Помощь Юриста

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Pin
Send
Share
Send
Send


Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.

Поскольку к величине прожиточного минимума привязан и МРОТ, значит, с 2020 года его размер также составляет 12 130 руб.

ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/email protected и № БС-4-11/email protected).

По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.

Подробнее об этом:

    Как налоговики будут проверять зарплату с 2020 годаПриказ о повышении зарплаты до МРОТ

С 1 июня 2020 года в поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Ожидается, что нужно будет указывать один из трех кодов:

  • 1 – для зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений,
  • 2 – для детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги,
  • 3 – для возмещения вреда здоровью и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Рабочее время в 2020 году

  • Новый год и Рождество: с 1 по 8 января,
  • День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля,
  • Международный женский день: с 7 по 9 марта,
  • майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая,
  • День России: с 12 по 14 июня,
  • День народного единства: 4 ноября.

Основание: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 875.

Также вы можете:

    Скачать производственный календарь 2020 (пятидневка),Скачайте производственный календарь 2020 (шестидневка),Нормы рабочего времени в 2020 году: таблица.

Пособия

Те, кто пойдет в отпуск по уходу в 2020 году или позднее, будут получать только ежемесячное пособие за счет ФСС. Право на компенсацию в 50 рублей в месяц останется только у тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 31 декабря 2019 года включительно.

Кроме того, отменяется норма о ежемесячной выплате 50 рублей студентам и аспирантам, находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям.

Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту любой другой платежной системы, кроме «МИР», то закон не обязывает ничего переоформлять до окончания срока действия карты или завершения страхового случая.

Но это правило действует только до 1 июля 2020 года. С указанной даты пособия на ребёнка можно перечислять на пластиковую карту, только если это карта платёжной системы «МИР».

Максимальная оплата больничного листа в 2020 году выросла до 2301,36 рублей в день (в 2019 г. – 2150,68 руб.).

Максимальный размер декретных в 2020 году:

  • пособия по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска – 322 191,78 руб.,
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 27 984, 66 руб.

В свою очередь, единовременное пособие:

  • при рождении ребенка с 1 января 2020 года – 17 479 рублей,
  • женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности – 655 рублей.

Для расчета размера пособия берут предельные базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование для 2020 и 2019 годов: это 815 000 и 865 000 рублей в год соответственно. То есть, 67,9 и 72 000 рублей в месяц.

Коды бюджетной классификации (КБК)

В 2020 году будут новые коды у акцизов, штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Также ввели новые КБК для уплаты госпошлины.

Так, например, новые КБК с 2020 года касаются новых платежей, которые будут перечислять компании и «физики». Например, с 2020 года ФНС начнет вести единый ресурс бухгалтерской отчетности. Налоговики предоставят данные из балансов, но за это потребуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (приложение 2.1 к приказу № 86н в ред. приказа № 149н).

Все коды на 2020 год установили приказами Минфина от 06.06.2019 № 85н и № 86н, от 17.09.2019 № 149н.

Трудовые отношения

Все работники должны будут до конца 2020 года подать заявление работодателю:

  • либо о том, что он хочет сохранить трудовую книжку на бумаге,
  • либо о том, что хочет перейти на электронный формат.

В свою очередь каждый работодатель обязан до 1 июля 2020 года официально уведомить всех сотрудников о том, что они должны сделать выбор в пользу той или иной формы. После 2020 года можно будет в любой момент перейти на электронный формат трудовой, но вернуться к бумажной версии не получится.

Заметим, что тем, кто начнет работать в 2021 году или позднее, все трудовые книжки будут оформлять только в электронном виде.

Правительство утвердило потребность в иностранных работниках на 2020 год в размере 104 993 человека. Документ – Постановление от 03.12.2019 № 1579.

В этом же размере утверждается объем квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Россию в целях осуществления трудовой деятельности.

Величина квоты на 2020 год составляет 72,6% от потребности на 2019 год.

