Помощь Юриста

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу

Pin
Send
Share
Send
Send


С наступлением каждого нового календарного года начинается так называемая декларационная кампания: налогоплательщики оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчеты о своих доходах. Цели при этом преследуются разные:

  • рассчитать и внести в бюджет государства налог на полученный доход,
  • возвратить часть выплаченного ранее налога на доходы (получить стандартные, социальные или имущественные вычеты).

Случается, что гражданин не знает законов и не подозревает о том, что он обязан сдавать 3-НДФЛ в 2020 году. Тогда налоговая служба напомнит ему об этом.

ПРИМЕР 1. Сивцев Иван Петрович получил в наследство старенький домик с земельным участком на окраине города. Расположение усадьбы очень удачное, поэтому на домик сразу нашлись покупатели. Иван Петрович получил деньги, оформил документы и живет спокойно. Если он не оформит 3-НДФЛ в 2020 году до 30 апреля, то ему из налоговой инспекции придет уведомление с напоминанием о необходимости сдать декларацию и оплатить налог.

Налоговое законодательство обязывает сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году следующие категории граждан — физических лиц, если они:

  • продали собственное жилье (дом, квартира, комната, доля в доме или квартире, дача, садовый домик), которым владели менее определенного законом срока (три или пять лет),
  • получили доход от различных подработок и оказания платных услуг,
  • продали земельный участок, отведенный под жилищное строительство,
  • получили подарок в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паёв от лица, не являющегося близким родственником,
  • продали иное имущество (автомобили и другие транспортные средства, нежилые помещения и прочее),
  • получили выигрыши от организаторов лотерей и тотализаторов,
  • сдавали в аренду собственное имущество и получали от этого доходы.

Декларация составляется только в том случае, если из полученного дохода в течение года не удерживался налог, то есть, налогоплательщик не работал с налоговым агентом. Например, из дохода в виде заработной платы налог удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента и несет полную ответственность за полноту, своевременность и правильность удержания налога.

ПРИМЕР 2.Травников Владимир Петрович в марте 2020 года купил автомобиль за 235 000 рублей, а в ноябре 2019 года его продал за 210 000 рублей. Простой расчет показывает, что Травникову налог платить не придется, так как он воспользуется имущественным налоговым вычетом: 210 000 - 235 000

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

  • стандартные (на себя и своих несовершеннолетних детей),
  • социальные (на лечение, обучение, пожертвования, независимую оценку квалификации и некоторые другие социальные нужды налогоплательщика),
  • имущественные.

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются налоговым агентом: по заявлению налогоплательщика работодатель не облагает налогом определенную сумму заработной платы. Но бывают случаи, когда работники бухгалтерии неправильно исчисляют налог, без предоставления налогового вычета. Или сам работник вовремя не представил необходимые документы, так как стандартные вычеты применяются исключительно по личному заявлению. Тогда гражданин имеет право получить излишне удержанную сумму налога на свой банковский счет. Но для этого он обязан оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году.

Социальные и имущественные налоговые вычеты также можно получить только после заполнения декларации.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Так, декларация 3-НДФЛ в 2020 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/5[email protected]

Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:

  • заполнить вручную бланки декларации,
  • занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере,
  • оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2020 году.

При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих - кодов в левом верхнем углу каждой страницы.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.

Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.

При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:

  • скачать программу на компьютер,
  • заполнить все необходимые разделы программы,
  • проверить правильность заполнения,
  • распечатать на принтере,
  • поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись,
  • сдать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году в налоговую инспекцию.

При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:

  1. Печать только на одной стороне листа.
  2. Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.

Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:

  • качество изображения должно быть четким,
  • печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться,
  • «вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).

Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2020 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Так, 3-НДФЛ в 2020 году сдается за 2019 год в период с 1 января по 30 апреля 2020 года.

