Помощь Юриста

КБК в 2020 году для юридических лиц

Pin
Send
Share
Send
Send


Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Для юридических лиц предусмотрено несколько страховых взносов по социальному страхованию, из них в ФСС платятся только взносы на травматизм (несчастные случаи). Приведем коды бюджетной классификации для этих взносов.

Общее понятие КБК

КБК – это код бюджетной классификации, который необходимо указывать в платежах для того, что платеж был направлен именно в то подразделение, куда оплачивает налог налогоплательщик. Плательщик в обязательном порядке должен указывать данный код при заполнении квитанции для перечисления: страховых взносов, перечисление налогов, оплата штрафов, оплата за обучение и другие платежи, которые перечисляются в бюджетную систему государства.

Коды бюджетной классификации утверждаются российским Минфином, если вносятся, какие либо изменения, то они в обязательном порядке размещены на официальном сайте министерства, в том числе и публикуется сам приказ, на основании чего произошли изменения. Все действующие КБК представлены в «Специальном справочнике КБК»

Основные направления КБК:

  • При уплате налога, а именно: транспортный, имущественный, земельный, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же другие оплаты в ИФНС от юридических лиц,
  • Уплата налога при использовании упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и других организаций,
  • Уплата единого налога на временный доход,
  • Оплата государственной пошлины, сюда можно отнести платежи за замену паспорта, копия устава, пошлина по решению арбитражного суда, а так же другие пошлины,
  • Страховые взносы, в данном разделе производиться перечисление страховых взносов за любого работника, а так же платежи в Пенсионный фонд, в ФОМС, в ФСС,
  • Штрафы по возмещению ущерба, а именно штрафы в ГИБДД, штрафы в МВД и другие ведомства, включая так же тех санкций, которые наложены судебными приставами,
  • Платежи направляемые за полезные ископаемые, в данное направление производятся платежи от юридических лиц, которые добывают газ, нефть, воду, включая Газпром,
  • Трансгаз,
  • Пользование недрами, по данному направлению оплачиваются средства за аренду недр, которые располагаются на территории России.

Данный список можно продолжать долго, мы представили основные направления.

Расшифровка КБК в банковских реквизитах

КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свою расшифровку, рассмотрим в виде таблицы:

Назначение платежаОписание расшифровки
Административный платежСостоит из трех цифр, которые определяют получателя, а именно куда направляются денежные средства,
Доходный платежсостоит из нескольких подгрупп, определяет вид дохода, группу, куда будет размещена оплата,
Программный платеж4 знака этого блока детализируют перечисление, к примеру, налоги имеют код «1000»,
Классифицирующий платежСостоит из трех цифр, которые определяют сферу деятельности, например «110» это поступление налогов, а «160» – это поступление каких то социальных поступлений.

Важно. Если неправильно заполнить квитанцию, тогда денежные средства просто не дойдут до получателя, так же получатель не получит если это поле оставить просто пустым. В случае перечисления налога с неправильным КБК, тогда средства поступят на «невыясненые» и налогоплательщику придется обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, что бы их зачислили по назначению. Если данное заявление поступило после установленного срока оплаты налога, тогда не избежать начисление пени.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

КБК на страховые взносы в 2020 году

КБК по страховым взносам, а именно ПФР, ФСС, ФОМС осуществляются еще с 01 января 2017 года. В 2020 году ничего не поменяется, они остаются такими же.

В виде таблицы представим КБК, которые используются в 2020 году по страховым взносам:

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Чем грозит ошибка в КБК?

Вид ответственности зависит от того, какой взнос на соцстрахование не уплачен:

  • На случай ВНиМ (в ФНС).

Если при уплате взноса на соцстрахование в ФНС вы ошиблись в КБК, никаких санкций за это не последует. Обязанность по уплате взноса на ВНиМ считается исполненной, даже если КБК указан неверно (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]).

Если это произошло, необходимо уточнить платеж, подав заявление в простой письменной форме. Подробнее о том, как происходит розыск платежа, направленного на неверный КБК, можно узнать здесь.

  • На травматизм (в ФСС).

Если ошибка в КБК допущена при уплате взноса на травматизм — его придется платить по-новой. Обязанность по уплате этого платежа при ошибке в КБК или номере счета федерального казначейства признается неисполненной (подп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…»).