Одновременно постановление содержит распределение квоты по приоритетным профессионально-квалификационным группам. Как отмечают в правительстве, 96,5% потребности, определенной на 2020 год, составляют квалифицированные иностранные работники.

  • от 2 000 до 4 000 рублей – для граждан,
  • от 45 000 до 50 000 рублей – для должностных лиц,
  • от 800 000 до 1 000 000 рублей – для юридических лиц.

При этом вместо штрафа в отношении организаций может быть применено административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Иностранные работники, которые не соблюдают квоты, могут быть оштрафованы на сумму от 2 000 до 5 000 рублей с административным выдворением за пределы РФ или без такового (ч. 2 ст. 18.17 КоАП РФ).

Перечень иностранных работников, на которых не распространяются квоты, установлен в соответствии с п. 4.5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Правительство внесло в Правила дорожного движения (постановление Совета Министров – Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090) нормы труда и отдыха для водителей грузовых автомобилей и автобусов. Основание – Постановление от 20.12.2019 № 1733.

Поправки вводят в ПДД новый раздел 26 «Нормы времени управления транспортным средством и отдыха». Он регламентирует временные периоды, в течение которых водитель грузового автомобиля (массой свыше 3,5 тонн) или автобуса обязан делать перерывы для отдыха, а также использовать ежедневный и еженедельный отдых. В частности, не позже чем через 4,5 часа после начала управления транспортным средством водитель обязан сделать перерыв для отдыха продолжительностью не менее 45 минут. Этот перерыв может быть разбит на две части, первая из которых должна составлять не менее 15 минут, а вторая – не менее 30 минут.

В течение суток время управления транспортным средством не должно превышать 9 часов. Допускается увеличение этого времени до 10 часов, но не более двух раз в течение календарной недели. Ежедневный отдых водителя от управления транспортным средством должен быть не менее 11 часов. Допускается сокращение этого времени до 9 часов, но не более 3 раз в течение периода, не превышающего 6 суток с момента завершения еженедельного отдыха.

В течение календарной недели время управления транспортным средством не должно превышать 56 часов. Еженедельный отдых водителя должен быть не менее 45 часов в течение периода, не превышающего 6 суток с момента завершения прежнего еженедельного отдыха.

Указанные изменения действует с 1 января 2020 года.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 2020 года ввели новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ – 1 марта. Сейчас срок сдачи таких отчетов – не позднее 1 апреля.

Таким образом, с учетом нововведения, в 2020 году сроки сдачи отчетности по НДФЛ будут такими:

Что сдаемСрок сдачи в 2020 году
2-НДФЛ за 2019 год (с любым признаком)02.03.2020
6-НДФЛ за 2019 год02.03.2020

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними.

С 1 января 2020 года сократили лимит по численности получателей доходов для права налогового агента сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ на бумаге. Теперь лимит не 25, а 10 человек включительно. То есть, если получателей дохода 9, то можно еще сдаваться на бумаге. Следовательно, большему количеству организаций и ИП придется сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в электронном виде.

Стоит сказать, что поправка затронет отчетность в том числе за 2019 год. Об этом сообщили в ФНС.

По общему правилу уплата подоходного налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Но с 2020 года появилось исключение (внёс подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Теперь можно перечислять НДФЛ за счет собственных средств налогового агента, если налог доначислен/взыскан при проверке при неправомерном неудержании или неполном его удержании. Проще говоря если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет.

С 1 января 2020 года п. 7 ст. 226 НК РФ дополнен новым абзацем, который разрешил организациям выбрать одно обособленное подразделение для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Причём это право, а не обязанность.

Теперь компании с несколькими обособленными подразделениями больше не обязаны перечислять НДФЛ и сдавать отчетность по нему в каждую ИФНС, где состоят на учете подразделения.

Также ФНС утвердила форму уведомления о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ. Основание – приказ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/email protected Указанное уведомление должны подавать в налоговые органы налоговые агенты, имеющие несколько обособленных подразделений и желающие централизованного исполнять обязательства по НДФЛ.

