Помощь Юриста

Договор возмездного оказания услуг (договор ГПХ): правила, нюансы, образцы

Pin
Send
Share
Send
Send


Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Исключите подозрения на трудовое соглашение

Первое, что должны сделать в организации, намеренной заключить договор с физическим лицом, — исключить формулировки и пункты, из-за которых соглашение могут признать трудовым. То есть в таком документе не должно быть:

  • графика и места работы,
  • наименования должности,
  • подчиненности кому-либо,
  • гарантий за выполнение работы, независимо от результата,
  • прочих моментов, с которыми можно ознакомиться в Определениях ВС РФ от 25.11.2017 № 66-КГ17-10 или от 05.02.2020 № 34-КГ17-10.

Виды ГПД

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

  • Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

  • На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.
  • Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Определите, какой вид соглашения заключать

Немногие знают, в чем отличие ГПХ от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Стоимость, сроки реализации и в целом методы выполнения обязанностей по контрактам также отличаются. Так, исполнитель лично все делает (как правило) и получает за это фиксированную сумму. При выполнении работ подрядчику чаще всего разрешено пользоваться помощью третьих лиц, устанавливаются промежуточные сроки проверки исполнения контракта, вводится предоплата и поэтапная оплата.

Договор подряда с физическим лицом — образец 2020 года

  • четко прописать предмет договора, указать конкретные виды работ и их результат, это будет отличать договор от трудового, согласно которому сотрудник должен выполнять любую работу, относящуюся к его должности (см. апелляционное определение Свердловского облсуда от 14.04.2020 по делу № 33-4833/2020),
  • не включать в договор условие о наличии распорядка работы, возможность применения дисциплинарной ответственности и т. п.,
  • прописывать в документе сроки выполнения работ, отдельных этапов работ и обязанность подрядчика по окончании таких сроков передавать результат выполненных работ,
  • предусматривать оплату выполненных работ или отдельных этапов и не привязывать ее к выплате заработной платы в организации.
  • консенсуальным, т. к. считается заключенным с момента согласования существенных условий (подробнее можно прочитать в нашей статье «С какого момента договор подряда считается заключенным?»),
  • двухсторонним, т. к. обязательства возникают у обоих контрагентов,
  • возмездным.

Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2020 году

  • договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг),
  • договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.),
  • договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется совершить от своего имени и за счет второй стороны (принципала), либо от имени и за счет принципала определенные юридические действия. Указанным договором, как правило, оформляются услуги по поиску клиентов, закупке продукции, мониторингу рынка, доставке продукции.

Что представляет собой договор ГПХ?

Гражданский правовой договор с физическим лицом – это соглашение, составленное в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ. Основная норма, предусматривающая его свободу, отражена в статье 421 ГК РФ. В ней прописано, что договор может быть заключен на любых условиях, устраивающих обе стороны. Заключение договора с физическим лицом доступно как для ИП, так и граждан, юридических лиц.

Среди видов ГПД выделяют документы, оформляемые по сделкам с имуществом, а также для работы граждан на других физлиц или организаций.

При этом собственное регулирование имеют следующие договоры гражданско-правового характера:

В отношении имущественного объекта возможно заключение договора купли-продажи, мены, дарения. Если осуществляется предоставление денежных средств, заключается договор процентного или беспроцентного займа.

Договоры ГПХ чаще заключаются, если срочный трудовой договор оформлять нецелесообразно (статья 59 ТК РФ).

Договор подряда (общий)

4.4. Заказчик обязан в с участием Исполнителя осмотреть и принять результат выполненной работы, подписав акт приемки-передачи. Все недостатки выполненной работы, выявленные в момент приемки, должны быть оговорены в названном акте.

9.5. Все приложения и дополнения к настоящему договору, как те, что упоминаются в его тексте, так и другие, надлежащим образом оформленные (содержат подписи уполномоченных представителей Сторон и печати Сторон), являются его неотъемлемыми частями.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

  • включается в штатный персонал,
  • обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре,
  • принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией,
  • подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя,
  • получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения. При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

Содержание трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Особенности гражданско-правового договора

Выделяют некоторые особенности гражданско-правового договора, заключенного на выполнение работ или на оказание услуг с физическим лицом.