Подводим итоги

  • Взносы на соцстрахование работников включают в себя два вида: на ВНиМ (платятся в ФНС) и на травматизм (платятся в ФСС).
  • Оба вида взносов на соцстрахование нужно уплатить до 15 числа каждого месяца.
  • Взносы на ВНиМ и травматизм платятся на разные КБК, они в 2020 году не изменились.
  • Взнос на травматизм, уплаченный на неверные реквизиты, придется платить по-новой.
  • Если ошибка в КБК допущена при уплате взноса на ВНиМ, неприятностей у работодателя не будет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК по налогам на 2020 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1000 110

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 1000 110

НДС, кроме импортного

182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

НДФЛ для налогового агента

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 1000 110

КБК для уплаты пеней по налогам на 2020 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2020 году.

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 2100 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 2100 110

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 2100 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 03 01000 01 2100 110

Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 03010 01 2100 110

НДФЛ для налогового агента

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 06 04011 02 2100 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 2100 110

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2020 год

КБК на 2020 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2020 году.

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 3000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 3000 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 3000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 03010 01 3000 110

НДФЛ для налогового агента

182 1 01 02010 01 3000 110

182 1 06 04011 02 3000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 3000 110

КБК для уплаты страховых взносов на 2020 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 1020 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

Расчет пени по страховым взносам в 2019 - 2020 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

  • 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней,
  • 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет нашкалькулятор пеней.

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

  • Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
  • Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
  • Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2019-2020 годах, они следующие:

Законодательная база

До 01.01.2017 Фонд социального страхования принимал оба вида обязательных платежей. Теперь в его ведении оставили взносы на случай получения травмы на производстве и профзаболеваний. Их уплату регулирует Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Второй вид — отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — перешел к Федеральной налоговой службе. Они подпадают под действие главы 34 Налогового кодекса вместе с пенсионными и медицинскими.

Соответственно, КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 имеют разные. В первом случае они начинаются на 182, что означает ФНС. Во втором — на 393, что указывает на ФСС.

Коды бюджетной классификации

Основной платеж всегда идет на один КБК, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование — на другой, штрафы — на третий. Первые три цифры кода указывают на администратора. Рассмотрим остальные:

  1. Цифры с четвертой по шестую означают вид бюджетного дохода. В нашем случае это 102. Так становится понятно, что это именно СВ, а не налог на прибыль или имущество.
  2. С седьмой по одиннадцатую цифры скрывают статью и подстатью дохода бюджета. Их можно уточнить в Приказе Минфина № 132н от 08.06.2020. В случае с травматизмом это 02050, с больничными и декретом — 02090.
  3. Следующие две цифры указывают на уровень бюджета или внебюджетный фонд. ФСС кодируется как 07. Это значение выбираем в обоих случаях, поскольку конечный получатель — ФСС.
  4. Цифры с 14 по 17 означают сам платеж (1000), пени (2000) или штраф (3000).
  5. Последние две цифры детализируют виды дохода. В нашем случае это СВ на соцстрахование — 160.

Так мы можем сформировать, к примеру, КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 2110 160.

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2020 год

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 2110 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 2110 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 2110 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 2100 160

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2020 год

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 3010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 3010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 3000 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 3010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для взносов ИП на 2020 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП работает одновре-менно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2020 год

КБК для уплаты взноса

КБК для уплаты пени

КБК для уплаты штрафа

Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Взносы в ФФОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Когда платить

Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.

Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2020 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.

Страховые взносы

Назначение КБККБК утвержден до 01.01.2017КБК утвержден после 01.01.2017
Страховые взносы в ПФ
Взносы на выплату страховой пенсии182 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2110 160
Проценты182 1 02 02010 06 2200 160182 1 02 02010 06 2210 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на выплату накопительной пенсии182 1 02 02020 06 1000 160
Пени182 1 02 02020 06 2100 160
Проценты182 1 02 02020 06 2200 160
Штрафы182 1 02 02020 06 3000 160
Страховые взносы на промышленном предприятии на выплату доплат к пенсии182 1 02 02120 06 1000 160
Пени182 1 02 02120 06 2100 160
Проценты182 1 02 02120 06 2200 160
Штрафы182 1 02 02120 06 3000 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии ( в зависимости от условий труда список 1)182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 1020 160
Пени182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02131 06 3000 160182 1 02 02131 06 3010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии ( в зависимости от условий труда список 2)182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 1020 160
Пени182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02132 06 3000 160182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС
Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС182 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на соцстрахование
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2110 160
Проценты182 1 02 02090 07 2200 160182 1 02 02090 07 2210 160
Штрафы182 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»)393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

КБК при перечислении НДФЛ в 2020 году

В 2020 году по данному налогу не было никаких изменений. В данном направлении КБК зависит от того, кто перечисляет или налогоплательщик или налоговый агент.

