Помощь Юриста

Налог с продажи автомобиля

Pin
Send
Share
Send
Send


Налоговое законодательство устанавливает для обширного списка имущественных объектов минимальный предельный срок владения, до истечения которого при реализации имущества собственник обязан выплачивать в казну страны по 13% от полученных им средств. Под имуществом понимается не только жилая недвижимость, но также автотранспортные и другие средства передвижения. В данной статье рассмотрим, какой полагается налог за продажу автомобиля, владение которым менее 3 лет.

Налог за продажу автомобиля менее 3 лет

В каких случаях платится налог при продаже автомобиля?

Каждому собственнику перед продажей своего автомобиля можно порекомендовать:

  1. Определить срок владения ТС. Отсчёт срока владения движимым имуществом начинается со дня подписания договора, по которому оно было приобретено. Если с этой даты прошло 36 (тридцать шесть) полных календарных месяцев и одни сутки, то продажа этого автомобиля не будет облагаться налогом. А если планируемая продажа будет произведена до истечения этого срока, автовладелец будет обязан заплатить в бюджет государства 13% от дохода.
  2. Определиться с продажной ценой. Платить налоги будут только владельцы тех авто, стоимость которых при продаже, больше стоимости при его покупке. То есть разница цен должна быть со знаком плюс. Именно с этой прибыли и платится налог.
  3. Просчитать сумму налога, чтобы понять, целесообразно ли совершать сделку по продаже.

Когда доход с продажи автомобиля не будет облагаться налогом?

Вопрос: «Как не платить налог с продажи автомобиля?» актуален для любого владельца, который собирается расстаться со своим автотранспортом. Согласитесь, вряд ли есть такой продавец авто, который бы старался сделать так, чтобы заплатить налог с продажи как можно больше. Всех без исключения автовладельцев интересует тема снижения налогообложения. Об этом подробнее.

Длительность владения

Итак, чтобы не платить налог с продажи автомобиля нужно дождаться, когда исполнится три полных года с момента его покупки. Датой покупки будет считаться день, когда был подписан обеими сторонами (продавцом и покупателем) договор купли-продажи. После того, как пройдёт налогооблагаемый период, можно продавать свой автомобиль без оглядки на налоговую службу.

Доход отсутствует

В тех случаях, когда три года ещё не прошло, а цена реализации транспортного средства равна или меньше цены его покупки, подоходный налог не платится. Это обусловлено тем, что фактического дохода продавец не получил, а продал своё имущество в убыток. В качестве доказательств такой бесприбыльной сделки у продавца должны быть в наличии договоры, по которым был куплен и продан этот автотранспорт, а также платёжные документы и акты приёма-передачи имущества. После продажи бывшему собственнику нужно будет отчитаться перед фискальным органом с помощью специальной декларации и отразить в ней факт отсутствия прибыли.

В каких случаях необходимо платить налог

Выплаты налоговых отчислений с дохода, полученного после реализации автомобиля, составляют 13% от полной суммы. Подача декларации и отчисления должны производиться далеко не во всех случаях, а только при соблюдении определенных условий.

Так, если вы приобрели автомобиль по одной цене, а реализовываете дороже, с полученного дохода необходимо отдать полагающуюся государству часть.

Влияет на срок реализации и дата, когда машина была приобретена, точнее, срок ее нахождения во владении у искомого собственника. Возможны следующие варианты.

  1. Если автомобиль находился в собственности у продающего его гражданина меньше минимального предельного срока, составляющего, согласно букве закона, 36 месяцев, при его продаже придется заполнить и подать в налоговую инспекцию декларационный бланк 3-НДФЛ. А также перевести в пользу системы 13% от полученной суммы. Срок предоставления бланка на проверку начинает действовать по окончанию года совершения сделки и длиться вплоть до конца апреля следующего годичного периода.
  2. Если машина находилась во владении более 36 положенных месяцев, и у владельца имеются документы, подтверждающие указанный факт (обычно ксерокопия паспорта транспортного средства), налогоплательщик освобождается от внесения денежных сборов и предоставления в налоговую инспекцию на проверку декларационного бланка.

Обратите внимание! Под положенными тремя годами ожидания подразумеваются не календарные сроки, а определенное количество месяцев, прошедшее непосредственно с дня приобретения автотранспортного средства.

Посмотреть нужную вам дату можно в:

  • паспорте транспортного средства,
  • договоре, заключенном с предыдущим владельцем автомобиля,
  • справке-счете, выдаваемой в салоне, котором был куплен автомобиль.

При этом не имеет значения дата прохождения регистрации в государственной инспекции безопасности дорожного движения. Если 3 года с момента приобретения машины истекли, то налогоплательщику больше не вменяется обязанность по предоставлению на проверку декларации.