Налоговый агент обязан предварительно уведомить налоговые органы о выборе инспекции для уплаты НДФЛ и представления отчетности. Новая форма уведомления действует с 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 года индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе.

По новым правилам ИП самостоятельно рассчитывают авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Также см. “4-НДФЛ: кто раньше должен был сдавать эту декларацию“.

В 2020 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2020 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506.

    Что изменилось в 3-НДЛФ с 2020 года,Скачать бланк 3-НДФЛ 2020Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2020 году.

С 1 января 2020 года дополнен подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, который устанавливает правила определения имущественного вычета (внёс подп. «б» п. 15 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Теперь доход от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя на приобретение этого имущества, если такие расходы ранее он не учитывал. Отметим, что до 2020 года расходы дарителя или наследодателя учесть было нельзя.

Поэтому физические лица, реализующие свое единственное жилье, которым владели не менее 3-х лет, освобождены от уплаты НДФЛ. Такое освобождение действует и в том случае, если не более чем за 90 дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилье налогоплательщик приобрел новую недвижимость.

Данные поправки распространяются также на земельный участок, на котором находится жилое помещение и хозяйственные постройки, сооружения.

Отметим, что до 2020 года минимальный срок составлял от 5 лет, а 3 года только для случаев наследования/дарения от члена семьи или близкого родственника/приватизации/ренты.

С 1 января 2020 года фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, увеличатся на новый коэффициент-дефлятор – 1,813 (в 2019 году – 1,729)

Претензий к компенсационным и социальным выплатам, с которых не удерживают НДФЛ, с 2020 года станет меньше. Так, у примеру, в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. До 2020 года с такой компенсации не нужно платить НДФЛ в соответствии с общей нормой статьи 217 НК РФ. Но так как специальной нормы раньше не было, по поводу этих компенсаций возникали споры.

Аналогичные специальные нормы утвердили для ряда других компенсаций, например, выплат инвалидам и донорам. См. «Полный перечень изменений по НДФЛ с 2020 года» и “Новые виды доходов, не облагаемые НДФЛ с 2020 года“.

С 1 января 2020 года списание физлицу безнадежного долга не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два условия (новый п. 62.1 ст. 217 НК РФ):

  1. физлицо-должник не взаимозависимо с кредитором и не является его работником (важно, что данное условие должно выполняться в течение всего периода наличия задолженности),
  2. полученные средства не являются материальной помощью или встречным исполнением обязательств, в т. ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Также обратите внимание на таблицу ниже. В ней собраны другие поправки по НДФЛ.

Новшество по НДФЛ
Правила о налогообложении процентов по вкладам применяются также к процентам, которые начисляются на остатки по счетам (т.е. по договору банковского счета).
НДФЛ с выигрышей в казино и игровых автоматах исчисляется с разницы между доходом и расходом участника азартных игр. ИФНС рассчитает налог на основании данных, полученных с онлайн-кассы организатора азартных игр, и направит получателю выигрыша соответствующее уведомление. Срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за тем, в котором был получен доход.
Систематизированы правила определения величины дохода при продаже недвижимости. В частности, прописано, как установить доход, если объект продан по цене меньшей, чем его кадастровая стоимость.
При получении недвижимости в дар доход определяется по ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирован договор дарения. Сумму уплаченного налога можно будет учесть в составе имущественного вычета при продаже объекта недвижимости.
Если одаряемый или продавец недвижимости не представит декларацию по полученному доходу, ИФНС сама рассчитает налог на основании данных ЕГРН. При этом налоговики должны применить соответствующие вычеты.
Единовременные выплаты педагогическим работникам, полученные в рамках госпрограммы, освобождены от НДФЛ. Необлагаемая сумма составит 1 млн. руб. Льгота будет применяться к тем выплатам, право на которые возникнет в 2020 — 2022 годах.
При рефинансировании ипотеки разрешено включать в состав имущественного вычета проценты, перечисленные не только банкам, но и другим организациям, работающим по утвержденной Правительством РФ программе помощи «ипотечникам».
Организации и ИП, выплачивающие доходы по договорам купли-продажи или мены ценных бумаг, являются налоговыми агентами по НДФЛ. При исчислении налога они обязаны уменьшить выплаченные физлицу доходы на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению и хранению ценных бумаг (если имеется соответствующее заявление физлица). Документы о таких расходах налоговый агент должен хранить 5 лет.
Состоящие на учете в налоговых органах РФ иностранцы (лица без гражданства), с доходов которых не был удержан НДФЛ, должны представлять декларации по доходам. Это нужно сделать и в том случае, если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать налог.
Налоговые агенты при осуществлении операций с ценными бумагами представляют cправки 2-НДФЛ в общеустановленном порядке.