КБКПениШтрафы
НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе КБК дивидендов в 2020 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами
182 1 01 02050 01 1000 110182 1 01 02050 01 2100 110182 1 01 02050 01 3000 110

КБК при перечислении НДС в 2020 году

При уплате НДС разделение КБК идет в зависимости от того, какие операции облагаются налогом: это могут быть товары, которые реализуются на территории РФ, а так же могут быть ввозимые товары из-за границы. Какие КБК необходимо использовать рассмотрим в виде таблицы:

КБКПениШтрафы
НДС на товары, работы, услуги, которые реализуются на территории РФ
182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, которые ввозятся на территорию РФ из Республики Беларусь и Республики Казахстан
182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110

Виды взносов на соцстрахование работников

Отчисления на социальное страхование сотрудников делятся на 2 вида:

  • Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Уплачиваются в ФНС наравне со взносами на пенсионное и медицинское страхование. Ставка по ним составляет 2,9%. Если доход сотрудника с начала года превысил предельный лимит, то взносы больше не начисляются. В 2020 году он равен 912 000 руб. Это значит, что на доход работника свыше 912 000 руб. ВНиМ начислять не нужно.

  • Взносыот несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на «травматизм»).

Единственный вид взносов за работников, который не попал в ведение ФНС и по-прежнему перечисляется в ФСС. Ставка по взносам на травматизм зависит от вида экономической деятельности (ОКВЭД) и класса профессионального риска работодателя. Минимальный тариф установлен для I класса риска — 0,2%, максимальный для XXXII класса — 8,5%. Предельной базы по этим взносам — нет: они начисляются на весь доход сотрудника.

Взносы на соцстрахование (ВНиМ и травматизм) в обязательном порядке платятся только за работников, с которыми заключен трудовой договор.

Если с человеком заключен договор ГПХ, и обязанность уплаты этих взносов не предусмотрена в договоре, платить их нужно. За самозанятых (плательщиков налога на профдоход) никакие взносы, в том числе социальные, не платятся.

Срок уплаты взносов на соцстрахование сотрудников (ВНиМ и травматизм)— до 15 числа каждого месяца. Подробнее о крайних сроках уплаты этих платежей в 2020 году читайте в статье «Сроки уплаты взносов на соцстрахование работников в 2020 году».

КБК по взносам на травматизм в 2020 году

Вид платежа

КБК

393 1 02 02050 07 1000 160

Пеня на сумму неуплаченного взноса
Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ
Наименование платежаТип выплатыКод бюджетной классификации
Обязательное пенсионное страхование по основным тарифамВзносы182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3010 160
Обязательное медицинское страхованиеВзносы182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160
Обязательное социальное страхованиеВзносы182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160

КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017

НАЛОГКБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы в ФФОМС за работников182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1010 160

Пенсионный взносы с зарплаты работников с 14 апреля 2019 года (пени и штрафы для спецтарифов)

ПлатежСтарые кодыНовые КБК с 14 апреля 2019 года
Пени
Список 1, тариф зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0200 160
Список 1, тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160
Список 2, тариф зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0200 160
Список 2, тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160
Штрафы
Список 1, тариф зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0200 160
Список 1, тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160
Список 2, тариф зависит от спецоценки182 1 0210 160182 1 0200 160
Список 2, тариф не зависит от спецоценки182 1 0210 160

Читайте по теме: Таблица КБК на 2019 год

Программа Бухсофт уже перешла на новые КБК, все платежки в ней формируются автоматически, нашим клиентам переоформлять платежки не потребуется. Возьмите доступ на 365 дней, и работайте без каких-либо ограничений. Для вас будет доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Все изменения в налоговом законодательстве в 2020 году Удобно применять в работе

Опасные изменения в ТК РФ в 2020 году Узнайте про всё самое важное

Глобальные изменения по УСН с 1 января 2020 года Все изменения за пять минут

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

НАЛОГКБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии392 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита392 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита392 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02132 06 1000 160

Коды для платежей на ОПС по доптарифам

Начислять платежи на ОПС следует с вознаграждений сотрудников, которые заняты на работах, дающих право досрочно оформить страховую пенсию. Об этих работах сказано в ч. 1 ст. 30 Закона федерального уровня от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ. Причем особо вредные, особо опасные работы и занятость в горячих цехах поименованы в п. 1 этой нормы Закона, а остальные вредные и опасные работы, дающие право досрочно выйти на пенсию, перечислены в п. 2 ч.1 той же статьи Закона.