Последние изменения в процедуре расчета налога

Процедура расчета налога на продажу транспортного средства, отчисляемого в пользу государственной казны, за последние три года не понесла каких-либо изменений. Сложно прогнозировать дельнейшее развитие событий, касающееся этого вопроса. Мир не стоит на месте, как и система налогообложения в каждой стране. Россия не является исключением, поэтому определенные изменения законодательную процедуру расчета отчислений в любом случае в скором времени ожидают.

Будем надеяться, что в конечном итоге они окажутся выгодными, прежде всего, для народа

В каких случаях граждане не обязаны выплачивать искомый налоговый сбор

Существует ряд определенных законодательством обстоятельств, возникновение которых при продаже автомобиля, находящегося у вас во владении, освобождает вас от внесения в государственный бюджет довольно внушительной части полученных при продаже средств. Рассмотрим перечень подробнее.

Таблица 1. Когда можно не выплачивать налоговый сбор?

СитуацияПояснение
Выплаты можно не производить в случае, когда проданная вами машина реализована по цене, меньшей, чем сумма, за которую она в свое время была приобретенаДовольно частая практика, с учетом того, что машины подвергаются в процессе эксплуатации различным повреждениям и износу. Исключениями из правил могут быть, разве что, автомобили коллекционные, то есть эксклюзивные модели, дорожающие каждый день, а также молодые тюнингованные авто, то есть укомплектованные различными техническими приспособлениями и усовершенствованные иначе.
Уйти от перечисления средств в пользу государственной казны можно также в том случае, когда минимальный установленный для владельца временной срок истечет.Мы уже говорили, что в случае с автомобилями он составляет три года с момента оформления транспорта в собственность. Срок небольшой с точки зрения продолжительности жизни человека и комфортной эксплуатации автомобиля. За это время владельцы порой ни разу не сталкиваются с серьезными проблемами по починке авто, поэтому владеть им одно удовольствие. Лучше подождать и освободиться тем самым от уплаты налога, чем поторопиться и потерять солидную сумму денег. Некоторые автомобили стоят так дорого, что 13% достигают сотен тысяч рублей и более.
Продать автомобиль по цене, меньшей, чем 250 тысяч российских рублей – еще один способ избежать внесения отчислений в бюджет страны.Такая возможность распространяется лишь на один автомобиль в год, если у вас их несколько, и вы реализуете за год не одно наименование по искомой цене, освободить от налоговых выплат все из них не представляется возможным.

Обратите внимание! Для продажи по искомой стоимости неактуально правило 3 лет. Тем не менее, реализуя машину раньше их истечения, вы обязаны отчитаться перед налоговой службой, подав соответствующий декларационный бланк со всей нужной информацией.

Почему за сумму в 250 тысяч рублей не снимают налог? Все очень просто. Эта денежная величина представляет собой сумму, получаемую по имущественному вычету.

Приведем пример. В конце 2012 года Марина Николаевна купила за полмиллиона рублей автомобиль, а в 2014 решила его продать, так как несколько раз попадала в дорожные происшествия, и его состояние стало аварийным. Цена итоговой реализации составила 230 тысяч рублей. Документы, полученные при покупке автомобиля и подтверждающие состоявшуюся сделку по продаже, у Марины Николаевны имеются на руках.

Поскольку итоговая цена реализации значительно ниже цены покупки, ни налоговую декларацию, ни сбор по НДФЛ от Марины Николаевны налоговая служба не ждет.

Если бы Марина Николаевна реализовала автомобиль дороже 250 тысяч единиц российской валюты, а также дороже цены, то роль базы налогооблагаемой играла бы, возникшая между стоимостью реализации и покупки разница, так как в этой ситуации именно она играла бы роль дохода.

Приведем пример. Григорий Петрович приобрел машину за 900 тысяч российских рублей, за двенадцать месяцев оснастил ее различными техническими «примочками» и решил продать, чтобы купить вариант более новый. Стоимость машины поднялась на 250 тысяч рублей. Рассчитываться налоговое отчисление будет непосредственно с этой разницы. 13% от нее составят 32 тысячи 500 российских рублей.

Напоминаем, если машина находилась в собственности менее 36 месяцев, а затем была продана дешевле изначальной собственной стоимости, то подать декларацию в налоговую инспекцию нужно в обязательном порядке, иначе вам «накапает» солидный штраф, однако, передавать налоговое отчисление в государственную казну необходимости нет.

Приведем пример. Вадим Витальевич купил машину в 2014 году, потратив на приобретение 450 тысяч рублей. В 2016 он реализовал «железного коня» по цене в 420 тысяч. Все документы, подтверждающие совершение первой и второй сделки, на руках у Вадима Витальевича есть.