Страховые взносы

В 2020 году страховые взносы следует начислять на выплаты в пределах новых лимитов:

  • 1 292 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование,
  • 912 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Далее приводим сравнительную таблицу (2019-2020 годы):

Взносы

Предельная база

На 2020 год

На 2019 год

На пенсионное страхование

1 292 000 руб.1 150 000 руб.

На социальное страхование

На медицинское страхование–

Таким образом: для пенсионных взносов предельная база выросла на 142 тыс. руб., она составит 1,292 млн руб. По социальным взносам лимит стал выше на 47 тыс. руб. И на 2020 год составляет 912 тыс. руб.

Важно сказать, что новые показатели увеличат нагрузку на бюджет компаний, несмотря на то, что тарифы взносов остались неизменными:

  • 22 процента — для пенсионных взносов в пределах лимита,
  • 10 процентов — для пенсионных взносов свыше лимита,
  • 2,9 процента — для социальных взносов,
  • 5,1 процента — на медицинское страхование.

Взносы на медицинское страхование исчисляйте без ограничений, для них лимиты не устанавливают.

    Новая база по страховым взносам в 2020 году: как применять работодателю,Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица

Все страхователи должны сдавать ЕРСВ по новой форме. Новая форма применяется с отчетности за 1 квартал 2020 года.

Также см.:

    Новый бланк ЕРСВ 2020: скачать,Новые контрольные соотношения ЕРСВ в 2020 году

Для организаций, численность работников которых составляет от 11 человек, будет обязательна электронная форма расчета. Сейчас это касается компаний со штатом от 25 человек. Отметим, поправка затронет отчетность в том числе за 2019 год. Это подтвердила ФНС.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Напомним, что пилотный проект – эксперимент, когда ФСС напрямую выплачивает социальные пособия без участия страхователей, то есть работодателей. Также в рамках пилотного проекта фонд за счет своих средств финансирует расходы по профилактике травматизма и профзаболеваний. Взносы на «травматизм» в финансировании не участвуют.

С 1 января 2020 года к пилотному проекту присоединили новые 10 регионов:

  • Республика Коми,
  • Республика Саха (Якутия),
  • Удмуртская Республика,
  • Иркутская область,
  • Кировская область,
  • Кемеровская область,
  • Оренбургская область,
  • Саратовская область,
  • Тверская область,
  • Ямало-Ненецкий автономный округ.

Обратите внимание: ранее планировалось, что Иркутская область войдет в пилотный проект на 6 месяцев позже. Но планы изменились и регион подключили с 1 января 2020 года.

Персонифицированный учет

ПФР на своем сайте проинформировал о введении новой отчетности для всех работодателей. Прочитать можно по ссылке http://www.pfrf.ru/etk

В связи с переходом на электронные трудовые книжки работодателям придется сдавать в ПФР новый отчет “Сведения о трудовой деятельности застрахованного лица”. Форма нового отчета называется СЗВ-ТД.

Новый отчет надо будет представлять в 2020 году в ПФР не позднее 15-го числа месяца, который следует за отчетным месяцем. В 2020 году надо будет ежемесячно отчитываться о приеме на работу, перемещении, увольнении и заявлении о выборе бумажной либо электронной трудовой книжки. Если в течение месяца ни одного из этих событий не произошло, за текущий месяц подавать сведения в ПФР не нужно.