При этом следует помнить, что налоговые декларации сдают не только физические лица, но и работники различных предприятий и учреждений, а также индивидуальные предприниматели. Поэтому не следует откладывать сдачу своей декларации до последнего момента, лучше сделать это заранее.

Граждане, не обязанные оформлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году, но желающие получить различные налоговые вычеты, могут сдавать их в течение всего календарного года. Для них налоговый кодекс определенных сроков не устанавливает.

Есть ограничения в получении социальных вычетов: возврат налога за обучение и лечение можно получить только в том году, в котором происходило это социальное событие.

ПРИМЕР 3. Турбинова Мария Григорьевна заработала за 2019 год 110 000 рублей, из которых у нее удержали 14 300 рублей налога. В течение года она болела и частично лечилась в платной клинике. За лечение заплатила 150 000 рублей. Оформив декларацию и сдав её в налоговую инспекцию в любое время 2020 года, Мария Григорьевна получит возврат налога на банковский счет в сумме 14300 рублей.

Объясняется это следующими требованиями закона:

  1. Лечение простое (не дорогостоящее), поэтому ограничивается 120 000 рублей, а не фактически оплаченной суммой в 150 000 рублей.
  2. Возврат налога производится в размере той суммы, которая удержана у налогоплательщика в отчетном (2019) году — 14 300 рублей, а не расчетной: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. «Недополученная» сумма налога (15 600 - 14 300 = 1 300) на следующий год не переносится.

Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2020 году (как и в любом другом налоговом периоде - календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.

ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2019 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.

Оформив и сдав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году, Нина Ивановна получила следующие результаты:

  1. Налог на продажу квартиры: 2 500 000 - 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
  2. Налоговый вычет за дом: 2 000 000 * 013 = 260 000 рублей.
  3. Возврат налога за лечение: 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
  4. Всего налога: 195 000 + 49 400 = 244 400 рублей.
  5. Всего налога к возврату: 260 000 + 6 500 = 266 500 рублей.
  6. Возвращено налога на банковский счет: 244 400 рублей (6 500 + 237 900).
  7. Остаток имущественного налогового вычета на приобретение дома, перенесенного на следующий год: 260 000 - 237 900 = 22 100 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья, недополученные по декларации 3-НДФЛ в 2020 году, переносятся на последующие периоды.

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение

Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):

Кто может вернуть НДФЛ

Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение

Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ

Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях

Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет

В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)

Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет

Родители за обучение своих детей по очной форме обучения

Возраст детей не должен превышать 24 лет

В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Возраст подопечного до 18 лет

Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки

Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет

Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

  • имеет официальный заработок, с которого в бюджет отчисляется подоходный налог,
  • оплачивает учебу (свою, своих детей, братьев, сестер или подопечных) в имеющем лицензию образовательном учреждении,
  • заключило договор на обучение в письменной форме,
  • имеет документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг.

Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Актуальный бланк 3-НДФЛ за 2019 год см. здесь.

Когда вернуть налог не получится

НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):

  • супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена,
  • обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ,
  • в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%),
  • платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов,
  • обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы,
  • в иных случаях.

Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:

  • со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой),
  • с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов,
  • с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

  • от частной или государственной формы образовательного учреждения,
  • вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.),
  • специфики программ обучения — основных или дополнительных,
  • места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:

Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:

Содержание статьи

В данном разделе собраны образцы заполнения бланка 3 НДФЛ при заявлении всех видов вычетов: имущественного при покупке квартиры (в ипотеку и без нее), социального по расходам на лечение (в том числе дорогостоящее) и обучение (как свое, так и близких родственников), а также стандартного за ребенка (детей). Все образцы можно скачать бесплатно в форматах excel и pdf (эксель и пдф).

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

  • оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ),
  • имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.),
  • получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.),

С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:

Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Как вернуть НДФЛ за обучение».

Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:

  • наличие в договоре на обучение реквизитов лицензии на право осуществления образовательной деятельности — при отсутствии такой информации к договору необходимо приложить копию такой лицензии,
  • платежные документы и договор на обучение должны быть оформлены на лицо, претендующее на возврат НДФЛ.