Поскольку конечная цена реализации меньше, чем цена приобретения, облагать налоговым сбором фактически нечего.

Если же машина продается по стоимости, превышающей 250 тысяч рублей, однако на руках владельца не имеется документов соответствующего содержания, доказывающих совершенные при покупке затраты, налоговое отчисление будет выплачиваться с суммы, превышающей искомые 250 тысяч.

Приведем пример. Алиса Леонидовна купила машину для семьи, стоимость которой составила 600 тысяч рублей. Совершена покупка была в 2014 году, через два года авто реализовано по стоимости, на 100 тысяч рублей меньшей. К сожалению, у Алисы Леонидовны не оказалось подтверждающих покупку документов, поэтому налог будет выплачен из разницы между суммой реализации и 250 тысячами рублей, значит, составит (500 000 – 250 000)*13% = 32 тысячи 500 рублей.

Представим, что Алиса Леонидовна в 2014 году купила не семейный автомобиль, а машину только для себя, маленькую и быструю, как раз для передвижения по городу. Покупка обошлась ей в 350 тысяч рублей. Через два года машина ей поднадоела, и она выставила ее на продажу за 400 тысяч. Покупатель нашелся почти мгновенно. К счастью, в этой ситуации Алиса Леонидовна не забыла, куда дела документы, подтверждающие совершенные при покупке затраты, поэтому налоговое отчисление она выплатила с разницы между ценой продажи и стоимостью покупки. Получилась сумма в 50 тысяч рублей, 13% от которой составили 6 тысяч 500 рублей.

Если бы документов не оказалось и в этом случае, пришлось бы Алисе Леонидовне выплачивать налог с разницы между конечной ценой продажи и 250 тысячами рублей вычета, то есть отдала бы в государственную казну она 19 тысяч 500 рублей, которые являются 13% от 150 тысяч разницы.

Уменьшение налоговой базы

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет возможность снизить налоговую базу при продаже любого транспорта, передвигающегося по земле, воде или воздуху, всем налогоплательщикам, двумя законными методами: с помощью налогового вычета и уменьшения своего дохода на сумму расходов. Для каждой продажи можно использовать только один из этих способов.

Предоставление налогового вычета

Каждый продавец, который имел в своём владении автотранспорт менее 36 календарных месяцев, имеет право воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговый вычет – это лимитированная государственными законами сумма в 250000 рублей, на которую можно уменьшить свою прибыль от продажи ТС. Причём, если гражданин реализует несколько транспортных средств, то их стоимость суммируется, а сумма налогового вычета остаётся прежней.

Использование налогового вычета

Налоговый вычет, полагающийся при реализации автотранспортного средства, предоставляется гражданам ради компенсации расходов, понесенных при переводе в казну страны налоговых отчислений.

Как использовать налоговый вычет при продаже авто

Использовать его можно один раз в год, на предельную величину в размере 250 тысяч российских рублей. Обратите внимание! Эта сумма действует раз в год не на каждый имеющийся у собственника автомобиль, а на все машины в совокупности, реализованные в этот налоговый период.

Приведем пример. Мария Петровна владеет двумя автомобилями, один она использовала для доставки собственных детей в школу, секции, кружки и на прочие мероприятия. Дети повзрослели и пошли в старшие классы, в связи с чем многочисленные кружки посещать перестали, и машина стала не нужна. Было принято решение о ее продаже.

Вторая же машина используется Марией Петровной для личных нужд, однако, она устарела, и женщина решила поменять ее на более новый вариант.

В итоге, в 2013 году Мария Петровна совершает продажу двух машин по следующей стоимости:

  • семейный автомобиль продан за 120 тысяч рублей,
  • личная городская машина за 100 тысяч рублей.

Каждая из машин находилась в собственности гражданки меньше положенного по закону срока в 36 месяцев. Кроме того, отсутствуют и нужные для подтверждения изначальной стоимости документы.

Проводим расчет величины налогового сбора. Так, 100 тысяч рублей + 120 тысяч = 220 тысяч единиц российской валюты. Эта сумма не превышает 250 тысяч налогового вычета, следовательно, Марине Петровне выплачивать налог не придется, однако декларацию необходимо заполнить и передать в налоговую инспекцию на проверку.

В итоге Марина Петровна приобрела в 2014 году новый автомобиль, в этот раз по цене в 350 тысяч. Решив продать его на следующий год по той же цене, она опять не обнаруживает у себя документов, подтверждающих затраты на покупку. Тем не менее, она снова имеет право на получение налогового вычета размером в 250 тысяч, получается, выплатит налог с разницы между суммой продажи и налоговым вычетом (со 100 тысяч рублей он составит 13%).