Применительно к КБК для платежей на ОПС по доптарифам кодировки различаются не только в зависимости от степени вредности работы, то есть от того, в каком пункте части 1 статьи 30 Закона поименовала работа, за которую начисляется облагаемое вознаграждение. С точки зрения указания КБК важен еще и факт проведения или непроведения на таких рабочих местах спецоценки условий труда (СОУТ). Подробнее о кодах для всех случаев – в таблице 3.

. Коды для платежей на ОПС по доптарифам

Зависимость от спецоценки условий трудаБюджетный код
ВзносыПениШтрафы
В отношении занятых на особо вредных или опасных работах
В зависимости от результатов СОУТ182102 02131 061020 160182102 02131 062100 160182102 02131 063000 160
Независимо от результатов СОУТ182102 02131 061010 160182102 02131 062110 160182102 02131 063010 160
В отношении занятых на вредных или опасных работах
В зависимости от результатов СОУТ182102 02132 061020 160182102 02132 062100 160182102 02132 063000 160
Независимо от результатов СОУТ182102 02132 061010 160182102 02132 062110 160182102 02132 063010 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсиипени392 1 02 02010 06 2100 160
штрафы392 1 02 02010 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02131 06 2000 160
штрафы392 1 02 02131 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02132 06 2000 160
штрафы392 1 02 02132 06 3000 160

Как правильно использовать КБК по взносам в 2019 году?

КБК применяют для классификации платежей, которые плательщики страховых взносов перечисляют в бюджет и во внебюджетные фонды. Это обязательный реквизит платежного поручения. Его указывают в поле 104.

Программа БухСофт учитывает этот нюанс. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. платежного поручения, который подготовили эксперты программы:

В момент уплаты страховых взносов банк проконтролирует, чтобы поле 104 не было пустым. Но при этом у него нет обязанности проверять правильность кода.

Неверно указанный КБК по страховым взносам на 2019 год приведет к тому, что сумма поступит не по назначению. Образуется недоимка. Чтобы избежать такой ситуации, воспользуйтесь нашим онлайн-справочником КБК.

Код бюджетной классификации включает в себя двадцать цифровых значений. Их расшифровка выглядит так:

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомпени393 1 02 02090 07 2100 160
штрафы393 1 02 02090 07 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийпени393 1 02 02050 07 2100 160
штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

КБК травматизм на 2020 год

Работодатели обязаны платить взносы на травматизм за сотрудников. Для всех организаций и предпринимателей действует одинаковый порядок.

«Несчастные» взносы перечисляйте в отделение ФСС по адресу компании. Если у вашей организации есть самостоятельные подразделения, то они вправе сами уплачивать взносы за работников при условии, что:

  • отделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату работникам,
  • отделение находится на отдельном балансе и имеет расчетный счет.

Если одно из 2 условий не соблюдено, то платежи в соцстрах уплачивает головная компания.

Код для взносов от несчастных случаев установлен приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н — 393 1 02 02050 07 1000 160. Он прописывается в поле 104 платежного поручения. Сам код представляет собой 20 символов:

  • 393 — код ФСС,
  • 1— код бюджетного дохода,
  • 02 — подгруппа «социальные платежи»,
  • 02050 — статья и подстатья бюджетных фондов,
  • 07 — Назначение платежа — ФСС,
  • 1000 — тип платежа: 1000 — взнос, 2100 — пени, 3000 — штраф.
  • 160 — виды поступлений — соцвзносы.

КБК пени от несчастных случаев

Организации перечисляют взносы до 15 числа месяца после отчетного. Если дата платежа — выходной день, вносите оплату в ближайший будний день. Если вы перечислили взносы не вовремя, то за каждый день просрочки пеня будет увеличиваться. КБК для уплаты пени:

393 1 02 02050 07 2100 160

Ошибки в кодах по страховым взносам от несчастных случаев

Если вы указали КБК с ошибкой, обязанность по уплате взносов будет неисполненной. Тогда у организации появляется задолженность по платежам в Соцстрах, и позже ей будут начислены пени. При обнаружении ошибки, необходимо написать заявление в ФСС об уточнении платежа.

Важно! Фонд социального страхования будет рассматривать ваше заявление, если допущена ошибка в любой цифре, кроме первых трех. Если вы указали код не 393, а другие цифры, то платежка не подходит под админтстрирование ФСС, и фонд не сможет его проверить. Заявление составляется в свободной форме.