Заполнить заявление на возврат подоходного налога вам поможет видеоурок, который размещен на нашемYouTube-канале —«Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:

Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.

Образцы заполнения 3-НДФЛ за 2017 год при заявлении вычета за лечение и обучение

Вид вычетаДанные для заполненияФайл для скачивания
Обучение (собственное и за ребенка)Excel
Лечение (обычное и дорогостоящее)Excel
Лечение и обучение в одной 3-НДФЛ

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:

  • скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка,
  • последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов,
  • автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ,
  • формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).

Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:

Заполнение декларации 3 НДФЛ на вычет за обучение

Налоговый вычет на обучение относится к социальным и предоставляется налогоплательщикам в следующих размерах:

Налоговое законодательство разрешает заполнение декларации 3 НДФЛ за обучение несколькими способами:

  • с помощью компьютера в специальной программе,
  • на официальном сайте Федеральной налоговой службы,
  • от руки на бумажном бланке.

Последний способ — самый доступный для граждан, не владеющих навыками работы с компьютерами и интернетом. Бумажный бланк можно взять в своей налоговой инспекции. Как заполнить 3 НДФЛ на возврат за обучение, рассмотрим на конкретном примере.

Правила заполнения 3 НДФЛ за учебу

Приказом Федеральной налоговой службы России определены основные требования к заполнению бланка декларации. Они довольно просты, поэтому выполнить их будет несложно любому грамотному человеку:

  1. Декларация заполняется шариковой ручкой с черной или синей пастой. Любой другой цвет пасты применять запрещается.
  2. Вся текстовая информация вносится в бланк печатными заглавными буквами на русском языке.
  3. Суммы налога на доходы физических лиц записывают без копеек. Если в приложенном документе обозначена сумма в рублях и копейках, то ее перед внесением в декларацию округляют: копейки до 50 отбрасывают (например, 455 рублей 48 копеек = 455 рублей), а больше 50 — округляют до рубля (например, 589 рублей 52 копейки = 590 рублей).
  4. Каждая буква, цифра, знак препинания и любой символ заносится в отдельную клетку.
  5. Заполнение клеток следует начинать с первой левой клетки. В оставшихся пустых клетках проставляются прочерки.
  6. Категорически запрещается исправлять уже написанное или перечеркивать его. Если заметили ошибку, лучше сразу сменить лист и начать заполнять его снова.
  7. В отдельных случаях разрешается сокращение длинных слов, но после сокращения слово должно быть узнаваемо (обл. = область) или легко читаться в контексте (Волгоградская обл.).
  8. Если же сокращение невозможно, а клеток недостаточно, то правила разрешают дописывать продолжение длинной фразы рядом со строкой или под нею.
  9. Декларация заполняется только на одной стороне листа.
  10. При скреплении листов декларации постарайтесь не нарушить штрих-коды в левом верхнем углу бланка.

Соблюдение всех без исключения правил обязательно. Это связано с автоматизацией обработки налоговых деклараций 3 НДФЛ за обучение, образец заполнения которой приводится в этой статье.

Как правильно заполнить 3 НДФЛ на вычет за обучение

Одним из сложных моментов оформления декларации ручным способом является самостоятельный расчет некоторых показателей. То есть, прежде чем внести сумму в бланк, ее надо рассчитать. Второе — надо сразу определить необходимые листы, когда заполняется декларация на возврат подоходного налога за обучение.

На примере Баликовой М. Г. произведем расчет некоторых сумм. Для удобства работы следует составить небольшую табличку и перенести в нее все требуемые данные.

Таблица 1. Расчет показателей для заполнения декларации

Сумма стандартного налогового вычета30 800Приложение 5030, 070 Сумма удержанного налога42796Раздел 2

Внимательно изучив данные полученной таблицы, приходим к выводу, что декларация в налоговую на возврат денег за учебу у Баликовой М.Г. должна состоять из 5 листов:

Титульный лист (обязателен для всех).