  1. После подписания договора стороны не становятся работником и работодателем. В этом случае используются термины «заказчик» и «исполнитель». Последний не зачисляется в штат компании. В трудовой книжке не будет сделано никаких отметок.
  2. Оплата производится за конкретную выполненную работу. Заработная плата не начисляется, поэтому сумма не привязана к МРОТ.
  3. Исполнитель несет ответственность за качество выполненной работы. Но он вправе привлечь третьих лиц для достижения требуемого результата. Оплата производится только исполнителю, который уже самостоятельно распределяет полученные средства.
  4. Физическое лицо, нанятое в рамках договора ГПХ, не должно подчиняться рабочему графику компании. Заказчик не несет ответственности за него, не производит оплату больничного листа. Исключение составляют вред, нанесенный здоровью при исполнении работ (если это отражено в договоре).
  5. Нанесенный исполнителем ущерб компании должен быть возмещен им. Также за просрочку взимается пеня.

Договор ГПХ с физическим лицом: образец на 2020 г, особенности отчисления налогов, сроки действия

  • НДФЛ (он удерживается из дохода исполнителя, поэтому нюанс необходимо учитывать при установке расценок),
  • отчисления на медицинское и пенсионное страхование (от ОСС на утрату физическим лицом трудоспособности или его материнства наниматель освобождается).
  1. Подряд подразумевает, что результат выполненных работ имеет материальную форму. Например, нанятый человек строит дом, шьет одежду, делает ремонт.
  2. Услуга не подразумевает, что в итоге появляется новый материальный объект. Она заключается в обучении, консультациях и других неощущаемых предметах. При этом оплачивается не конечный результат, а процесс работы.

Отличие ГПД от трудового договора

Важно понимать, что договор ГПХ отличается от трудового. Документ должен составляться в соответствии с требованиями, которые предъявляет законодательство. В противном случае, при выявлении черт трудового договора в документе ГПХ, трудовая инспекция может обязать работодателя осуществить дополнительные выплаты.

Также может наступить ответственность за правонарушение:

  • уклонение от перечисления в бюджет НДФЛ (статья 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», статья 199.1 УК РФ),
  • снижение базы для начисления страховых взносов (статья 19 ФЗ №125),
  • нанесение морального вреда работнику на основании статьи 237 ТК РФ.

Штрафные санкции за подмену трудового договора ГПД назначаются в рамках части 3 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

При выявлении несоблюдения требований законодательства потребуется заплатить:

  • от 3 до 5 тысяч индивидуальным предпринимателям,
  • от 10 до 20 тысяч рублей, если нарушитель – должностное лицо,
  • от 50 до 100 тысяч рублей юридическим лицам.

Пени могут быть начислены и ФСС. Они взимаются за просрочку уплаты обязательных взносов.

Как составить договор?

Важно знать, как составить договор, чтобы он отвечал требованиям закона. Он оформляется в письменной форме (образец договора). Можно составить его самостоятельно или скачать бланк 2020 года и внести в него основные данные.

Обязательно требуется указать следующие моменты.

  1. Данные о заказчике. Если в качестве него выступает юридическое лицо, указываются наименование, ИНН, КПП, р/с и к/с, юридический адрес. Также отражаются личные данные, должность лица, уполномоченного заключать договор.
  2. Сведения об исполнителе. Прописываются его фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес, по которому прописан гражданин.
  3. Отражается полный перечень работ, которые должен сделать исполнитель.
  4. Отмечаются точные сроки выполнения заказа.
  5. Заказчик должен указать, на основании чего он будет оценивать выполненную работу, как будет принимать ее.
  6. Прописывается сумма оплаты. Также нужно отметить, как производится расчет (полный единовременный платеж, авансовая система, по частям).
  7. Отражаются иные моменты, касающиеся оплаты и выполнения работы. Нужно прописать, кто закупает материалы, несет расходы на иные издержки (например, транспортные расходы).
  8. Стоит отметить условия начисления или неначисления взносов при получении травм исполнителем в момент выполнения работ.
  9. В отдельном пункте указывается ответственность сторон за неисполнение условий договора. В него же стоит включить возможные способы решения спорных моментов.
  10. В нижней части документа ставится дата составления и подписи сторон. Если фирма имеет печать, она ставится на договоре.

Оплата налогов и взносов

Отдельно рассматривается вопрос, кто платит налоги и как их оплатить. Физическое лицо будет считаться исполнителем, выполняющим работу в рамках ГПД. Несмотря на то, что официальных трудовых отношений между сторонами не будет, налоги, взносы организация-заказчик должна будет внести на законных основаниях.

Оплата услуг физического лица будет признаваться доходом. Поэтому с начисленной суммы должен взиматься НДФЛ.

Его размер составит:

  • для физических лиц, являющихся резидентами РФ, – 13%,
  • для иностранных граждан, не имеющих статуса резидента, – 30%.