Также см:

    Новый отчет в ПФР для всех работодателей с 2020 годаКакую отчетность сдавать в ПФР в 2020 году: таблицаСкачать бланк нового отчета СЗВ-ТД.

Обязательная маркировка

С 1 июня 2020 года в России вводится обязательная маркировка молока и молочной продукции (распоряжение Правительства РФ от 08.11.2019 № 2647-р).

До 1 декабря 2020 года допустимы:

  • ввод в оборот отдельных видов молочной продукции без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке отдельных видов молочной продукции такими средствами,
  • оборот и вывод из оборота отдельных видов молочной продукции, не маркированных средствами идентификации.

Кроме того, с 1 марта 2020 года в обязательном порядке необходимо маркировать обувь (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2020 № 792-р в ред. от 08.11.2019 года). С этой же даты нужно направлять соответствующие сведения в систему «Честный знак».

Остатки обувных товаров, не распроданные на 1 марта 2020 года, придётся промаркировать до 1 мая 2020 года. Если же обувь приобретена за рубежом до 01.03.2020, а ввезена в Россию после этой даты, то нужно промаркировать её до 1 апреля 2020 года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

С 1 июля 2020 года плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций. Об этом заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин на заседании правлений «Опоры России» и Ассоциации НП «Опоры».

Налоговые органы уже готовят свои информационные системы к отмене деклараций по УСН в отношении малого бизнеса, перешедшего на применение онлайн-ККТ. Глава ФНС сообщил, что соответствующий законопроект уже внесен в Правительство РФ.

Согласно новым нормам, налоговый орган на основании сведений о расчетах, зафиксированных в онлайн-кассах, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей. Соответственно, плательщиков УСН с объектом налогообложения «доходы» освободят от:

  • представления налоговых деклараций,
  • ведения книги учета доходов и расходов.

Подробнее про освобождение упрощенцев от отчетности вы можете прочитать в статье “Новый налоговый режим УСН-онлайн“.

Учет прочих доходов (вне ККТ) будет осуществляться по выбору упрощенца: с использованием ККТ или личного кабинета на сайте ФНС.

Есть право выбирать порядок учета доходов и в личном кабинете:

  • по каждому расчету с покупателем (клиентом),
  • по сводному расчету за налоговый (отчетный) период (должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, идущего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получены указанные доходы).

Соответственно, сумму налога к уплате ИФНС исчисляет на основании поступивших сведений от ККТ и полученных через личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы перейти на новый порядок расчета налога, организации или ИП нужно направить через личный кабинет электронное уведомление о таком решении. Затем по итогам каждого налогового (отчетного) периода через ЛК будет приходить уведомление о сумме налога (авансов по нему) к уплате.

С 01.01.2020 впервые зарегистрированные ИП вправе применять нулевую ставку налога, если предоставляют клиентам помещения для временного проживания.

Де-юре это называется «услуги по предоставлению мест для временного проживания» (новая редакция абзаца первого п. 4 ст. 346.20 НК РФ, внесённая п. 56 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Указанная норма введена в НК РФ с 29 сентября 2019 года, но начнёт действовать после того, как субъект РФ изменит свои региональные законы. Причём УСН 0% коснется только тех, кто зарегистрирует ИП после вступления в силу в регионе данной поправки.

Организации и ИП могут с 2020 года применять УСН:

  • если выращивают виноград, который с 2020 года стал подакцизным товаром,
  • изготавливают из винограда собственного производства вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло.

Ранее все производители подакцизных товаров применять упрощенку не могли.

C января 2020 года в силу прямого указания закона (ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ) прекращена «заморозка» индексации лимитов для УСН (на 2017-2019 гг. индексация была приостановлена).