Декларация в налоговую службу подается за годичный период обложения не на каждое транспортное средство, а на все сразу

Рассмотрим еще один пример. Виталий Вадимович в 2014 году реализует свой старый автомобиль по цене 300 тысяч рублей, ранее приобретённый по стоимости на 100 тысяч дешевле. Кроме того, новому владельцу он продал и автомобиль представительского класса за миллион рублей, купленный на 100 тысяч дороже.

Для первой сделки он может использовать полагающийся налоговый вычет и платить в государственный бюджет отчисление с 50 тысяч разницы между ним и ценой продажи, то есть 6 тысяч 500 рублей. Второе авто реализовано дешевле изначальной стоимости, следовательно, налоговое отчисление по нему равно нулю.

Обратите внимание! Дата, на основании которой реализующий автомобиль гражданин представляет отчетные документы в отделение Федеральной налоговой службы, является не днем регистрации нового владельца машины в государственной инспекции безопасности дорожного движения, а днем заключения договора и получения денежных средств за него.

И хотя день договора и регистрации сообщаются автоинспекцией в соответствующее отделение налоговой службы лишь после прохождения автомобилем регистрации, продавцу обязанность по декларированию сведений вменяется непосредственно с даты, указанной в договоре.

Если транспортным средством владеет не один, а несколько человек, то налоговый вычет распределяется между собственниками согласно величинам долей.

Как восстановить данные из утерянных документов, оформляемых при сделках

При оформлении сделок, связанных с автомобилями, все сведения поступают в налоговую инспекцию изначально от представителей государственной инспекции безопасности дорожного движения. После получения декларации специалисты налоговой службы сверяют истинность данных, представленных налогоплательщиком в декларации, а также переданных работником ГИБДД сведениях.

Если был утерян договор или другой подтверждающий совершение сделки документ, сведения из которого изначально поступили в ГИБДД, а значит, были переданы в налоговую, можно поступить следующим образом.

  1. Подайте декларацию без предоставления подтверждающих документов.Сведения в любом случае будут подвергаться камеральной проверке, по результатам которой данные подтвердятся в любом случае. Для такой подачи декларации важно помнить точную сумму денежных средств, полученных при продаже автомобиля. При этом не допускается расхождения вплоть до копейки. Если у инспекторов налоговой службы возникнут какие-либо вопросы, вам в почтовый ящик направят уведомление о том, что предоставление подтверждающих бумаг необходимо.
  2. Обратитесь в отделение налоговой службы и сразу уточните, в случае отсутствия документального подтверждения, можно ли приложить к декларационному бланку заявление — официальный запрос на подтверждение указанной в бумагах суммы, по сведениям, переданным представителем государственной инспекции безопасности дорожного движения. Объясните, что причиной стала утеря документов, то есть обстоятельства непреодолимой силы. Обычно специалисты подтверждают, что такой способ возможен, в противном случае вам подскажут, что делать.
  3. Отправьте в ГИБДД официальный письменный запрос, в котором укажите требование по предоставлению ксерокопии хранящегося у них договора о передаче во владение проданного вами автомобиля, в котором указана дата совершения сделки и конкретная сумма, полученная в результате реализации.

К такому запросу в обязательном порядке необходимо приложить:

  • копию паспорта,
  • список сведений, касающихся сделки, которые вы запомнили, то есть реквизиты покупателя, ваши, величина полученной суммы, модель и год выпуска автомобиля, и прочие моменты.

Согласно букве закона представители структуры не имеют право отказывать вам по двум причинам:

  • вы являетесь одним из участников совершенной сделки,
  • требуете предоставления не оригинала договора, а всего лишь его копии.

Какие документы необходимо подать на рассмотрение вместе с заполненным декларационным бланком

Какие подтверждающие бумаги нужно прилагать к основному бланку формы 3-НДФЛ? Зависит от ситуации.

Необходимая к подготовке документация

Ситуация 1. Когда средства за приобретенный автотранспорт переданы в форме наличных из рук в руки, то есть от покупателя к собственнику, необходимо предоставить:

  • договор о совершении сделки,
  • расписка о получении денежных средств от продающего автотранспорт гражданина.

Второй пункт является скорее желательным, чем обязательным, если его не окажется на руках, или покупатель с продавцом решили оформить сделку по -другому, необходимо внутри договора указать переданную сумму средств и написать, что расчет произведен в полном объеме.

Ситуация 2. Если машина была куплена в автосалоне или у другой организации, требуется предоставление следующих официальных бумаг:

  • справки-счета,
  • договора о совершении сделки.