Отдельно оплачиваются страховые взносы. В обязательства фирмы входят перечисление средств за работника только в Пенсионный фонд России и фонд медицинского страхования.

На пенсионное обеспечение отчисляется 22% от получаемого дохода. За медицинское страхование гражданина полагается сумма в размере 5,1%.

Взносы в Фонд социального страхования не вносятся. Это обусловлено тем, что исполнитель не включается в штат компании. Он не может рассчитывать на оплату листов нетрудоспособности, выплаты в связи с материнством.

Взносы в ПФР и ФОМС начисляются, если исполнитель является гражданином РФ. Перечисление сумм за иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства не производится.

Гражданско-правовой договор заключается с физическим лицом, который оказывает какие-либо услуги или осуществляет сделки. Он должен включать права и обязанности сторон, сроки и порядок оплаты. Важно, чтобы договор отличался от трудового. В противном случае организацию могут привлечь к ответственности за нарушение норм закона.

Образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом 2020

Не всегда удобно нанимать персонал по трудовому договору. На временные работы проще заключать договор на выполнение работ или оказание услуг. Читайте, как составить договор гражданско-правового характера с физическим лицом в 2020 году, и скачайте готовый образец.

Проверьте положения гражданско-правового договора с физическим лицом. В нем не должно быть условий, которые позволят проверяющим заподозрить наличие трудовых отношений. В этом случае компании придется доплатить страховые взносы и выплатить штрафы за нарушение трудового законодательства.

Проверьте, все ли обязательные пункты содержатся в ГПД

В конце статьи вы сможете бесплатно скачать образцы контрактов для наиболее распространенных ситуаций — на предоставление юридических, бухгалтерских, консультационных и транспортных услуг. Но если ни один образец договора оказания услуг (ГПХ) не подойдет, вы можете составить шаблон самостоятельно с учетом определений требований законодательства.

Что обязательно должно быть в ГПД:

  • название документа, его номер, дата подписания, перечисление сторон соглашения. Также в самом начале принято указывать, кто является заказчиком, а кто — исполнителем,
  • предмет соглашения — о чем договариваются стороны. Рекомендуется указывать возможность исполнителя привлекать третьих лиц, а также место, где должен работать исполнитель. Например, юрист консультирует заказчика исключительно в своем офисе, а бухгалтер обязательно приходит в организацию и работает на территории заказчика. Также необходимо максимально четко обозначить объем работы,
  • порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям, правила обмена дополнительными материалами, документами, информацией,
  • процедура сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям,
  • цена контракта и правила оплаты, будет ли предварительная оплата и в каком размере. Также обращаем внимание, что если соглашение подписывают с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то организация обязана выступать в качестве налогового агента при выплате ему денег (дохода). Поэтому необходимо уточнить суммы до удержания НДФЛ и суммы налога. В случае с ИП рекомендуется указать в соглашении, что исполнитель самостоятельно уплачивает все обязательные платежи в бюджет,
  • срок действия контракта, ответственность сторон, порядок изменения условий контракта, варианты разрешения споров. В самом конце указывают реквизиты сторон. Не забудьте вписать в последний раздел банковские данные, чтобы при оплате не возникло сложностей.

Что такое ГПХ?

Данный договор считается правоустанавливающей сделкой, также он может прекращать определенные права, например, обозначенные в соглашении, закрепляющем правила оказания услуг. Сам договор регулируется ст. 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК. Он заключается между физлицом и юридическим лицом. В нем должны быть определены отношения, которые будут связаны с конечным продуктом деятельности обеих сторон, одна из них выступает в роли исполнителя, а вторая – заказчика.

Договор должен соответствовать правилам ГК РФ, он не идентичен трудовому и имеет ряд тонкостей, которые требуется учитывать. Основной особенностью соглашения ГПХ является возможность прописывать разнообразные требования и моменты, не нарушающие законов Российской Федерации, как это делается, обозначено в ст. 421 ГК.

Гражданско-правовой договор с работником: образец и правила оформления

Оплата по правовому соглашению совпадает с датой перечисления зарплаты. Бывает, что ИП или организация, работающие с исполнителем по гражданско-правовому договору перечисляет деньги в один день с зарплатой работникам. При спорных ситуациях этот факт послужит доказательством трудового договора.

Правила заключения договоров гражданско-правового характера с физическими лицами определяются Гражданским Кодексом. Существует два основных вида — договор подряда или субподряда и договор об оказании услуг. Главное условие — правильно составить гражданский договор с работником, чтобы проверяющие органы: ФСС, трудовая инспекция и налоговики не смогли бы придраться и перевести его в трудовой. Это грозит бизнесу доначислением взносов в ФСС, расчетом больничных, отпускных и новыми штрафами.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2020

И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 ).

Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ). И взносы «на травматизм» с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на «несчастное» страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).

Образец договора ГПХ с физическим лицом на выполнение работ

  • Отсутствие записи в трудовой книжке. Данная форма не предусматривает ведения трудовой книжки, что выгодно работодателю,
  • Стаж работы учитывается. Физическое лицо, заключившее договор ГПХ, вправе рассчитывать на трудовую пенсию, как и при заключении трудового договора,
  • Работодатель отчисляет взносы в Пенсионный фонд,
  • Сторонами договора ГПХ являются заказчик и исполнитель,
  • Трудовое время не оговорено. Исполнитель регулирует рабочий день самостоятельно. Важен факт выполненной работы, а не нахождение на рабочем месте,
  • Оплата труда происходит только после полного завершения работы,
  • Не оплачивается больничный лист, командировочные, а также все виды отпусков.

В составленном договоре ГПХ с физическим лицом на выполнение работ обязательно должен быть прописан пункт о сумме оплаты и сроках поступления средств. Оговоренная сумма оплаты будет переведена в установленные сроки только после подтверждения выполнения работ.

Договор гражданско правового характера (ГПХ)

Так как договор заключается с физлицом, и компания выплачивает причитающиеся по этому соглашению вознаграждения, то она по отношению к нему выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что фирма должна удерживать и перечислять в бюджет обязательный платеж, а также подавать на него отчетность в ИФНС.

Составление договора начинается с указания даты и места его составления. После этого описываются стороны соглашения. Тот, кто выполняет услугу по договору – исполнитель, автор или подрядчик, в зависимости от характера оказываемых услуг. Необходимо указать его полные Ф.И.О., данные паспорта и место жительства. Принимающая сторона — заказчик, информация о ней должна содержать полное наименование или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН или ОГРН, данные лица, представляющего сторону и документ, на основании которого оно действует.

Договор ГПХ с работником

Что касается стоимости оказанных услуг, она также важна, но не является существенным условием. Если этот параметр не указан, он будет определяться с учетом среднерыночной стоимости, сложившейся на аналогичные услуги.

  1. Услуга выполняется только лично (привлечение иных лиц не допускается).
  2. Работа может быть выполнена только при условии зачисления в штат (например, производство, оказание медицинских услуг, любая работа с материальной ответсвтенностью).
  3. Предусматривается выплата зарплаты не ниже минимального размера (и не реже 2 раз в месяц).
  4. Предусматриваются социальные гарантии (отпускные, больничные, декретные, пенсионные взносы).
  5. Выполнение одинаковой функциональной работы, а не разовых услуг.
  6. Инвентарь и прочие средства для работы предоставляются сотруднику силами работодателя.
  7. Работник должен строго выполнять все внутренние правила трудового распорядка и иные регламенты (например, брать личную материальную ответственность).

Основные разновидности ГПХ

Договор ГПХ возможно оформить только между юридическим и физическим лицом.

Различают следующие ГПХ:

Разновидность ГПХОписание
Договор подрядаЗдесь в качестве сторон выступает заказчик (юрлицо) и подрядчик, в качестве которого может выступать физическое лицо. Обязанностью второго является полное выполнение поставленных перед ним задач, а первый обязан заплатить за проведенные работы. Кроме этого, подрядчик должен дать гарантию того, что задание будет выполнено точно в срок, сдано вовремя. Подрядчик оставляет за собой право привлечения к работе иных лиц, с которыми заказчику не требуется оформлять договор. Основным условием является выполнение поставленной задачи в четко оговоренный срок. По итогу приемки результата составляют специальный акт, который должен быть подписан всеми участниками правоотношений. Размер выплаты за работу и алгоритм выполнения действий оговаривается изначально ГПД.
Договор оказание услугУчастники договора также являются исполнителем и заказчиком. Первый обязывается выполнить работы, описанные в документе, а второй – оплатить действия и результат. Общие положения договора подряда применимы и к данному типу, по сути, сделка отличается только видом деятельности исполнителя.
Авторский заказВ данном случае в качестве сторон соглашения выступает автор и заказчик. Обязанностью первого становится создание произведения литературы, науки, живописи и пр., а второй обязан оплатить результат, если он полностью отвечает требованиям задания. Кроме этого, договор должен включать срок сдачи результата, размер сделанного и алгоритм оплаты за него.