Но на 2020 год коэффициент-дефлятор для этого спецрежима равен 1. Поэтому лимиты по УСН сохранены (новые лимиты по УСН на 2020 год не установлены). Это значит:

  • для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб. (без НДС),
  • плательщики УСН теряют право применять упрощёнку в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб.

Подробнее см:

    Лимиты по УСН в 2020 году,Все изменения по УСН-2020 в таблице.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установили на уровне 2,005 (в 2019 году – 1,915).

Напомним, что при исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,005. Это на 4,7% больше по сравнению с текущим значением 2019 года (1,915). Вывод простой: на 4,7 процента возрастет налоговая нагрузка “вмененщиков”.

С 1 января 2020 года на ЕНВД не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой.

Также см:

    Скоро ЕНВД отменят для всех“,Полный обзор новшеств по ЕНВД с 2020 года“.

При этом пунктом 6 правил маркировки обуви, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.07.2019 № 860, установлено, что оборот обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года.

В связи с этим в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года. ФНС в своем письме от 09.12.2019 № СД-4-3/email protected предписывает налоговым органам применять данные разъяснения Минфина в работе с налогоплательщиками.

Налог на профессиональный доход (для самозанятых)

Напомним, спецрежим для самозанятых введен на территории четырех регионов: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. А с 2020 года налог на профдоход смогут платить жители еще в 19 регионах (Закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ): Санкт-Петербург, области: Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО — Югра, Ямало-Ненецкий АО, Республика Башкортостан.

Также этот ФЗ разрешил применять спецрежим для самозанятых репетиторам и помощникам по хозяйству.

В планах Минфина распространить спецрежим на всю страну во втором полугодии 2020 году.

Патентная система налогообложения (ПСН)

    Изменения патентной системы в 2020 году

Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода в 2020 году индексируют на коэффициент-дефлятор 1,592 (в 2019 году – 1,518).

ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

Прочие изменения по ПСН мы обобщили в таблице:

Суть измененияКомментарий
Ввели ограничения на розничную торговлю некоторыми товарами

Не вправе применять ПСН при рознице лекарствами, обувью, меховой одеждой и изделиями из натурального меха с обязательной маркировкой.
Регионам предоставили право устанавливать дополнительные ограничения

Региональные власти могут устанавливать дополнительные ограничения:

  • в зависимости от площади сдаваемой в аренду недвижимости,
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта,
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади.

Дополнительные ограничения будут применять по новым патентам после того, как субъекты РФ пропишут аналогичные поправки в региональных законах и эти поправки вступят в силу (не раньше 2020 года).

Регионам предоставили право устанавливать размер потенциально возможного годового дохода на одну единицу параметра

Размер потенциально возможного годового дохода на 2020 и последующие годы регионы вправе устанавливать на одну единицу параметра:

  • единицу средней численности наемных работников,
  • единицу автотранспортных средств,
  • 1 т грузоподъемности,
  • 1 кв. м площади,
  • один объект торговой сети, общепита и т. д.

Поправки в региональное законодательство вступят в силу не раньше 2020 года и коснутся только новых патентов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ранее мы публиковали подробный обзор про изменения законодательства по НДС. С ним вы можете ознакомиться по ссылке:

    НДС-2020: комментарий о всех изменениях

В таблице мы коротко сообщаем о наиболее важных изменениях по НДС с 2020 года.

Суть измененияКомментарий
Ввели новую льготу по НДСС 1 января 2020 года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО) получили льготу по НДС: теперь им не нужно начислять налог с услуг по обращению с ТКО.
Появились новые основания для применения нулевой ставки НДСЗакон от 29.09.2019 № 322-ФЗ с 1 января 2020 года расширил перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%. Нулевую ставку смогут применять железнодорожные и авиационные компании.
Ввели освобождение от таможенного НДСС 1 января 2020 года импортеры водных и воздушных судов освобождены от уплаты таможенного НДС.
Расширен перечень налоговых агентов по НДСЗаконодатели приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.
Ввели новые основания для восстановления входного НДСНовый подп. 2 п. 3 и п. 3.1 ст. 170 НК РФ обязали правопреемника (их может быть несколько) восстанавливать НДС по товарам (работам, услугам), в т. ч. ОС, НМА и имущественным правам, полученным при реорганизации, которые ранее приняты к вычету реорганизованной компанией.