В этой ситуации указания суммы в договоре и упоминания полноты совершенного расчета недостаточно, необходимо в любом случае представить «платежки»:

  • чек контрольно-кассовой техники,
  • поручение платежного характера.

Раз компании и индивидуальные предприниматели должны получать выплаты исключительно по документам платежного характера, показать их придется, в противном случае сделка будет считаться совершенной незаконным образом.

Правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете пошаговую инструкцию по заполнению справки 3-НДФЛ.

Уменьшение дохода на сумму расходов

Российское законодательство позволяет использовать метод снижения дохода от продажи авто на ту сумму, которая была потрачена на приобретение следующего «железного коня». Как правило, этим способом пользуются автовладельцы, которые покупают и продают транспорт по цене гораздо превышающий 250 тыс. рублей. Для того чтобы полноправно можно было применить этот метод, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факты продажи и покупки ТС, платёжные документы с обеих сделок (чеки, расписки, счёт) и документы, подтверждающие факты приёма-передачи имущества (акты). Отсутствие какого-либо из вышеперечисленных документов может послужить поводом для отказа со стороны ФНС РФ.

Иные расходы, учитываемые в роли умень

шающих элементов базы налогообложения

Помимо расходов на приобретение автотранспортного средства, уменьшить подлежащую обложению сбором финансовую базу можно, подтвердив совершение другого вида затрат. Рассмотрим их перечень.

Затраты №1. Выплаты компаниям, предоставляющим услуги по поиску подходящего варианта автомобиля, проверке степени его чистоты юридического характера, а также помощь в работе с бумагами, их заполнением, правильным оформлением и своевременным предоставлением.

Часто граждане, испытывающие проблемы с подбором автомобиля, нанимают специалистов из различного рода компаний, которые находят для них подходящие варианты, соответствующие указанным ранее параметрам, например:

  • мощности мотора,
  • полноте привода,
  • вместительности,
  • стоимости,
  • посадке,
  • году выпуска и прочим желаемым характеристикам.

После чего эти же специалисты производят техническое тестирование состояния автотранспортного средства, и если оно находится не в городе совершения сделки, перегоняют машину непосредственно для передачи покупателю. После чего помогают оформить всю сопроводительную документацию.

Покупатель оплачивает каждый этап работы, кроме того, вносит средства за нотариальное сопровождение работы и прочие технические нюансы. Все эти затраты подтверждаются множеством документов:

  • различными «платежками»,
  • заключенным между компанией и покупателем договорами и прочими бумагами.

Затраты №2. Налоговое отчисление от получателя автомобиля в дар. Поскольку такое поступление благ также является облагаемым налогом на доход физического лица поступлением, выплаченный сбор также принимается за понесенные при приобретении автотранспортного средства расходы. Важно сохранить соответствующие платежные документы, чтобы приложить их к декларации и уменьшить на их сумму налогооблагаемую финансовую базу.

Затраты №3. Государственная пошлина, выплаченная при получении автомобиля в наследство. Этот взнос в пользу государства производится для получения права на наследование автомобиля и получения соответствующего свидетельства. Расходы по ее выплате также считаются элементом, позволяющим уменьшить налогооблагаемую базу, ведь без этой выплаты получить машину во владение не получится.

Кроме того гражданину необходимо за свой счет провести оценку транспортного средства, чтобы государство могло исчислить полагающуюся ему пошлину

Приведем пример. Николаю Ивановичу досталась от умершего прадедушки дорогая машина, цена которой составила 5 миллионов российских рублей. Чтобы получить свидетельство наследника, ему пришлось оплатить оценку стоимости автомобиля, величина которой составила 15 тысяч рублей, а также уплатить государственную пошлину размером 30 тысяч.

Через три года Николай Иванович реализует транспорт на два миллиона дешевле определенной ранее стоимости, и получает право на снижение налоговой базы на сумму в 45 тысяч рублей (15 000+30 000).

Затраты №4. Затраты на выплаты в виде государственной пошлины и прохождения регистрации автотранспортного средства в межрайонном регистрационно-экзаменационном отделе.

Затраты №5. Расходы на приобретение машины, то ест ее изначальная цена, указанная в договоре или ином документе аналогичного характера.

Затраты №6. Платежи, выплаченные на таможне при перегоне автомобиля из-за рубежа.

Не подлежащие учету расходы

Помимо возникающих расходов, которые можно учитывать в качестве официальных затрат, также имеются затраты, не причисляемые к этой категории. К их списку относятся следующие наименования:

Затраты №1. Проценты по целевым займам, взятым у кредитных организаций на приобретение автотранспортного средства.

Затраты №2. Затраты на оформление страховок:

  • по обязательному страхованию автогражданской ответственности,
  • по комплексному автомобильному страхованию, кроме ответственности,
  • водительского и пассажирского здоровья.