Любой из перечисленных вариантов возмездный, поэтому заказчик обязан перечислить оговоренную сторонами сумму по окончании выполнения действий. Отличительной особенностью данного типа правоотношений является получение готового результата отдельно от работы.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

  • нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения,
  • исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим,
  • результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

  • отсутствует социальная поддержка,
  • рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно,
  • придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Договор гражданско-правового характера - это

По договору гражданско-правового характера организация привлекает специалиста, как физическое лицо, для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

Обычно под договором гражданско-правового характера (ГПХ) понимается:

  • договор подряда, когда физическое лицо выполняет какие-либо работы, имеющие овеществленный результат.
  • договор возмездного оказания услуг, когда физическое лицо выполняет поручения, действия, результат которых не имеет овеществленной формы.

Кроме того, Гражданский кодекс в пункте 3 статьи 421 допускает заключение договоров, в которых содержатся элементы различных типов договоров. Это возможно, когда специалист выполняет задание, которое состоит из каких-либо действий и результата, имеющего овеществленную форму.

Как платить НДФЛ по договору ГПХ

Рассчитать и удержать НДФЛ по договору ГПХ нужно при каждой выплате. Вид выплаты (аванс либо полный расчет) и дата выплаты значения не имеют. Вознаграждение, выплаченное гражданину по договору ГПХ, признается его доходом в день выплаты или перечисления в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Отличия трудового и ГПХ договора

Не следует путать гражданско-правовые с трудовыми правоотношениями, так как их закрепляют принципиально разные типы документов. Для договора по ТК основной целью является именно функция труда, когда работник на постоянной основе выполняет какие-либо оплачиваемые действия, а для ГПД важен итог, при этом неважно, какая работа и кем будет проделана. Главное – чтобы готовый результат был предоставлен в назначенный срок, при этом работа должна быть представлена в надлежащем качестве.

Наемный исполнитель отличается от работника, оформленного по ТК, следующими факторами:

  • Не входит в действующий штат компании нанимателя.
  • Может не соблюдать график режима труда на предприятии.
  • Не подчиняется руководителю организации-нанимателя.
  • Не должен выполнять функции, связанные со своей трудовой задачей, может переложить их на субподрядчика.
  • Зарплата не выдается относительно рабочего времени. Платят гонорар за готовый результат.

По ст. 15 ТК РФ не разрешается использование договора ГПХ вместо трудового соглашения, так как эти понятия не тождественны. Если работодатель и наемное лицо имеют трудовые правоотношения, то необходимо составлять именно договор по ТК. При наличии такого документа работодатель должен написать распорядок рабочего дня, размер зарплаты, точно определить список всех действий, которые должен выполнять наемный сотрудник. Кроме этого, для последнего потребуется создать подходящие условия труда. Содержание документа регламентировано требованиями, перечисленными в ст. 57 ТК. В отличие от трудового договора, ГПХ регулируется Гражданским кодексом, а не ТК.

Договор возмездного оказания услуг (ГПХ)

Перед составлением договора заказчику надо убедиться, что в штате исполнителя есть водители требуемой квалификации (или он сам ею обладает, если договор заключается с гражданином). Оформляя договор ГПХ с ИП на оказание услуг по перевозке, у предпринимателя следует проверить документы, подтверждающие его государственную регистрацию.

Такой договор любят заключать риэлторы, в том числе, предлагающие помощь в поиске съемной квартиры. Иногда оказывается, что по данным ими адресам ни одну квартиру снять не удается, хотя деньги агенту уже заплачены. Однако их не вернут, ссылаясь на то, что предметом договора являлась не сдача квартиры, а всего лишь консультирование по данному вопросу.

Налоговые вычеты по договору ГПХ

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ, применимы и для договоров ГПХ.

По письменному заявлению гражданина, с которым компания заключила договор ГПХ, она должна предоставить ему стандартные налоговые вычеты.

Но, предоставить гражданину, работающему по договору ГПХ, имущественные и социальные вычеты организация не имеет права.
Работающий по договору ГПХ может получить имущественные и социальные вычеты только через налоговую инспекцию, путем подачи налоговой декларации. Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 220 и пунктом 2 статьи 219НК РФ.

Читайте по этой теме

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

  • реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг,
  • предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата,
  • условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования,
  • порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг,
  • стоимость заказа и порядок оплаты,
  • ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон,
  • установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него,
  • полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.

Договор гпх образец 2020 скачать бесплатно

В форму СЗВ-М вносятся сведения только о тех физлицах, по договорам с которыми заказчик уплачивает страховые взносы. По некоторым видам договоров ГПХ страховые взносы не взимаются. Например, не начисляются страховые взносы на компенсацию расходов физлица.

Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя. Следовательно, НДФЛ на них начислять следует (письма Минфина России от 12.08.2009 № 03-04-06-01/207 и от 22.09.2009 № 03-04-06-01/245). Аналогичное мнение высказывает и УФНС России по г.

Договор гражданско правового характера водитель образец 2020 год

Компании имеют право для выполнения своих производственных задач заключать договор подряда с водителем грузового автомобиля. Такой договор оказания услуг заключается в случае возникновения необходимости в перевозке грузов.

Определите, какой вид соглашения заключать Немногие знают, в чем отличие ГПХ от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

  • НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ),
  • страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ),
  • страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

  • обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат,
  • оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ,
  • указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации,
  • обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре,
  • обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

  • от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя,
  • от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица,
  • от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Плюсы и минусы ГПХ

Такой тип договора достаточно выгоден для физлица. Он имеет следующие преимущества:

  • В сотрудничестве нет руководителя. Такое соглашение создает партнерские правоотношения, где стороны равны.
  • Исполнитель не подчиняется графику, по которому работает наниматель. Он может работать в любые дни и часы, которые ему удобны. Это объясняется тем, что договор касается только результата работ, которые должны быть выполнены к определенному сроку.
  • Заказчик обязан внести плату за полученный результат, соблюдая условия соглашения, в противном случае он может быть привлечен к ответственности.

Однако ГПХ не лишен недостатков, к которым можно отнести следующие минусы:

  • Отсутствие социального обеспечения работника.
  • Наниматель не должен обеспечивать трудовые условия исполнителя, подготавливать для него рабочее место.
  • Затраты на рабочие материалы, инвентарь, расходники заказчик не оплачивает.

Они могут быть включены в стоимость конечного результата, но не прописываются отдельным пунктом, так как по умолчанию эти затраты лежат на исполнителе.

Заполнение договора ГПХ

Чтобы ни один из участников не отказался от выполнения своих обязанностей в процессе работы (например, заказчик отказывается вносить оплату или исполнитель – предоставлять ее результат), договор заключается в письменной форме. Следует избегать формулировок, присущих документу о трудовых отношениях, например слов «сотрудник», «работодатель» либо «заработная плата». Если эти условия не будут выполнены, договор можно будет считать трудовым, и организации могут назначить серьезный штраф за нарушение требований ТК РФ.

Бланк документа должен содержать следующие пункты в обязательном порядке:

  • Реквизиты обеих сторон, участвующих в сделке. Организация, заказывающая услугу, должна вписываться по полному названию. Нужно, чтобы был указан ее руководитель, а также должностное лицо, отвечающее за заключение подобных договоров. Бланк должен содержать и сведения об исполнителе, например, его паспортные данные.
  • Договор должен содержать предмет, точную формулировку задания, описание итогового результата или его адрес.
  • В документ включаются базовые характеристики предмета договоренности, условия, на которых должна будет сделана работа, и ее объем, то же самое правило касается оказания услуг. Тонкости наподобие предоставления инструментов, оборудования или расходных материалов также освещаются в тексте.
  • Учесть потребуется и порядок выполнения работ, сдачи готового результата заказчику.
  • Порядок оплаты и размер вознаграждения.
  • Ответственность сторон соглашения, выплата компенсации в случае невыполнения задания вовремя или вовсе. Неустойку может платить и заказчик, если, например, заказ был отменен по его инициативе.
  • В соглашении должен быть установлен срок окончания его действия, предусмотрен способ изменения положений.
  • Должны присутствовать полные реквизиты обеих сторон.

Если требуется скорректировать условия договора ГПХ непосредственно в ходе выполнения заказа, составляют дополнительный бланк, который станет неотъемлемой частью основного договора. Во вспомогательном документе обязательно должна стоять дата его составления, а также номер изначального договора. Все корректировки прописывают отдельными пунктами. Подписать новое дополнение обязаны обе стороны, в противном случае оно не может считаться действительным.

У каждой стороны остается по одному экземпляру договора и соглашения, если оно было составлено позже. Со стороны организации недостаточно только подписи руководителя, должна стоять печать юридического лица. Если договор состоит из нескольких страниц, стороны должны поставить подпись на каждой.

Страховые взносы по договору ГПХ

Работая по гражданско-правовому договору, организация имеет возможность сэкономить на сумме уплачиваемых страховых взносов.

  1. На выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 422 НК РФ. Экономия не очень большая, но все-таки. При обычных тарифах экономия составит 2,9%.
  2. На выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер экономии зависит от установленного для компании тарифа, и максимально, в редком случае, может составить 8,5%.