КБК в ФНС по временной нетрудоспособности и материнству

Все работодатели оплачивают взносы на социальное страхование по материнству и болезни — в налоговую службу. Исключением может быть налогоплательщик, применяющий пониженные тарифы. Код на «материнский» взнос в ФНС:

182 1 02 02090 07 1010 160

Для оплаты пени в этом номере в цифроместах 14-17 пишите 2110. Для оплаты штрафа в цифроместах 14-17 проставьте 3010.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите взносы без проблем и в срок из сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и взносы, автоматически формировать отчеты и отправлять их, не вставая из-за стола. Первые 14 дней работайте в сервисе бесплатно.

Особенности заполнения платежного поручения

Если посмотреть КБК на 2019 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:

  1. Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
  2. Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
  3. Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.

Хотя новые КБК на страховые взносы с 2019 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.

Даже если коды перепутаны незначительно (например, пенсионные отчисления ушли на медицинское страхование), никто не будет их перераспределять. Плательщик должен сам это выяснить и сообщить в орган. Желательно сделать это до истечения срока уплаты СВ, иначе придется заплатить пени и штраф.

ОПС по дополнительным тарифам

платежаКБК — тариф не зависит от результатов спецоценкиКБК — тариф зависит от результатов спецоценки Список 1 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ Взносы182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 1020 160 Пени

182 1 02 02131 06 2110 160

Штрафы182 1 02 02131 06 3010 160 Список 2 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ Взносы182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 1020 160 Пени182 1 02 02132 06 2110 160 Штрафы182 1 02 02132 06 3010 160

Травматизм

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». КБК по страховым взносам на 2020 год используйте такие:

Тип выплатКБК
Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

Кто платит

Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2020 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.

Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:

  • юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения,
  • индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам,
  • индивидуальные предприниматели, работающие на себя,
  • физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.

Кому платят

Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.

Для того чтобы в наступающем году СВ были перечислены в нужную инстанцию, специалисту надлежит корректно указать КБК на 2020 год, изменения страховых взносов отражают в новом порядке, утвержденном в Приказе Минфина РФ № 132н от 08.06.2020. Согласно Письму Минфина № 02-05-11/56735 от 10.08.2020, действовавшие в 2020 г. правила станут недействительны.

При этом большая часть КБК по взносам на 2020 год останется неизменной. Коррективы внесены в отдельные коды бюджетной классификации по СВ.

Наиболее существенное изменение состоит в том, что в 2020 году коды бюджетной классификации по взысканиям за дополнительные соцвзносы (пени, штрафы) не будут различаться по размеру тарифа, определенного по спецоценке. Такие КБК определят полностью для конкретного списка — списка 1 или списка 2 (Федеральный закон № 400-ФЗ от 28.12.2013).

Напомним, что сейчас пени и штрафы по дополнительным СВ различны и определяются в зависимости от размера тарифа, установленного на основании проведенной специальной оценки условий труда.

Также вам будет полезна инструкция по заполнению кодов бюджетной классификации (поле 104) и иных реквизитов платежного поручения.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам в ФФОМС за работниковпени392 1 02 02101 08 2011 160
штрафы392 1 02 02101 08 3011 160

КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников

НАЛОГКБК
Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством393 1 02 02090 07 1000 160
Страховые взносы в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 02 02050 07 1000 160

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 0200 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

  • основной платеж,
  • задолженность по основному платежу,
  • задолженность по отмененному платежу,
  • образовавшаяся недоимка,
  • платеж по перерасчету.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

  • Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
  • Пени зачисляются по КБК 392 1 0200 160.

Если сотрудники трудятся в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 0200 160.

  • Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
  • Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 0200 160.

2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

  • Пени – КБК 392 1 0200 160
  • Штрафы – КБК 392 1 0200 160.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/email protected). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном порученииПоследствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежаЕсли платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2019 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2019 в январе 2019?

Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение фиксированных платежей для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2019 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.

КБК на госпошлину на 2019 год

Назначение платежаКБК
по разбирательствам в арбитражных судах182 1 0800 110
по разбирательствам в Конституционном суде РФ182 1 0800 110
по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ182 1 0800 110
по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ182 1 0800 110
по разбирательствам в Верховном суде РФ182 1 0800 110
за госрегистрацию: – организаций, – предпринимателей, – изменений, вносимых в учредительные документы, – ликвидации организации и другие юридически значимые действия182 1 0800 110

(если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 0800 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193))

за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие321 1 0800 110 за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций182 1 0800 110 за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет000 1 0800 110 за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений188 1 0800 110 за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста000 1 0800 110

(в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)

за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании182 1 0800 110

Уплата взносов за работников в ФСС

1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами – КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

  • Пени – КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
  • Штрафы – КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.

2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний – КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

  • Пени – КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
  • Штрафы – КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.