Затраты №3. Выплата долгов передающего наследство человека, до или после получения средств.

Затраты №4. Долги за купленную машину, которые еще остались, как затраты, которые будут понесены в будущем.

Приведем пример. Геннадий Степанович в 2014 году купил автомобиль по цене в полтора миллиона рублей, взяв его в рассрочку на 36 месяцев. Ежегодно он обязан вносить выплаты в размере полумиллиона. После внесения выплат в размере миллиона рублей, Геннадий Степанович продает машину по стоимости в миллион 600 тысяч рублей. Когда исчисляется налог, за понесенные расходы можно принять только миллион рублей, так как владелец автомобиля должен внести за него еще 500 тысяч, поэтому выплачиваемая сумма НДФЛ будет составлять 78 тысяч рублей, как 13% от разницы отданных по рассрочке средств и полученных за машину денег.

Затраты №5. Большую роль играет и тот факт, принимала ли машина участие в деятельности, носящей характер предпринимательский, так как уменьшать налоговую базу посредством расходов индивидуального предпринимателя либо не имеющего данный статус владельца, направленных на машину, использующуюся в искомой деятельности, запрещено.

Если же гражданин, являющийся предпринимателем, покупает транспорт для себя и не использует его для бизнеса, все расходы по нему используются для уменьшения налога на доходы физического лица

Затраты №6. Средства, затраченные на проведение ремонтных работ и дополнительной комплектации машины, а также расходы на ее переоборудование и прочие аналогичные траты также не принимаются налоговыми служащими в расчёт.

Обратите внимание! На разных уровнях власти по этому вопросу существует разное мнение. Побороться за право компенсации затрат можно в том случае, если дополнительные улучшения в автомобиле сделали его более комфортных, при этом были дорогостоящими и повысили его характеристики. В противном случае тратить драгоценное время и нервные клетки на это нет никакого смысла.

ПРИМЕР № 2

Ольга Валентиновна, помимо автомобиля за 277000 рублей, реализовала второе транспортное средство – квадрацикл, за 263000 рублей (также менее 3 лет в собственности), то расчёт налога будет произведён таким образом:

(277000 + 263000) – 250000 = 37700 рублей.

Уменьшение дохода на сумму расходов

Российское законодательство позволяет использовать метод снижения дохода от продажи авто на ту сумму, которая была потрачена на приобретение следующего «железного коня». Как правило, этим способом пользуются автовладельцы, которые покупают и продают транспорт по цене гораздо превышающий 250 тыс. рублей. Для того чтобы полноправно можно было применить этот метод, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факты продажи и покупки ТС, платёжные документы с обеих сделок (чеки, расписки, счёт) и документы, подтверждающие факты приёма-передачи имущества (акты). Отсутствие какого-либо из вышеперечисленных документов может послужить поводом для отказа со стороны ФНС РФ.

ПРИМЕР № 1

Ольга Сергеевна, владеющая автомобилем 2 года и 9 месяцев, осуществила сделку и выручила за него 2260000 рублей. Сразу за продажей, она осуществила покупку более новой модели авто за 2500000 рублей. НДФЛ она платить не будет, так как сумма покупки превышает сумму продажи:

(2260 000 – 2500 000) * 13% = 0 рублей.

ПРИМЕР № 2

Если бы ситуация складывалась другим образом, и Ольга Сергеевна продала бы авто за 2500000 рублей, а купила бы за 2260000 рублей, то рассчитывать на полное освобождение от уплаты НДФЛ она не могла бы. Расчёт налога:

(2500000 – 2260000) * 13% = 31200 рублей.

Сроки выплаты налога

В год, когда автомобильное средство было реализовано и за него переданы средства, декларирование дохода и выплата налога не производится. Обязанность обретает силу лишь по окончанию действующего налогового периода.

Как только наступает следующий год, гражданин может начинать готовить документы, которые по итогу необходимо предоставить в отделение налоговой службы до наступления 30 числа апреля месяца. Так, если вы реализовали автомобиль в 2013 году, то подачу декларации и дополнительной документации необходимо провести до конца апреля 2014 года.

Внесение средств по налогу в государственную казну должно быть произведено до 15 июля того же года. Начисление налогового сбора производится в рублях, без копеек. Оплатить можно в некоторых пунктах приема платежей Сбербанка и других кредитных организаций страны.

Подведем итоги

Налогом за продажу автомобиля облагается поступающий к продавцу доход от реализации. Существуют правила расчета величины отчисления для каждого конкретного случая. Освобождаются от уплаты налога граждане, которые выждали полагающийся минимальный срок владения в три года, о котором говорится в главной теме статьи. На наш взгляд выждать его – лучшее решение. Помимо того, что не придется делиться частью поступивших средств, вы также освободитесь от проблемы подготовки и предоставления декларационного бланка по сделке.