Условие: дальнейшее использование правопреемником принятых ценностей в не облагаемых операциях в связи с переходом на специальные налоговые режимы.

Так, с 1 января 2020 года новая норма подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ обязывает организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, восстанавливать НДС, взятый к вычету по товарам/работам/услугам (в т. ч. по ОС, НМА, имущественным правам), которые они будут использовать в деятельности на вменёнке.

Также с 01.01.2020 урегулирован вопрос о периоде восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Применять ЕСХН могут производители подакцизных товаров

Организации и ИП могут платить ЕСХН:

  • если выращивают виноград, который с 2020 года стал подакцизным товаром,
  • изготавливают из винограда собственного производства вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло.

Ранее все производители подакцизных товаров не могли платить ЕСХН.

Налог на имущество организаций

В таблице ниже мы приводим перечень основных корректировок НК РФ в части налога на имущество организаций с 2020 года.

Если же ваша работа связана с этим налогом, то рекомендуем ознакомиться с более развернутым обзором:

    Налог на имущество организаций 2020: полный обзор с комментариями

Поправки по налогу на имущество 2020

Уточнили объекты налогообложенияФормулировку «иные объекты недвижимого имущества» он заменил на закрытый перечень объектов, налог на имущество организаций в отношении которых определяется по кадастровой стоимости. Ввели новые основания для уплаты налогаС 1 января 2020 года обязаны платить налог по кадастровой стоимости организации, которые:

  • распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления,
  • получили недвижимость по концессионному соглашению.
Отменили авансовые отчетыС 1 января 2020 года компании больше не должны составлять и сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество по итогам отчетных периодов – I квартала, I полугодия, 9 месяцев. Они отменены (п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу).Ввели новую форму налоговой декларацииПриказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405 с 2020 года утвердил новые формы и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций, а также порядок ее заполнения.

Таким образом, главную отчетность по налогу на имущество за 2019 год нужно сдавать на абсолютно новых бланках. Ввели централизованный вариант сдачи декларакцийС отчетности за 2019 год налоговую декларацию можно сдавать централизованно. Это регулирует новый п. 1.1 п. 1 ст. 386 НК РФ (п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Налог на имущество физлиц

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 2020 года упростил процедуры взаимодействия физических лиц с инспекциями по вопросам налогообложения имущества.

Дополнительно к существующим способам граждане теперь могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ («Мои документы»). Таким способом можно подать:

  • заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц,
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц,
  • заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

Но учтите, что для реализации указанных возможностей высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

Налог на прибыль организаций

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Их нужно применять уже с отчетности за 2019 год. По сравнению с действующей формой изменения незначительные. Прежде всего это новые штрихкоды. Кроме того, на титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД.

    Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль

Самые главные изменения по налогу на прибыль организаций с 2020 года мы обобщили в таблице. Если же ваша работа связана с этим налогом, то рекомендуем ознакомиться с более развернутым обзоромНалог на прибыль 2020: обзор для бухгалтера“.

Изменение с 2020 годаПояснение
Расширено право на инвестиционный вычет (ст. 286.1 НК РФ)С 01.01.2020 можно заявить в отношении объектов 8, 9 и 10 амортизационных групп. Но есть исключения и другие условия.

Также в состав вычета разрешили включать расходы на инфраструктуру.

Регламентировано право учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктурыВ ст. 265 НК РФ наконец-то появилась специальная норма
Расширено право на нулевую ставкуЕго получили:

  • региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами,
  • региональные и местные учреждения культуры – музеи, театры, библиотеки.

Нужно соблюсти ряд условий.