КБК 2019 — НДС

Назначение платежаКБК
Сумма налога (недоимки)
с реализации в России182 1 0300 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию182 1 0400 110
при импорте товаров – на таможне153 1 0400 110
Пеня
с реализации в России182 1 0300 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию182 1 0400 110
при импорте товаров – на таможне153 1 0400 110
Штраф
с реализации в России182 1 0300 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию182 1 0400 110
при импорте товаров – на таможне153 1 0400 110

КБК по налогу на прибыль организаций в 2019 году

Назначение платежаКБК
Сумма налога (недоимки)
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 0100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 0100 110
с дивидендов от иностранных организаций182 1 0100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 0100 110
с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 0100 110
Пеня
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 0100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 0100 110
с дивидендов от иностранных организаций182 1 0100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 0100 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.182 1 0100 110
Штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 0100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ)182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 0100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 0100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 0100 110
с дивидендов от иностранных организаций182 1 0100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 0100 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.182 1 0100 110

КБК по транспортному налогу, применяемые в 2019 году

Назначение платежаКБК
Сумма налога (недоимки)
с организаций182 1 0600 110
с физических лиц182 1 0600 110
Пеня
с организаций182 1 0600 110
с физических лиц182 1 0600 110
Штраф
с организаций182 1 0600 110
с физических лиц182 1 0600 110

Коды КБК по налогу на имущество организаций в 2019 году

Назначение платежаКБК
Сумма налога (недоимки)
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Пеня
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
Штраф
по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110
по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения182 1 0600 110

КБК 2019 — Земельный налог для компаний

Где располагается земельный участокВид платежаКБК
Москва Санкт-Петербург СевастопольНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110
Городской округ без дополнительных административных образованийНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110
Городской округ при наличии в его составе внутригородских административных образованийНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110
Внутригородское административное образованиеНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110
Межселенные территорииНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110
Сельское поселениеНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110
Городское поселениеНалог182 10600 110
Пени182 10600 110
Штраф182 10600 110

КБК 2019 — Водный налог

Назначение платежаКБК
Сумма налога (недоимки)182 1 0700 110
Пеня182 1 0700 110
Штраф182 1 0700 110

Как заполнять другие поля платежек по взносам

Ошибки, допущенные при заполнении КБК в платежных поручениях, не являются основанием полагать, что оплата не была произведена – так регламентирует ст. 45 НК РФ. Но на практике все сложнее: за неправильно заполненный код бюджетной классификации нередко начисляются пени и штрафы.

Причина заключается в следующем: контролирующие органы не могут оперативно проанализировать финансовую операцию и отразить действия на нужном счете. На протяжении этого времени денежные средства остаются незафиксированными, налогоплательщику назначается недоимка.

Исправить сложившуюся ситуацию можно так:

  1. Обратиться в финансовое учреждение с просьбой предоставить письменное подтверждение о перечислении налога в установленные сроки. На документе должна стоять отметка банка об исполнении поручения.
  2. Написать заявление об уточнении платежа. Рекомендуется приложить справку, доказывающую факт совершения платежа и заявление о проведении сверки.

Получив всю необходимую документацию от плательщика, допустившего ошибку в КБК, сотрудники налоговых органов проверят поступления денежных средств на счет и исправят ситуацию.Исчерпать инцидент можно подачей уточненной декларации с правильным кодом бюджетной классификации. Налоговый кодекс не требует прилагать дополнительных документов, но эксперты рекомендуют подавать пояснительную записку, в которой сообщается:

  • период подачи декларации
  • недостоверная информация, нуждающаяся в корректировке

Так проблема решится гораздо быстрее. Стоит помнить, что при камеральной проверке в подобных случаях сотрудники ФНС запрашивают объяснения.

Какие КБК изменились в 2019 году

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

В 2019 году некоторым компаниям придется использовать новые КБК при оформлении платежных поручений.

Читайте по теме: КБК страховые взносы в ПФР в 2019 за 2019 год

Какие новые коды бюджетной классификации действуют с 2019 года, посмотрите в этой таблице.

Новый КБКПлатеж
182 1 0100 110налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2019 г. № 87н),
18210302360010000110акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации,
18210302370010000110акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации,
18210302380010000110акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.
  • Налоговики назвали три ошибки в платежках, из-за которых зависнут взносы
  • Минфин изменил правила оформления платежек
  • Заявление в банк, чтобы аннулировать платежку

Общее представление о КБК

КБК – это общепринятая в России аббревиатура, которая расшифровывается как «Код Бюджетной Классификации». КБК представляет собой длинную цепочку цифр, комбинация которых обозначает код определенного типа поступлений в отечественный бюджет. Подобное шифрование позволяет классифицировать то, откуда пришел платеж, с какой целью и миссией, кому предназначается.