Выплата налога зависит от множества критериев

Автомобиль в собственности менее 3 лет

Диаметрально противоположная ситуация складывается для всех бывших собственников автомобилей, которые были проданы до истечения облагаемого налогом периода в 36 месяцев. Подача декларации о доходах является обязательной для всех продавцов. Важно сделать отчётный документ и подать его в срок до последнего дня апреля в ФНС по месту постоянного пребывания. Сделать это можно лично (или через официального представителя), дистанционно (по почте РФ или онлайн через сайт налоговой инспекции РФ).

Стоимость автомобиля

Не все автовладельцы осведомлены о том, с какой суммы не берётся подоходный налог в 2020 году. Речь идёт о необлагаемой налогом сумме ¼ миллиона рублей, с помощью которой можно уменьшить или вовсе избежать налогообложения.

Уменьшение налоговой базы

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет возможность снизить налоговую базу при продаже любого транспорта, передвигающегося по земле, воде или воздуху, всем налогоплательщикам, двумя законными методами: с помощью налогового вычета и уменьшения своего дохода на сумму расходов. Для каждой продажи можно использовать только один из этих способов.

Предоставление налогового вычета

Каждый продавец, который имел в своём владении автотранспорт менее 36 календарных месяцев, имеет право воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговый вычет – это лимитированная государственными законами сумма в 250000 рублей, на которую можно уменьшить свою прибыль от продажи ТС. Причём, если гражданин реализует несколько транспортных средств, то их стоимость суммируется, а сумма налогового вычета остаётся прежней.

ПРИМЕР № 1

Ольга Валентиновна была собственником автомобиля 30 месяцев и продала его за 277000 р. Расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет происходить по формуле:

(277000 – 250000) * 13% = 3510 рублей.

ПРИМЕР № 2

Ольга Валентиновна, помимо автомобиля за 277000 рублей, реализовала второе транспортное средство – квадрацикл, за 263000 рублей (также менее 3 лет в собственности), то расчёт налога будет произведён таким образом:

(277000 + 263000) – 250000 = 37700 рублей.

Уменьшение дохода на сумму расходов

Российское законодательство позволяет использовать метод снижения дохода от продажи авто на ту сумму, которая была потрачена на приобретение следующего «железного коня». Как правило, этим способом пользуются автовладельцы, которые покупают и продают транспорт по цене гораздо превышающий 250 тыс. рублей. Для того чтобы полноправно можно было применить этот метод, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факты продажи и покупки ТС, платёжные документы с обеих сделок (чеки, расписки, счёт) и документы, подтверждающие факты приёма-передачи имущества (акты). Отсутствие какого-либо из вышеперечисленных документов может послужить поводом для отказа со стороны ФНС РФ.

ПРИМЕР № 1

Ольга Сергеевна, владеющая автомобилем 2 года и 9 месяцев, осуществила сделку и выручила за него 2260000 рублей. Сразу за продажей, она осуществила покупку более новой модели авто за 2500000 рублей. НДФЛ она платить не будет, так как сумма покупки превышает сумму продажи:

(2260 000 – 2500 000) * 13% = 0 рублей.

ПРИМЕР № 2

Если бы ситуация складывалась другим образом, и Ольга Сергеевна продала бы авто за 2500000 рублей, а купила бы за 2260000 рублей, то рассчитывать на полное освобождение от уплаты НДФЛ она не могла бы. Расчёт налога:

(2500000 – 2260000) * 13% = 31200 рублей.

Какой вариант предпочтительней?

Вариант налогового вычета выбирают автовладельцы, которые продают и покупают автотранспорт в пределах 250 тыс. рублей и немного выше. А для тех собственников ТС, которые занимаются более дорогостоящими сделками, целесообразно применять метод «доходы минус расходы».

Обязательно ли подавать декларацию?

Налоговая декларация 3-НДФЛ (КНД 1151020) – это установленная форма отчётности перед государством, которая подаётся в подразделение налоговой инспекции по месту постоянной или временной регистрации граждан, которые получили доход от реализации движимого и недвижимого имущества.

Автомобиль в собственности более 3 лет

Если продана автомашина, которой продавец владел больше трёх лет, то у него не возникает обязательств отчитываться перед государственным фискальным органом в продаже и подавать налоговую декларацию.

