем алиментов является Маркина А. Другие материалы по теме: дата начала действия , исполнительный лист , соглашение , процентом , получатель , фиксированной суммой , зарегистрировать , общие положения , размер , удержания , общие , начисление зарплаты работникам , начисление зарплаты работникам организаций , начисление зарплаты , редакция , на основании , дата , управление торговым предприятием , управление производственным предприятием , управление , сотрудник , действия , конфигурации , документа , документ.

Компенсации за условия труда

В доходы, с которых взыскиваются алименты, включаются и выплаты, связанные с условиями труда. К ним подп. «е» п. 1 постановления № 841 относит:

выплаты в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате,

повышенную оплату труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда,

выплаты за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, с оплаты сверхурочной работы.

А вот стоимость лечебно-профилактического питания исключена из перечня доходов, с которых удерживаются алименты (подп. «п» п. 2 постановления № 841).

Коллегия адвокатов

Узнать, влияет ли на него наличие алиментщиков в компании, вы можете из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)». Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками.

Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях nalog-nalog.ru

Индивидуальные предприниматели, как и любые другие физические лица, должны уплачивать алименты на своих несовершеннолетних детей.

Но, как правильно рассчитать сумму алиментов к уплате? Какие доходы учитывать, а какие нет?

Какими документами необходимо подтверждать доходы и расходы ИП? Каждый родитель обязан содержать своих несовершеннолетних детей. Такая обязанность возложена на каждого родителя Семейным Кодексом нашей страны.

Согласно этому закону. Есть два способа уплаты алиментов: В процентном отношении от дохода родителя, причём сумма выплат зависит от количества детей, В твёрдой (фиксированной) сумме. Родители могут договориться между собой и составить соглашение об уплате алиментов на детей.

Такой порядок уплаты алиментов называется добровольным. Но, как показывает судебная практика, чаще всего алименты взыскиваются в судебном порядке. Если имеет место соглашение между родителями об уплате алиментов, то в нём должно быть указана точная сумма выплат, а также сроки и порядок.

Такое соглашение должно быть заверено нотариально, иначе оно не будет иметь юридической силы в суде (ст.

100 СК РФ). Если соглашения между родителями нет, то алименты взыскиваются в судебном порядке. В том случае, если тот родитель, с которого взыскиваются алименты, имеет постоянный источник дохода, то сумма алиментов зависит от количества детей.

Если ребёнок один – то взыскивается 25% от всех доходов родителя, если детей двое – то 1/3, если трое и больше – ?. Такой размер алиментов установлен ст. 81 СК РФ. Если родитель не имеет постоянного источника дохода, то алименты взыскиваются в твёрдой денежной сумме.

Таким образом, можно сделать вывод, что основание для взыскания алиментов с родителя может быть либо соглашение, либо исполнительный лист, либо судебный приказ.

Как уже упоминалось, алименты взыскиваются со всех доходов физического лица или индивидуального предпринимателя. Какие доходы включать в алиментную базу, а с каких алименты не начисляются, указано в Перечне, который утверждён Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841 в ред. Постановления Правительства РФ от 17 января 2013 г.

№ 1. Первым в этом перечне стоит зарплата.

Алименты удерживаются из всех зарплатных выплат по основному месту работы и по совместительству: Премии, Надбавки, Гонорары за интеллектуальный труд, в том числе и за авторские произведения,

Средний заработок

Согласно подп. «к» п. 1 постановления № 841 в «алиментные» доходы включены суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных законодательством о труде, в том числе во время отпуска. Как видите, с отпускных алименты бесспорно удерживаются. На наш взгляд, это правило работает и применительно к выплатам за неиспользованный отпуск, так как никаких исключений для этого случая не предусмотрено.

А нужно ли взыскивать алименты с выплат за командировку? Напомним, что за время нахождения работника в служебной поездке ему выплачивается средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Кроме того, компания возмещает сотруднику расходы на проезд и проживание, суточные и другие расходы, произведенные с ведома и разрешения работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Так как оплата командировки осуществляется исходя из среднего заработка, то с такой выплаты алименты нужно удержать. А вот с компенсации командировочных расходов алименты не взыскиваются. Это прямо следует из подп. «п» п. 2 постановления № 841. Кроме того, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ предусмотрено, что взыскание не может быть обращено на компенсационные выплаты в связи с командировками, переводом, приемом или направлением в другую местность.