Взносы в ПФР и медицинские взносы по гражданско-правовым договорам начисляются так же, как и по трудовым договорам в соответствии с пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

Если по договору ГПХ предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы нужно в периоде начисления вознаграждения, а не после подписания акта. Такой порядок установлен положениями: пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. Разъяснения на эту тему были даны в письме Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.

Срок действия договора ГПХ

Соглашение имеет определенный срок действия, который устанавливается сторонами и закрепляется в отдельном пункте самого договора. Максимальный период никак не ограничен. Можно предусмотреть промежуточные сроки, если допустимо сдавать работу по частям. Сам заполненный бланк хранится пять лет, это определяется ст. 23 НК и ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Могут ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?

Такая вероятность не исключена, поэтому следует составлять документ крайне внимательно, избегая ошибок, которые приведут к признанию его трудсоглашением. Таковыми взаимоотношения сторон могут быть признаны в следующих случаях:

  • В договоре обозначена функция наемного гражданина, например уборка территории, само лицо названо сотрудником или работником. В договоре ГПХ не должно быть цикличных обязанностей. Он разовый и нацелен на получение результата, а не на процесс.
  • Указание требований и должностных инструкций, графика работ.
  • Условия труда обеспечивает работодатель.
  • Наличие социального страхования.

Если соглашение превращается в правоотношения по ТК, работодатель должен оформить трудовой договор с датой от начала ГПХ. Это регулируется ч. 2 ст. 67 ТК. Если документ не соответствует требованиям и признается трудовым, заказчик может быть оштрафован:

  • На 5-10 тысяч, если является ИП.
  • От 50 до 100 тысяч для юрлиц
  • От 10 до 20 тысяч для должностных лиц.

Именно поэтому играет большую роль соблюдение точной юридической формулировки, понимание грани между этими двумя типами документов.

Расходы по договору ГПХ учитываются в составе расходов

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (с НДФЛ), учитывается организацией в составе расходов на оплату труда:

  • Если организация работает на ОСНО – на основании пункта 21 части 2 статьи 255 НК РФ.
  • Если организация работает на УСН – основании подпункта 6 пункта 1 и пункта 2 статьи 346.16 НК РФ.

Стороны договора

Договор ГПХ многими организациями рассматривается, как альтернатива либо замена трудового договора. Такой подход нередко приводит к одной из самых глупых и в тоже время распространенных ошибок.

В трудовом договоре стороны именуются, как «работодатель» и «работник».

В договоре подряда: «заказчик» и «подрядчик».

В договоре оказания услуг: «заказчик» и «исполнитель».

И, именно такие наименования сторон договора должны присутствовать в дальнейшем при оформлении документации по договору: актов, отчетов, калькуляций, спецификаций и так далее.

Поэтому при оформлении договора ГПХ нужно изначально определиться, что в основе: договор подряда либо договор оказания услуг.

Свободный график работы у сотрудника на договоре ГПХ

Специалисты, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками компании. Они не обязаны соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

В договор ГПХ не нужно вносить положения, характерные для трудового договора. Такие как: должность, режим работы, отпуск, премирование, перерывы на обед и прочее.

Работникам по договорам ГПХ не оплачиваются отпуска и больничные. По ним не нужно вести кадровую документацию и трудовую книжку.

Штрафы и возврат вознаграждения

Поскольку, как уже говорилось выше, специалисты, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками компании, у них нет права на ежемесячную зарплату в определенные сроки.

Поэтому организация может выплачивать вознаграждение в удобные для себя сроки, не придерживаясь правил, установленных ТК РФ по оплате труда работников. То есть, работникам на ГПХ не нужно выплачивать зарплату строго каждые полмесяца.

В гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно. Что непросто сделать, когда работаешь по трудовым договорам.

Например, в договоре ГПХ будет правомерен штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата начала прямо указана в договоре согласно статьям 708, 783 и пункту 1 статьи 330 ГК РФ.

Расторжение договора ГПХ

Трудовой кодекс устанавливает ограниченный перечень оснований для прекращения трудового договора. И ни одно из них не связано напрямую с качественной либо некачественной работой.

В договор ГПХ, в отличие от трудового, можно включать любые правила расторжения согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 450 ГК РФ.

Специалиста на ГПХ увольнять не нужно. Статья 782 ГК РФ предусматривает возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения. Но, помните, что специалист на договоре ГПХ имеет такие же права, он также вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке без объяснений.