Данные коды требуются и коммерческим организациям, и частным предпринимателям в их ежедневной деятельности, например, при оформлении различных платежных поручений. По этой причине крайне значимо применять верные КБК, без ошибок. В противном случае деньги будут зачислены, например, не за страховой взнос, а за штраф. Таким образом, одна неверно указанная цифра может привести к недоимке в бюджете по статье «страховые взносы».

Вероятность допущения ошибок возрастает тогда, когда министерство корректирует КБК и нормы их использования. Так как новый приказ Минфина о КБК был прият в конце августа 2019 года (номер 132), появились изменения в порядке применения кодов.

КБК 18210202010060000160 какой налог

КБК 18210202010060000160 – это код для уплаты в ФНС обязательных страховых пенсионных взносов на страховую пенсию. Двадцатизначный КБК 18210202010060000160 – это шаблон для нескольких видов платежей по пенсионным взносам, в том числе по суммам взносов или недоимки по ним, по пеням и штрафам за неуплату или просрочку с уплатой обязательных страховых пенсионных взносов на страховую пенсию.

Цифровой код КБК 18210202010060000160 можно расшифровывать. Смотрите расшифровку в таблице 1.

№ п/пРазряды КБКЧто обозначают цифры
В общем случаеКод взносов на ОПСЧто обозначает взносов на ОПС
1.С 1 по 3Получатель платежа182ФНС
2.С 4 по 6Группа и подгруппа бюджетного дохода102Обязательные страховые взносы
3.С 7 по 11Вид бюджетных или внебюджетных поступлений02010Налоговые платежи
4.С 12 по 13Конкретный бюджет, в который предназначается платеж06Бюджет ПФР
5.С 14 по 17Вид перечисления1010

Взносы

6.С 18 по 20Вид платежа – доходы или выбытие нефинансовых активов160Доход в виде обязательных страховых взносов

По ссылке читайте про оплату страховых взносов в 2019 году.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух». Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

КБК при УСН

УСН
Сумма налога (недоимки)с доходов (6%) 182 1 05 01011 01 1000 110,

с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог — 182 1 0500 110

Пеняс доходов (6%) 182 1 05 01011 01 2100 110,

с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог — 182 1 0500 110

Штрафс доходов (6%) 182 1 05 01011 01 3000 110,

с доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог — 182 1 0500 110

КБК для патента

Патент
Сумма налога (недоимки)
налог в бюджеты городских округов182 1 0500 110
налог в бюджеты муниципальных районов182 1 0500 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя182 1 0500 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением182 1 0500 110
в бюджеты внутригородских районов182 1 0500 110
Пеня
налог в бюджеты городских округов182 1 0500 110
налог в бюджеты муниципальных районов182 1 0500 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя182 1 0500 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением182 1 0500 110
в бюджеты внутригородских районов182 1 0500 110
Штраф
налог в бюджеты городских округов182 1 0500 110
налог в бюджеты муниципальных районов182 1 0500 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя182 1 0500 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением182 1 0500 110
в бюджеты внутригородских районов182 1 0500 110

КБК: где указывать?

Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2019 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.


Когда плательщик понимает все цифры, вероятность неправильно заполнить данные минимизируется. Поэтому давайте попробуем разобраться в их значении.

Как узнать КБК организации по ИНН

Многие бухгалтера задаются вопросом: можно ли как-то узнать КБК предприятия при наличии ИНН? К сожалению, это сделать невозможно. Ведь, в отличие от КПП, ИНН и коды бюджетной классификации друг с другом не связаны. При этом структура КБК состоит из 20 чисел, а ИНН из 10/12 для юрлица/ИП. Уточнить код для совершения платежа следует у получателя средств – к примеру, в налоговых органах или ФСС.

Получается, что узнать коды в принципе не представляется возможным? Это не так. Во-первых, Вы можете скачать выше Таблицу КБК на 2019 год. В ней все действующие коды для налогов, взносов и других платежей.

Если Вам нужны цифры, например, школы, детского сада или банка, их можно найти на официальных сайтах. Обычно такая информация размещается в разделах «Реквизиты» или «Контакты».

Пройдите учебную программу «Основы учета в госсекторе» в Школе Главбуха для бюджетных учреждений.

За прохождение курса вы получите удостовересение о повышении квалификации.