  1. Раздел 1.
  2. Раздел 2.
  3. Приложение 1.
  4. Приложение 5.

Остальные листы официального бланка налоговой декларации формы 3-НДФЛ в данном случае не заполняются.

Титульный лист 3 НДФЛ возврат за обучение

Для заполнения титульного листа потребуются данные паспорта и номер ИНН. Его можно посмотреть в справке по зарплате формы 2-НДФЛ. Кроме того, следует уточнить в налоговой инспекции, куда будет направлена декларация, номер этой инспекции.

Для гражданки Баликовой титульный лист будет выглядеть следующим образом:

  • Номер корректировки: если декларация сдается в этом году первый раз, то ставится 0.
  • Код налогового периода (год): 34.
  • Отчетный год: 2020.
  • Код налогового органа (номер инспекции): 2361.
  • Код страны (Россия): 643.
  • Код категории плательщика (физическое лицо): 760.
  • Код вида документа (паспорт гражданина Российской Федерации): 21.
  • Код статуса налогоплательщика (налоговый резидент): 1.

Остальные данные заносятся из паспорта без изменений и сокращений. Проставляется номер своего контактного телефона, ставится дата сдачи декларации и личная подпись. Также следует указать количество страниц декларации и число листов подтверждающих документов или их копий.

Декларация 3 НДФЛ за обучение: Раздел 1

Абсолютно все листы декларации начинаются с заполнения ИНН, потом проставляется номер страницы и фамилия налогоплательщика с инициалами. По строке 010 предлагается три варианта кода. Поскольку целью этой декларации является получение возврата налога из бюджета, то ставится код 2.

В Разделе 1 предусмотрено три абсолютно одинаковых подраздела. Заполнять по нашему примеру будем только первый. В остальных проставляются прочерки.

Порядок заполнения Раздела 2

В этом разделе отражаются суммы полученных доходов и удержанных налогов.

Необходимо указать следующую информацию:

  • ИНН.
  • Фамилия и инициалы.
  • Номер страницы: 3.
  • По строке 001 ставим размер налога 13 процентов.
  • Вид дохода выбирается из трех предложенных вариантов. Выбираем код 3 «Иное».
  • Проставляется личная подпись и дата.

Налоговая декларация на вычет за обучение. Приложение 1

Приложение 1 также состоит из трех одинаковых подразделов. Это связано с тем, что у некоторых налогоплательщиков имеется несколько источников получения дохода. Если их больше трех, то законодательство разрешает прикладывать еще один лист такого приложения. Если же источник один, как в нашем примере, то заполняется только первый подраздел, а в остальных проставляются прочерки.

Для данного примера это будет страница номер 4. По строке 010 проставляется размер налога в процентах (13%), по строке 020 — код вида дохода 07 (Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом).

Остальные данные заполняются строго из справки по зарплате 2-НДФЛ. Не забывайте подписывать лист и ставить дату. На всех пяти страницах дата должна быть одинаковой.

Налоговая декларация за обучение: порядок заполнения Приложения 5

После заполнения всех страниц налоговой декларации документ тщательно проверяется, на каждом листе ставится личная подпись и дата заполнения. Во всех свободных клетках ставится прочерк. Подотдел в правом нижнем углу титульного листа остается чистым, прочерки не ставятся. Эта часть налоговой декларации заполняется работником налогового органа.

Иногда бывает так, что заполнить декларацию на возврат за обучение получается, а вот сдать лично в налоговую инспекцию документ обстоятельства не позволяют. Закон предусматривает и такой вариант: можно поручить сдачу декларации в налоговый орган своему представителю, выдав ему доверенность, оформленную по всем правилам.