Организация может по договору ГПХ удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора согласно пункту 2 статьи 782 ГК РФ. На практике, это, скорее всего будет проблематично. Ведь «работник» может просто исчезнуть, отказаться возвращать выплаченный аванс и т.д. Тогда, чтобы возместить ущерб, придется обращаться в суд, оплачивать адвоката и так далее.

Риск переквалификации договора ГПХ в трудовой

Если договор ГПХ содержит характеристики, свойственные трудовым отношениям, при проверке он может быть переквалифицирован в трудовой.

Переквалификация гражданско-правового договора в трудовой неминуемо обернется для фирмы доначислениями обязательных страховых взносов на случай заболевания по временной нетрудоспособности, пени и штраф и штрафом по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ в размере:

  • до 100 000 руб. для организаций,
  • до 20 000 рублей для должностных лиц компании,
  • до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

Признаки, по которым суды распознают трудовой договор

Признаки трудовых отношений в договоре ГПХ можно найти, например, в Определение ВС РФ от 25 сентября 2017 г. № 66-КГ17-10. К ним относятся:

  1. Личный характер прав и обязанностей работника. То есть исполнитель по договору не может передать возложенные на него обязанности третьим лицам.
  2. Исполнитель работает под контролем и руководством работодателя.
  3. Предмет договора – это обязанность работника выполнять трудовую функцию по определенной профессии, специальности, должности.
  4. Исполнитель не несет риска, связанного с трудом.
  5. Работа выполняется в условиях коллективного труда с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и соблюдением трудовой дисциплины.
  6. Установлена фиксированная зарплата за процесс труда, а не за конечный результат.
  7. Целью договора подряда является выполнение работы как таковой, а не конкретного результата.

Читайте по этой теме

Таблица. Сравнение гражданско-правового договора и трудового договора.
ХарактеристикаГПХТрудовой договор
Стороны договораЗаказчик и Исполнитель либо Заказчик и ПодрядчикРаботник и Работодатель
Права «работника»Исполнитель имеет право привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лицРаботник выполняет свои обязанности лично
Контроль и руководствоКонтроль на этапе приемки работ, услуг, промежуточных этапах.Работник работает под контролем и управлением работодателя
Результат работыПредусмотрен в договореНе предусмотрен
Должность и должностные обязанностиНе предусмотрены договоромУказывается в договоре
Документооборот по договоруАкты, отчеты, спецификации, сметы и т.п.В соответствии с ТК РФ: приказы на отпуск, прием на работу, увольнение и т.п.
Режим, график работыЛюбойУстановленный правилами трудового распорядка в компании
Внутренние правила трудового распорядкаНе распространяются на специалиста по ГПХОбязательны для работника
Трудовая дисциплинаНе распространяется на специалиста на ГПХОбязательна для работника
Фиксированная оплатаНетЕсть
ПремированиеНе может быть предусмотрено в договореМожет быть предусмотрено в договоре
Рабочее местоНе представляетсяПредставляется работнику работодателем
Трудовая книжкаНетВедет работодатель
Сроки выплатыНет законодательно установленных сроков выплаты вознагражденияЗаработная плата выплачивается каждые полмесяца по ТК РФ
Возможности штрафовНе отграниченыОграничены ТК РФ
Расторжение договораОснования для расторжения договора могут быть любые. Но они одинаково допустимы для обеих сторон договораОснования для увольнения ограничены перечнем в ТК РФ
Отпуск, больничныйНе предоставляется, не оплачиваетсяПредставляется и оплачивается работодателем
Взносы в ПФР и ФОМСНачисляются на сумму вознагражденияНачисляются на сумму заработной платы
Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомНе начисляютсяНачисляются
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийНе начисляются. Если это не предусмотрено особым пунктом договораНачисляются по установленным для компании тарифам.
Учет в составе расходов при налогообложенииВознаграждение по ГПХ учитывается в составе расходовЗаработная плата учитывается в составе расходов
Как платить НДФЛВознаграждение по договору ГПХ признается доходом в день выплаты или перечисления. НДФЛ нужно удержать и заплатить при каждой выплате по договоруДоход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца. НДФЛ нужно заплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты
Стандартные налоговые вычетыПредоставляютсяПредоставляются
Имущественные и социальные вычетыРаботодатель не предоставляет. Вычеты можно получить только через налоговуюМожет предоставить работодатель
Контроль во стороны налоговой и трудовойПристальное вниманиеОбычный
РискиПереквалификация с доначисления и штрафамиДоначисления налогов и взносов в случае ошибки бухгалтера

Pin
Send
Share
Send
Send