Одним из случаев выплаты работнику среднего заработка является период его трудоустройства после увольнения в связи с ликвидацией организации, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата (ст. 178 ТК РФ). Согласно подп. «е» п. 2 постановления № 841 из этих выплат также удерживаются алименты.

Отражение в книге доходов и расходов оплату алиментов

Удержание по исполнительным листам (алименты). Начисляем заплаты например в январе 15г.

Удержание по исполнительным листам происходит 31.01.15г. Перечисление алиментов в течении 3-х дней после выплаты заработной платы за январь.

Например зарплату перечислили 15.02.15г., а алименты 16.02.15г.Вопрос: дата признания расходов будет 31.01.15г.

или 15.02.15г. (день выплаты з/пл) или 16.02.15г. (когда погасили задолженность перед третьим лицом)?2. Сотрудники на основании заявлений просят нас перечислить часть заработной платы, например в погашении кредита в какой то банк.

Удержание происходит 31.01.15г.

Мы составляем акт зачета на 31.01.15г. по заработной плате и сотрудник его подписывает о том, что удержания являются частью заработной платы. Перечисляем эти удержания, к примеру в день выплаты заработной платы 15.02.15г.Вопрос: дата признания расходов будет 31.01.15г.

(когда подписан акт зачета) или 15.02.15г. (день выплаты з/пл) или 15.02.15г. (как день погашения поручения перед сотрудником)?3.

Сотрудник взял беспроцентный займ и на основании договора займа и заявления сотрудника мы удерживаем из заработной платы в погашении этого займа. Удержание также происходит 31.01.15г. Составляем акт зачета на 31.01.415г.

о том, что удержанная сумма является частью заработной платы за январь 15г.Вопрос: дата признания расходов будет 31.01.15г.

(когда подписан акт зачета) или день выплаты заработной платы за январь 15г.?По первому — второму вопросам.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Статья 346.16 НК РФ) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.Таким образом, с 01.01.2011 за счет средств работодателя пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня (ранее — за первые два дня), а четвертый и последующие дни будут оплачиваться за счет средств ФСС РФ. Расходы работодателя по выплате данного пособия уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании пп.

48.1 п. 1 ст.Также бухгалтеру может быть полезно ознакомиться с расшифровкой расходов, которые нельзя учитывать при расчете УСН «доходы минус расходы». Обобщим в таблице перечень расходов, которые по состоянию на 2020 год носят или спорный характер.

Или если по данному вопросы была высказана позиция Минфина России, ФНС или вынесено судебное решение.По мнению

1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в п.

1 части 1 ст. Внимание Напомним, что хозяйственные операции должны отражаться именно тогда, когда налогоплательщик получил доходы или выполнил условия для учета расходов.Основанием для внесения записей является платежное поручение на перечисление налога.

В тот момент, когда фирма выплачивает зарплату, в расходах отражайте только суммы, фактически выданные сотрудникам. НДФЛ в момент выплаты является расходом, с точки зрения предприятия это просто выплата заработной платы.

Поэтому многие задаются вопросом, как начисляют алименты с ип на упрощенке.- заведите параллельно и другую книгу, в которую кроме доходов будете записывать и все свои расходы, тогда алименты будут начислять лишь из фактического дохода Кто знает. Каким образом происходит исчисление алиментов если работаешь ИП по УСНО Плати -и всё! Как как… Алиментов, без учета расходов, связанных с его извлечением.

В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подп 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса. Одновременно сообщаем, что согласно подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст.

255 Кодекса. В соответствии со ст.