Тогда на титульном листе в левом нижнем углу проставляется цифра 2 (представитель налогоплательщика), указывается фамилия, имя, отчество этого представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-НДФЛ) для получения налогового вычета по обучению

Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение, должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

Заполнение декларации от руки

Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальной на дату произведения расходов формы, можно получить в любом налоговом органе, а также, скачав c сайта Федеральной налоговой службы.

Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:

  • Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами,
  • Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания),
  • Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю,
  • Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией,
  • В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме,
  • В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.

Заполнение отчетности с помощью компьютера (без использования спецпрограмм)

Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ. Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.

К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.

Заполнение документа с использованием специальных программ

Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.

Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:

  • Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН),
  • Программа «Декларация»,
  • Программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно скачать на сайте финансового ведомства. Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя. Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).

Что такое налоговая декларация

Ежегодно в Налоговую службу тысячи физических лиц предоставляют документальный отчет по налогу на доход. Делается то посредством заполнения декларации 3-НДФЛ. Чаще всего декларацию в ФНС подают лица, которые продали объект недвижимости, получили доход из-за рубежа, являются ИП и пр.

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 703-34-51 - Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 - СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 - другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

Декларация 3-НДФЛ подается также при оформлении различных налоговых вычетов. Если гражданин является простым наемным работником, НДФЛ отчисляет за него работодатель и на получение вычета он не претендует, декларацию не подают.

Если физическое лицо претендует на социальные налоговые вычеты, ему нужно направить декларацию в ФНС. Сделать это можно следующими способами:

  1. Передать при личном визите инспектору на бумажном или электронном носителе.
  2. Направить бумажный вариант декларации с копиями прилагаемых документов заказной корреспонденцией на адрес отделения ФНС.
  3. Подать электронный вариант декларации. Сделать это можно на официальном сайте через личный кабинет. К сожалению, такой вариант доступен немногим, т.к. требует наличия у заявителя личной ЭЦП.

Для подачи декларации физическими лицами отведен срок, которого обязательно нужно придерживаться. Сделать это надлежит до 1 мая того года, который следует за отчетным.

Одной декларации, чтобы получить налоговый вычет, будет недостаточно. Дополнительно потребуется представить целый ряд документов:

  1. Справки НДФЛ о доходах. Если заявитель получает только доходы с заработка, нужно обращаться за справкой к работодателю. При прочих доходах, оформлять ее в ФНС.
  2. Платежные документы, которыми заявитель подтверждает факт расходования средств.
  3. Удостоверение личности.
  4. Заявление установленного образца.

В зависимости от того, какие налоговые вычеты оформляются, могут быть запрошены дополнительные документы. Например, если оформляется вычет за обучение, потребуется договор с образовательным учреждением и копия его лицензии.

За вычетом на обучение обращаться следует в ФНС по месту своего жительства или временной регистрации.

Особенности декларации для получения вычета за обучение

Чтобы получить бумажную форму декларации, можно попросить бланк при личном визите в ближайшее отделение ФНС или скачать нужную форму через интернет. Она представлена и на официальном сайте Налоговой. Следует обратить внимание, что декларацию для возврата налога необходимо заполнять за каждый год,

Начиная с 2015 года, все формы представлены в программе «Декларация» ФНС. Желающие могут заполнить электронный вариант и после распечатать. Или скачать и заполнить документ уже на бумажном носителе.

Общая форма декларации включает 20 листов. Порядок их заполнения зависит от цели подачи декларации. Если заявитель намеревается только вернуть часть НДФЛ за обучение, ему нет необходимости заполнять их все. Заполнению подлежат лишь пять листов.

Если кроме расходов на обучение гражданин намеревается задекларировать иные расходы, чтобы получить еще ряд социальных вычетов, нужно заполнить дополнительные страницы.

Способы заполнения отчетности

К заполнению декларации для оформления налогового вычета можно привлечь сторонних лиц. Такую услугу оказывает множество бухгалтерских фирм. Если заявитель решит обойтись своими силами, он может оформить документ следующими способами:

  1. Внести все сведения от руки.
  2. Напечатать данные при помощи печатающего устройства.
  3. Воспользоваться специальной электронной программой.