Чтобы не платить пени КБК можно уточнить

Чтобы избежать пеней из-за ошибки в КБК, можно воспользоваться правом уточнить платеж. Для этого фирме или предпринимателю нужно действовать по следующему алгоритму.

Продолжим пример 1 и предположим, что «Символ» уточнял платеж в течение 10 дней после обнаружения ошибки, итого с крайней даты для перечисления взносов на ОПС прошло 17 дней. Инспекция отказалась уточнить платеж по взносам. «Символ» уплатил взносы повторно и перечислил пени в сумме сумму 5176,50 р. (1 260 000 р. х 17 дн. х 7,25% / 300).

Ошибки в КБК: пени придется заплатить?

Если в платежке проставлен неверный код КБК, перечисление может попасть:

  • по другому бюджетному уровню (например, в местный бюджет вместо федерального),
  • в казну иной муниципальной территории (например, по Москве, а по не по области),
  • по другому внебюджетному фонду,
  • в число невыясненных платежей.

См. как заполнить платежку по страховым взносам 2019 (образец).

При ошибке в КБК по обязательным пенсионным взносам ФНС не получит перечисление и по завершении срока для уплаты взносов стане начислять пени до тех пор, пока фирма или предприниматель не погасят недоимку.

С октября 2019 года пени по налоговым платежам для юрлиц считают по разным ставкам в зависимости от длительности просрочки платежа – более 30 дней или менее. Если задержка по налоговому платежу составила 30 дней или меньше, то применяется формула:

ООО «Символ» уплатило пенсионные взносы за май 2019 года в сумме 1 260 000 р. В платежке бухгалтер допустил ошибку в поле 104. Ее обнаружили через 7 дней после окончания срока для уплаты взносов. Ключевая ставка в этот период – 7,25%. К моменту обнаружения ошибки инспекция рассчитала пени на сумму 2131,50 р. (1 260 000 р. х 7 дн. х 7,25% / 300).

При существовании недоимки по обязательным пенсионным взносам более 30 дней ставка по пеням удваивается, и применяется формула:

Что делать, если выявлена ошибка в коде

В связи с ежегодной сменой кодов нередко юр лица допускают ошибки в кодах. Если ошибка выявлена, бизнесмен предпринимает следующие действия:

  1. Уточнить, что неточность не повлекла недополучение казначейством средств.
  2. Направить в ИФНС запрос для уточнения назначения платежа с приложением копий платежек на перевод средств.
  3. Провести сверку расчетов с бюджетом и убедится, что деньги зачислены.
  4. После процедуры уточнения платежного документа на перевод денежных средств платеж считают оплаченным в день отправки платежки с ошибочным кодом, а не в день вынесения постановления об уточнении и зачете. Следовательно:
  • нарушение сроков платежа отсутствует,
  • оснований для мер воздействия нет.

Как снизить риск ошибок в кодировке бюджетной классификации

Чтобы не совершить ошибок в кодах при составлении платежек:

  • проводить регулярные сверки кодов с ИФНС и фондами,
  • при поступлении требования на уплату ранее оплаченного взноса налога проверять отправленную платежку,
  • при выявлении ошибочно вписанного кода составлять письмо на уточнение платежки,
  • отслеживать нововведения законодательства в кодировке бюджетной классификации.

Корректное заполнение кода и прочих полей платежки обеспечат полное и своевременное поступление денег в ИФНС и фонды.

КБК на штрафы в 2019 году

Назначение платежаКБК
за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ182 1 1600 140
за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ182 1 1600 140
за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ182 1 1600 140
за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях182 1 1600 140
за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов182 1 1600 140
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ)392 1 1600 140
выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ392 1 1600 140
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России)393 1 1600 140
за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России)394 1 1600 140
за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции141 1 1600 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор)

160 1 1600 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование)

188 1 1600 140 (если администратором платежа является МВД России)

(Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000»)

за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций182 1 1600 140 за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ182 1 1600 140 за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ182 1 1600 140

Скачайте ниже таблицу со всеми КБК на 2019 год.

Итоги

В 2019 году появились новые КБК по налогу на прибыль и акцизам, а также установлен КБК для нового вида налоговых обязательств — курортного сбора. Применение актуальных КБК позволит вам своевременно перечислять налоги и сборы в бюджет.

Правила расчета пеней по взносам с 2019 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

В работе с платежами во внебюджетные фонды важно использовать актуальные КБК, поскольку ошибка может привести к незачислению оплаты. Если все-таки КБК был перепутан, то плательщик вправе подать заявление в ИФНС об уточнении платежа.

Pin
Send
Share
Send
Send