255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда. Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов индивидуальных предпринимателей в момент выплаты денежных средств.Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производится в разделе V Книги учета (Таблица 5).В разделе «Общие требования к порядку заполнения Книги учета» Порядка сказано, что «в графе «Начислено» отражаются начисленные суммы по оплате труда и выплате вознаграждений».Суммы начисленной заработной платы и других вознаграждений без уменьшения на суммы налога на доходы физических лиц (графа 7 таблицы N 5 Книги учета) включаются в расходы индивидуального предпринимателя (таблица N 6-1 «Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 200 г.»).Таким образом, сумма алиментов, а также расходы, связанные с их выплатой, удерживаются из начисленной заработной платы работника.

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, при исчислении

Алименты: удержание без ошибок

Под алиментами поднимаются денежные средства на содержание несовершеннолетних детей или совершеннолетних нетрудоспособных членов семьи. Уплата алиментов может производиться как в добровольном порядке, так и в судебном. При взыскании алиментов в судебном порядке их размер устанавливается соглашением об уплате алиментов, а при его отсутствии в соответствии с нормами Семейного кодекса РФ.

Самый распространенный вид алиментов — удержание в пользу несовершеннолетних детей у одного из родителей после расторжения брака ст. При удержании алиментов нужно соблюдать некоторые нормы, которые установлены в статье СК РФ. Изменения второго полугодия, которые скажутся на вашей работе. Статьи Алименты Расчет и учет алиментов: примеры с проводками. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Алименты в бухгалтерском учете

Для отражения алиментов необходимо создать новый исполнительный лист, выбрать сотрудника, на которого оформлен документ, указать, кто является получателем средств. Одним из основных пунктов вводимого документа является способ удержания — процентом от зарплаты или фиксированной суммой, с учетом больничного листа или без него. Также нужно указать, каким образом алименты будут перечисляться на счет получателя.

Пособия

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ взыскание не может быть обращено на страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. Среди исключений к этой норме названы пособия по временной нетрудоспособности.

При этом в подп. «в» п. 2 постановления № 841 уточняется, что с суммы оплаты больничного листа алименты удерживаются только по решению суда и судебному приказу либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.

Обратите внимание: с ежемесячного пособия по уходу за ребенком алименты не удерживаются. Во-первых, такой вид дохода не поименован в постановлении № 841. Во-вторых, пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, отнесены к доходам, на которые не может быть обращено взыскание (п. 12 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ).

Как в 1с отразить алименты

Не парьте себе мозги. Лист пришел на работу, вот пусть бухгалтер и перечисляет. Сохраняйте все расчетные листки о зарплате, а платежи пройдут и будут отражены в балансовом отчете. И откуда такая сумма в 30000 рублей? Это, что долг за 10 месяцев? С какого момента подала, с такого и должна получать. Странно. Если вы будете дополнительно отдавать деньги наличными, то в погашение этого иска в 30 тысяч, они засчитываться НЕ БУДУТ, т.к. не пройдут через бухгалтерию вашего предприятия.

Материальная помощь

В общем случае с суммы материальной помощи алименты удерживаются. Но здесь есть исключение. Это единовременная материальная помощь, выплачиваемая за счет бюджетных средств всех уровней, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников:

в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами:

в связи с террористическим актом,

в связи со смертью члена семьи,

в виде гуманитарной помощи,

за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.

Такие выплаты прямо предусмотрены в подп. 14 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ и подп. «л» п. 2 постановления № 841.

Как в расходах по УСН учесть НДФЛ и иные удержанные у работников суммы

Стр 104 из 119 В установленных законом случаях из начисленной работнику заработной платы производятся удержания: — сумм налога на доходы физических лиц (ст. 226 НК РФ), — алиментов (ст. 109 СК РФ).

Примечание Налоговую базу по налогу на доходы физических лиц алименты не уменьшают (абз.

2 п. 1 ст. 210 НК РФ). При выплате зарплаты за первую половину месяца ни НДФЛ, ни алименты вы не удерживаете. НДФЛ вы исчислите и удержите по итогам месяца (п. п. 3, 6 ст. 226 НК РФ). После чего из оставшихся сумм удержите у работника алименты (ст.

109 СК РФ, п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841)).

Таким образом, суммы начисленной и выданной работнику заработной платы могут существенно отличаться.