Гражданин может сам выбирать наиболее удобный для него способ.

От руки

Если заявитель решит заполнить декларацию от руки, ему следует придерживаться ряда правил:

  • вся информация вносится печатными заглавными буквами,
  • каждый знак речи вписывается в отдельную ячейку по порядку,
  • если остаются пустые ячейки, в них нужно ставить прочерк,
  • числа нужно выровнять по правому краю,
  • писать только синей или черной пастой,
  • начинать строку от левого края,
  • не указывать сумму в копейках. При их наличии число нужно округлить согласно правилам математики.

При заполнении не допускаются помарки, исправления, зачеркивания. Скреплять листы не нужно, чтобы избежать повреждения штрих кода. При распечатывании бланка необходимо следить, чтобы отпечаталась полностью вся форма.

С помощью компьютера

Если гражданину удобней заполнить декларацию при помощи компьютера, нужно сперва скачать на него определенную программу на выбор:

Если бланки будут скачиваться с сайта ФНС, следует остановить выбор на Acrobat Reader, т.к. документ предоставляется в формате pdf.

Если информация вносится при помощи компьютера, нужно придерживаться следующих правил:

  • используются только заглавные буквы,
  • печатают при помощи шрифта Courier New размера 16 – 18.

Таких серьезных требований, как при заполнении от руки не предъявляют.

С использованием специальных программ

Предусмотрено несколько электронных программ, которые помогают заполнению декларации НДФЛ. Они содержатся и на официальных сайтах государственных структур, и у сторонних финансовых организаций. Все желающие могут воспользоваться программами:

Они имеются на сайте ФНС и на сайте ГНИВЦ ФНС России.

Как заполнить 3-НДФЛ

Как признаются граждане, которые уже заполняли самостоятельно декларацию на возврат налога, начинать вносить сведения в нее удобней с последнего листа Е1.

Если при заполнении возникают какие-то вопросы, сомнения, лучше обратиться к специалистам. Необязательно даже платить за услуги бухгалтерских фирм. Инспектор ближайшего отделения ФНС даст пояснения по оформлению.

Образец заполнения ТЛ

Строка (номер примечания)

Пояснение

Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о.

«0» — при сдаче первичной декларации (в нашем случае),

«1 и т.д.» — если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация.

Указывается значение «34», так как декларация — годовая. Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34».

Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет.

Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в. Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ.

Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643».

Для физлиц, заявляющих н/в код всегда — 760

Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения.

Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение – 1.

Строка (номер примечания)

Пояснение

Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки).

Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы.

Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает — 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А. Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается.

Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение – 1, а остальные поля отчеркиваются. Если представитель налогоплательщика, то ставится значение – 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности.

Титульный лист

При заполнении титульного листа нужно в отдельные строки по порядку внести следующую информацию:

  1. ИНН физлица, которое подает декларацию.
  2. Если декларацию сдают в первый раз, проставляется цифра 0. При подаче корректирующего документа – 1.
  3. В случае оформления вычета за обучение проставляется число 34.
  4. Год, в который заявитель оплатил обучение, и за который намерен получить вычет.
  5. Код налогового органа, где заявитель поставлен на налоговый учет (первые четыре цифры ИНН).
  6. Код страны – 643.
  7. Код налогоплательщика физлица – 760.
  8. Личные данные налогоплательщика нужно указать в строгом соответствии с гражданским паспортом.
  9. Статус налогоплательщика – если физлицо заявляет налоговый вычет нужно ставить цифру 1.

Образец заполнения Р.1

Строка (номер примечания)

Пояснение

При заявлении н/в и возврате средств на руки необходимо отразить значение «2».

Данный код можно узнать на сайте ФНС, указав адрес проживания

Так как в нашем случае производится только возврат налога, указываем значение «0».