Автомобиль в собственности менее 3 лет

Диаметрально противоположная ситуация складывается для всех бывших собственников автомобилей, которые были проданы до истечения облагаемого налогом периода в 36 месяцев. Подача декларации о доходах является обязательной для всех продавцов. Важно сделать отчётный документ и подать его в срок до последнего дня апреля в ФНС по месту постоянного пребывания. Сделать это можно лично (или через официального представителя), дистанционно (по почте РФ или онлайн через сайт налоговой инспекции РФ).

Стоимость автомобиля

При продаже автомобиля, который прослужил своему последнему хозяину меньше трёх лет, предоставление отчёта по форме КНД 1151020 — это обязанность, которую отменить нельзя. При этом стоимость, за которую было реализовано имущество, не имеет значения. Декларацию нужно подавать в любом случае, даже если:

  • автомобиль продан за цену = 250000 рублей или меньше,
  • автомобиль продан за цену меньше цены его покупки,
  • автомобиль продан за цену больше цены его покупки,
  • при расчёте налога используется метод уменьшения дохода на сумму расходов, и дохода нет,
  • при расчёте налога используется метод уменьшения дохода на сумму расходов, и дохода есть.

Советы по заполнению декларации

Декларацию можно заполнить в виде бумажного документа рукописно или на компьютере. Для удобства заполнения целесообразно воспользоваться бесплатной обучающей программой «Декларация». Она доступна для всех пользователей на официальном сайте ФНС РФ.

  • при рукописном заполнении используйте только ручки синего или чёрного цвета. Заполненный карандашом или цветными чернилами документ не принимается,
  • писать нужно заглавными печатными буквами,
  • числовые поля заполняются слева направо, начиная с первой ячейки,
  • исправления не допускаются,
  • пустые графы заполняются прочерками,
  • при заполнении на компьютере используйте только шрифт «Courier New», размер от 16 до 18,
  • страницы должны быть пронумерованы, начиная с 001,
  • суммы указываются с копейками, при этом более 50 копеек округляются до рубля,
  • каждый заполненный лист, кроме титульного, должен быть лично подписан,
  • при распечатке и заполнении следите за корректным изображением штрих-кода. Скреплять листы в том месте, где расположен штрих-код нельзя,
  • сведения, указанные в декларации, должны быть подтверждены документами, которые оформляются в виде одного приложения.

Какие сведения указать в декларации?

Для декларации полученного дохода от реализации транспортного средства нужно заполнить шесть страниц: два титульных листа, разделы «А», «Е», а также разделы под номерами 1 и 6. Данный документ заполняют все резиденты и нерезиденты РФ, прожившие на территории России более полугода и продавшие свои ТС.

Титульные листы вмещают в себя личные сведения о налогоплательщике, его контактах (адрес, телефон) и все данные о проданном движимом имуществе.

Раздел «А» требует подробно изложить данные о договоре купли-продажи, цену договора (стоимости проданного ТС), а также данные о покупателе (со слов заявителя),

В разделе «Е» происходит наглядный расчёт НДФЛ с учётом налогового вычета, если таковой применяется.

Разделе «1» нужен для отражения размера налога и размера прибыли от продажи ТС.

Раздел «6» отражает окончательную сумму подоходного налога налогоплательщика, которая подлежит уплате в государственный бюджет.

Отдельным реестром составляется список приложений, который, как правило, состоит из: договоров купли-продажи ТС, передаточных актов и платёжных документов. При наличии оригиналов этой документации и копий, в качестве приложений к налоговой декларации, у заявителя не возникает проблем с налоговым вычетом или применением метода снижения налога «доход минус расход».

Сроки подачи декларации

Эта форма отчёта предоставляется в текущем году за доходы, полученные в предыдущем отчётном году. То есть в 2020 году необходимо будет подать декларацию по поводу совершенных сделок в 2019 году.

Крайний срок подачи документа в 2020 году — 4 мая. Но, исходя из того, что месяц май начинается, как правило, с праздничных дней, то фактически по-прежнему срок подачи ограничивается 30 апреля.

Ответственность за просрочку предоставления декларации

Статья 119 НК РФ предусматривает наложение административной ответственности и штрафа в денежном выражении на каждого продавца транспортного средства, который не подал декларацию вовсе и (или) несвоевременно выполнил требование государства. Штрафные санкции начнут начисляться уже с 4 мая. Размер штрафа — 5% от суммы, указанной в декларации, но более 1/3 части от суммы, указанной в декларации, и не менее одной тысячи рублей.

Заключение

Любого человека, который собирается продавать автомобиль или уже его продал, интересуют два денежных вопроса: «Нужно ли платить налог при продаже автомобиля?» и «Какой налог с продажи автомобиля, придётся заплатить в казну государства?»

Подлежит ли сумма, полученная от продажи автомобиля, налогообложению зависит:

Pin
Send
Share
Send
Send