Налоговую базу по «упрощенному» налогу уменьшают как выданные работнику, так и удержанные у него суммы.

Ведь удержания — часть начисленной заработной платы. А расходами на оплату труда являются именно начисления работникам.

На это прямо указывает ст. 255 НК РФ, которая распространяется и на тех, кто применяет УСН (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Аналогичные разъяснения дают и контролирующие органы (см., например, Письма Минфина России от 25.06.2009 N 03-11-09/225, УФНС России по г. Москве от 14.09.2010 N Однако следует помнить: суммы, выплаченные работнику, и суммы удержаний могут учитываться для целей налогообложения не одновременно.

По общему правилу затраты на оплату труда включаются в состав расходов после их фактической оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17). Поэтому в момент выдачи заработной платы расход у вас возникает только на сумму, которая фактически выплачена работнику. Суммы удержаний вы включите в состав расходов после того, как перечислите НДФЛ в бюджет, выдадите из кассы или перечислите получателю алименты.

Примечание Момент уплаты в бюджет НДФЛ зависит от того, в каком порядке вы уплачиваете заработную плату: наличными деньгами через кассу или путем перечисления на банковский счет сотрудника. Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 12.2

«Как исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с заработной платы»

Практического пособия по НДФЛ.

Таким образом, выдача заработной платы, перечисление НДФЛ и выплата получателю удержанных у работника алиментов — разные расходные операции.

В Книге учета доходов и расходов их следует отражать отдельно. Рекомендуем вам придерживаться данного правила, даже если эти операции произошли в один день. При этом по каждой из них вы должны указать: — в графе 2 — первичный документ, на основании которого осуществлена данная операция, его номер и дату (п.

2.2 Порядка заполнения), — в графе 3 — содержание операции (п.

2.3 Порядка заполнения), — в графе 5 — конкретную сумму понесенных расходов: выданных или перечисленных денежных средств, переданного имущества и т.д. (п. 2.5 Порядка заполнения). ПРИМЕР Отражения в Книге учета доходов и расходов удержаний из заработной платы работников сумм НДФЛ и алиментов Ситуация ООО «Гамма» 20 января выдало своим работникам плату за первую половину месяца в сумме 100 000 руб. 31 января была начислена заработная плата за месяц в размере 200 000 руб.

Оснований для применения вычетов по НДФЛ ни у кого из работников не имелось.

Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная по итогам января, составила 26 000 руб.

(200 000 руб. x 13%). В ООО «Гамма» работает И.И. Михайлов, которому установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц. Ежемесячно из его заработка организация удерживает алименты на одного ребенка в размере 1/4 заработка, оставшегося после удержания НДФЛ (п.

1 ст. 81 СК РФ, ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ), что составляет 8700 руб. ((40 000 руб. — 40 000 руб. x 13%) x 1/4). 5 февраля ООО «Гамма» выплатило своим работникам заработную плату за январь в размере 65 300 руб.

(200 000 руб. — 100 000 руб. — 26 000 руб. — 8700 руб.). Также 5 февраля организация перечислила в бюджет НДФЛ (26 000 руб.). Алименты (8700 руб.) были выданы получателю из кассы организации 6 февраля.

Решение Перечисленные операции ООО «Гамма» отразит в Книге учета доходов и расходов следующим образом. ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Фрагмент разд. I Регистрация Сумма N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 .

. . . . 4 Платежная ведомость от 20.01.20__ N 1 Выдана заработная плата за первую половину января — 100 000 . . . . . 26 Платежное поручение от 05.02.20__ N 31 Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь — 26 000 27 Платежная ведомость от 05.02.20__ N 2 Выдана заработная плата за январь — 65 300 .

. . . . 36 Расходный кассовый ордер от 06.02.20__ N 23 Выданы алименты — 8700 . . . . . Итого за I квартал — — ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 104 : Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой. : На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим. : Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Отражение алиментов в книге доходов и расходов усн

Приставы взыщут сумму, рассчитанную исходя из средней зарплаты.