Отражаем сумму, подлежащую возврату на руки. Данная строка равна строке 140 Р.2

Строка (номер примечания)

Пояснение

Указываем сумму полученного за год дохода, не вычитая с него НДФЛ.

В нашем случае указываем «0», так как доходов, не облагаемых НДФЛ не было.

Вписываем ту же сумму доходов, что и по строке 010.

Указываем сумму н/в (произведенных трат).

В нашем случае отражаем значение «0», так как уменьшающих доход расходов не было и дивидендов тоже.

В данной строке указываем разницу между строками п.3 и п.4

Строка (номер примечания)

Пояснение

В данной строке указывается сумма НДФЛ, которая должна была быть исчислена в бюджет с учетом н/в (п.6*13%).

В данной строке отражается сумма налога, которая была удержана из з/п и уплачена в бюджет.

В нашем случае не заполняются.

Указывается сумма н/в, подлежащая возврату из бюджета (п.8-п.7).

Раздел 1

Раздел 1 построчно заполняется следующим образом:

  1. Нужно обозначить код 2.
  2. Номер КБК при оформлении налогового вычета – 18210102010011000110.
  3. Код ОКТМО. Он разный в зависимости от места проживания. Можно узнать на сайте ФНС.
  4. Т.к. при оформлении вычета налог не платится, нужно указать – 0.
  5. Величина налога, который заявитель хочет вернуть – это индивидуальный показатель.

Лист А

В листе А нужно указать:

  1. Величину налоговой ставки в размере 13%.
  2. Если заполняет наемный работник, то ИНН, КПП, ОКТМО нужно запросить у работодателя (эти данные содержатся в справке о доходах).
  3. Размер зарплаты до удержания НДФЛ.
  4. Величина подоходного налога, который работодатель отчислил за сотрудника.

Образец заполнения Листа А

Строка (номер примечания)

Пояснение

При заявлении н/в налоговая ставка всегда будет равна 13%. По иным ставкам н/в не подтверждается.

Указываем ИНН/КПП и ОКТМО работодателя (источника доходов). Данную информацию можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которую необходимо будет приложить к пакету документов на вычет.

Указываем по обоим строкам сумму дохода, полученную от данного работодателя (с включенной в него НДФЛ).

Отражаем сумму НДФЛ, которая была удержана с з/п и внесена в бюджет.

Образец заполнения Листа Е1

Так как в нашем случае, вычет заявляется по расходам за обучение, разделы 1 и 2 данного листа не заполняются.

Строка (номер примечания)

Пояснение

Указываем сумму трат, израсходованных на обучение (но не более установленного предела).

Если заявляется только вычет по обучению, то данные строки не заполняются.

Общая сумма трат по расходам на обучение, лечение и уплату страховых взносов. Так как в нашем случае были только траты на обучение, отражаем сумму равную п. 3.1.

Если в году, за который заявляется н/в, заявитель уже получает вычеты по месту работу необходимо указать их сумму.

Отражается общая сумма всех вычетов по данному листу. В нашем случае это только н/в по обучению.

Если вам требуется квалифицированная помощь в подготовке всех необходимых документов и заполнении формы 3-НДФЛ на налоговый вычет, то наши специалисты готовы сделать это за вас.

Образец и пример заполнения

Пример заполнения декларации для возврата части налога за получение образовательных услуг:

Дополнительные образцы заполнения содержатся на сайте ФНС. Можно их найти и на демонстрационных стендах в ближайшем отделении.

К заполнению 3-НДФЛ декларации следует подойти со всей серьезностью. От правильности внесения данных зависит, предоставят заявителю налоговый вычет или нет. Для удобства граждан предусмотрены всевозможные электронные программы, которые проверяют правильность вносимых сведений. При некотором навыке каждый может просто распечатать нужный бланк, заполнить и отправить его в Налоговую службу.

Pin
Send
Share
Send
Send