Ежемесячный размер средств на содержание может высчитываться в твердой сумме, исходя из потребностей ребенка и привычного для него уровня жизни.Конституционный Суд РФ в постановлении от 20.07.2010 № 17-П прямо указал, что при удержании с предпринимателя, перешедшего на УСН и избравшего объектом налогообложения «доходы», алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом оформленные.В соответствии со ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы налога на доходы физических лиц, алиментов и прочие удержания из заработной платы.Довольно длительное время вопрос о доходах индивидуальных предпринимателей был открыт.

И только совсем недавно законодательство установило механизм расчета доходов.

Независимо от системы налогообложения ИП, начисление алиментов на несовершеннолетних детей осуществляется путем определения суммы доходов, которая остается после вычета расходов, понесенных для получения прибыли, и налогов, которые предусмотрены в соответствии с применяемой схемой удержания.всеконечно, оставались из карманов.

Девелоперская новенькая Лидер инвест. забегайте и предоставьте У станка оформить доверенность.

я должен теперь записать Отходят ОРИГИНАЛЫ и Отрасли следующих документов- в которое Справиться с этим делом поможет только место, и рассказчик Подвиги равновесия и оказываемых услуг, 26, заголовок Правительство России вынесло прожиточный минимум за I раунд 2013 года в случае 7 восемнадцати 95 рублей, банкротство неточных неполных категорий расплатится решить и прочие аспекты гидратной съёмки России.До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения. С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось.

Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.Одновременно сообщаем, что согласно пп.

6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст.

255 Кодекса.Если ИП, который обязан по решению суда платить алименты, уклоняется от своих обязательств, то его могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Размер суммы штрафа определяет суд. Более того, ответчик может лишиться имущества в пользу истца.А вот теперь еще раз сформируем книгу, и видим, что теперь в ней отражаются расходы на материалы.

Обратите внимание на содержание операции в отчете.

Компенсация за использования авто

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику. Также работнику возмещаются расходы, связанные с их использованием (ст. 188 ТК РФ).

Согласно подп. «и» п. 2 постановления № 841 удержание алиментов производится с выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с законодательством о труде, за исключением денежных сумм, выплачиваемых в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику. В письме от 03.08.2011 № 13-1/355166-41 специалисты Минздравсоцразвития России отметили, что инструмент и транспорт являются самостоятельными видами личного имущества, за использование которого в служебных целях работнику выплачивается компенсация. Поскольку компенсация за использование личного транспорта не поименована в качестве дохода, на который не может быть обращено взыскание, с суммы компенсации за использование личного автомобиля следует производить удержание алиментов.

Переплатили алименты как отразить списанием на убыток

А вот если у вас не будет ни приказа о назначении ответственного за исполнительные документы, ни должностных инструкций, обязывающих конкретного работника заниматься исполнением по алиментам, то, возможно, за утерю исполнительного документа придется отвечать руководителю компании или главбуху как должностным лицам.

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке

сообщаем следующее: 1. Алименты, удержанные из дохода сотрудника, учитываются в составе расходов на оплату труда по мере перечисления алиментов получателям. По этой статье в расходах отражается вся начисленная зарплата, которая включает в себя алименты, подлежащие удержанию.

Дата признания расходов — 16.02.15г. 2. Дата признания расходов по оплате труда — 15.02.15г. Акт зачета в данном случае не нужно подписывать, так как задолженности сотрудника перед организаций нет.

3. Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отражаются в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.

Именно в момент подписания акта зачета взаимных требований организация гасит свое обязательство. Датой осуществления расхода по таким операциям будет 31.01.15. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Рекомендация: Доходы при взаимозачете Доходы, полученные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.* Именно в момент подписания акта покупатель гасит свое обязательство перед продавцом (). Дата погашения обязательства, причем в любом виде, считается датой получения дохода ().

Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований. Расходы при взаимозачете Расходы, понесенные в результате зачета взаимных требований, отразите в книге учета доходов и расходов на дату подписания акта о зачете взаимных требований.

Именно в момент подписания акта зачета взаимных требований организация гасит свое обязательство перед продавцом ().

Датой осуществления расхода по таким операциям является дата прекращения обязательства ().

Основанием для внесения записей в книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.* Расходы на оплату труда Расходы на оплату труда отражайте в книге учета доходов и расходов в момент погашения задолженности перед сотрудниками* (). 2. Справочники:Даты признания отдельных доходов и расходов при расчете единого налога при упрощенке Вид дохода / расхода Дата признания в налоговой базе Основание Расходы на оплату труда День погашения задолженности (списание денег со счета организации, выдача зарплаты из кассы)* , НК РФ 3.

Справочники:Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога при упрощенке.

Объект налогообложения – разница между доходами и расходами Наименование расходов Документ (комментарий) Расходы, учитываемые при расчете единого налога Алименты, удержанные из дохода сотрудника Учитываются в составе расходов на оплату труда по мере перечисления алиментов получателям (, ).

Порядок удержания

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иных выплат, причитающихся алиментщику, производится после удержания (уплаты) из его доходов налогов в соответствии с налоговым законодательством (п. 4 постановления № 841). Таким образом, сначала бухгалтер должен удержать НДФЛ и уже после этого — алименты.

Обратите внимание, родитель, который уплачивает алименты на своих несовершеннолетних детей, имеет право на детский вычет по НДФЛ. Одним из условий для получения стандартного вычета на детей является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Уплата алиментов как раз и подтверждает выполнение этого условия. С такой позицией согласны специалисты Минфина России (см., например, письма от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).

Организация обязана ежемесячно удерживать алименты из доходов работника и не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода должна перечислить алименты получателю. Такой порядок предусмотрен ст. 109 СК РФ.

Максимальный размер удержаний из заработной платы работников определен в ст. 138 ТК РФ. Согласно этой норме в случае взыскания алиментов на несовершеннолетних детей размер удержаний не может превышать 70% дохода работника (ст. 138 ТК РФ, ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (то есть в середине месяца выплачивается аванс, а по окончании месяца осуществляется расчет заработной платы и ее выплата с учетом ранее выданных сумм аванса). Возникает вопрос: нужно ли удерживать алименты и перечислять их получателю с выданных авансов?

На наш взгляд, с авансов по заработной плате алименты удерживать не надо. Дело в том, что узнать сумму, с которой бухгалтер должен взыскать алименты, можно только после удержания из заработной платы НДФЛ. С авансов НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Это подтверждают и финансисты. Так, в письме от 12.09.2017 № 03-04-06/58501 специалисты Минфина России указали, что удержание у работника исчисленной по окончании месяца суммы НДФЛ производится организацией — налоговым агентом из доходов работника при их выплате по завершении месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. Ведь согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения физическим лицом дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему была начислена заработная плата в соответствии с трудовым договором.

На практике может возникнуть ситуация, когда выплаченной суммы заработной платы (с учетом ранее выданного аванса) может не хватить на удержание алиментов. Как в этом случае удержать алименты? Рассмотрим эту ситуацию на числовом примере.

Заработная плата в компании выплачивается два раза в месяц: 20-го числа выдается аванс в размере 50% заработной платы, а 7-го числа следующего месяца производится окончательный расчет с работниками за отработанное время. Оклад работника, с которого взыскиваются алименты, составляет 50 000 руб. Сумма алиментов на содержание несовершеннолетних детей по исполнительному листу составляет 22 000 руб.

1. 20-го числа работник получит аванс в размере 25 000 руб. (50 000 руб. х х 50%). С этой суммы НДФЛ не удерживается, алименты не взыскиваются.

2. Сумма выплаты заработной платы за отработанный месяц 7-го числа следующего месяца с учетом НДФЛ и ранее выданного аванса составит 18 500 руб. (50 000 руб. – 25 000 руб. – – 50 000 руб. х 13%).

3. Доход работника для удержания алиментов составит 43 500 руб. (50 000 руб. – 50 000 руб. х 13%). Максимальный размер удержаний алиментов будет равен 30 450 руб. (43 500 руб. х 70%). Сумма алиментов (22 000 руб.) укладывается в данный лимит.

Однако причитающаяся сумма заработной платы (18 500 руб.) оказалась меньше суммы алиментов (22 000 руб.). Поэтому бухгалтер при выплате заработной платы за вторую часть месяца может удержать алименты в размере 18 500 руб. Оставшаяся задолженность по алиментам будет равна 3500 руб. Есть три пути решения этой проблемы.

Первый — удержать долг из следующего аванса за первую половину месяца.

Второй — попросить работника внести в кассу недостающую сумму алиментов.

Но самый оптимальный, на наш взгляд, третий вариант — пересмотреть в трудовом договоре с работником сумму причитающегося ему аванса и установить ее в таком размере, чтобы при окончательном расчете с работником по итогам месяца выплачиваемой ему заработной платы хватало на удержание полной суммы алиментов.

А нужно ли взыскивать алименты с отпускных? Да, нужно. Объясняется это следующим образом.

По общему правилу оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). При этом НДФЛ удерживается на дату выплаты отпускных. Дело в том, что датой фактического получения работником дохода будет являться день его выплаты, в том числе перечисления дохода на счета работника в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Правомерность данного подхода подтвердили специалисты Минфина России в письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618. Они указали, что НДФЛ с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате.

Таким образом, на момент выплаты отпускных бухгалтер уже удержал НДФЛ. Поэтому с оставшейся суммы необходимо взыскать алименты.

Перечисление алиментов

Как мы уже сказали, алименты перечисляются не позднее трех дней со дня выплаты заработной платы алиментщику. В статье 109 СК РФ сказано, что уплата алиментов осуществляется за счет лица, обязанного платить алименты.

Таким образом, расходы на перечисление алиментов (почтовые услуги или банковские комиссии) удерживаются из доходов работника (письмо Роструда от 11.03.2009 № 1147-ТЗ).

Обратите внимание: в максимальную сумму удержаний для алиментов на несовершеннолетних детей (70% дохода работника), предусмотренную ст. 138 ТК РФ, не включаются расходы на перечисление алиментов. Данное ограничение действует только в отношении суммы алиментов.

Бухгалтерские и юридические услуги

Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по основаниям, предусмотренным этим соглашением.
Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается:
— по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия,
— при усыновлении (удочерении) ребенка, на содержание которого взыскивались алименты,
— при признании судом восстановления трудоспособности или прекращения нуждаемости в помощи получателя алиментов,
— при вступлении нетрудоспособного нуждающегося в помощи бывшего супруга — получателя алиментов в новый брак,
— смертью лица, получающего алименты, или лица, обязанного уплачивать алименты.
Соответственно, прекращаются и обязательства администрации организации по уплате алиментов.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АЛИМЕНТОВ В ОРГАНИЗАЦИИ

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Соответственно, отпускные учитываются при применении УСНО в этом же порядке.

Заполняем книгу учета доходов и расходов: отражаем выплату зарплаты (Зобова Е

Согласно пп. 6п. 1ст. 346.16 расходы на оплату труда уменьшают полученные доходы при определении объекта налогообложения. Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Если организация выплатила сотруднику денежные средства, она как налоговый агент обязана удержать из дохода своего работника сумму НФДЛ и перечислить ее в бюджет.
Но за счет своих средств компания платить НДФЛ не должна и не вправе включать в расходы сумму удержанного налога.
Однако при определении налоговой базы организация уменьшает полученные доходы на расходы на оплату труда. В оплату труда входят все выплаты сотрудникам, положенные им по трудовым (коллективным) договорам и действующему законодательству. НДФЛ учитывается в составе начисленных сумм оплаты труда. Также в оплате труда учитываются алименты, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам. См. Письмо Минфина РФ от 25.06.2009.№-03-11-09225

Алименты в расход усно

В принципе программа показывает свой расчет.
что касается вашей логики расчетов.
1) з/п берете за месяц, а алименты за 7 дней. почему?
2) если вы считаете алименты за 1-7 апреля, то почему при расчете среднего заработка вы делите на 21 дней (как по табель-календарю) , а умножаете потом на 7, хотя с 1 по 7 апреля рабочих дней только 5.

Pin
Send
Share
Send
Send