Новые правила уплаты налога по нулевой ставке для участников специальных инвестиционных контрактовНовая гл. 3.5 раздела II НК РФ определяет их статус как плательщиков и другие правила.
Новый порядок учета курсовых разниц резидентами ОЭЗОграничено право учитывать курсовые разницы.

Введено понятие первой прибыли.

Регламентирован учет во внереализационных доходах разницы между вычетами и начислениями по акцизамНовый подп. 13 п. 4 ст. 271 НК РФ определил, когда именно это делать
Новые формы документов по ж/д перевозкеС 08.09.2020 подтверждать расходы на перевозку по ж/д нужно согласно новым бланкам, утверждённым приказом Минтранса России 2019 года
Новое правило исчисления срока полезного использования ОСКасается расконсервации основных средств
Установлен запрет на учет амортизацииКасается ОС, которые переданы в безвозмездное пользование. Но есть исключение.
Новое ограничение на перенос убытковКасается некоторых видов деятельности и убытков, полученных в периоде применения нулевой ставки
Продлено действие лимита по учету убытка прошлых лет в расходахУстановила новая редакция п. 2.1 ст. 283 НК РФ
Новое право правопреемникаПри реорганизации предшественника можно учитывать его убытки, возникшие до момента реорганизации. Но есть оговорка, когда это право работает.
Введен институт взаимосогласительной процедурыЭто новая ст. 105.18-1 гл. 14.5 НК РФ. Нужен, чтобы разрешать споры о налогообложении доходов, прибыли и имущества в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения.
Новый необлагаемый доходКасается участника ООО при росте номинальной стоимости его доли в случае увеличения уставного капитала
Расширено право менять метод амортизацииПоявилось право переходить раз 5 лет с одного метода начисления амортизации любого вида (линейный или нелинейный) на другой
Новый порядок признания процентов при долевом строительствеКасается доходов и расходов в виде процентов по кредитному договору между специализированным застройщиком и уполномоченным банком
Новый порядок применения ставок участниками специальных инвестконтрактовВведено обязательное условие ведения раздельного учета доходов (расходов) от деятельности в рамках проекта и при ведении иной деятельности

Бухгалтерский учет и отчетность

Огромное количество изменений с 2020 года произошло в части бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Про это уже многие слышали и читали. Вот одни из самых обсуждаемых нововведений:

  • обновили ПБУ,
  • ввели новые формы бухгалтерской отчетности
  • отменили бухотчетность в статистику (теперь только в налоговую),
  • запретили сдавать бухгалтерскую отчетность на бумаге,

Также стоит сказать, что с 2020 года ФНС начнет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Туда включат отчетность за 2019 и последующие годы. Более ранние сведения по-прежнему можно запросить в Росстате.

Перечень самых значимых изменений по бухучету мы обобщили в таблице ниже. А более подробно с новшествами вы можете ознакомиться в статьях:

Бухгалтерский учет

Бухгалтерская отчетность

Что меняется с 2020 годаПояснение
Новая редакция ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»Для сближения с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» введены новые понятия, правила расчета и отражения в бухучете:

  • временных разниц,
  • постоянных разниц,
  • чистой прибыли.

Появился новый показатель – «Расход (доход) по налогу на прибыль».

Уточнено определение текущего налога на прибыль.

Изменен состав показателей для отчета о финансовых результатах, характеризующих налог на прибыль.

Уточнено содержание пояснений к отчетности.

Разъяснен порядок применения ПБУ 18/02 участниками КГН.

Новая редакция ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»Цель – сближение с МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность».

Теперь в бухотчетности нужно отражать сведения о прекращении использования нового вида активов – долгосрочных активов к продаже. Введено его понятие, правила оценки.

Расширен состав информации по прекращаемой деятельности.

Уточнено, кто обязан применять ПБУ 16/02.

Множество других поправок.

Новая редакция ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»Цель – сближение с МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи».

Уточнено, кто и когда не применяет ПБУ 13/2000.

Введены новые правила отражения:

  • бюджетных денег на финансирование кап. затрат,
  • бюджетных денег на финансирование текущих расходов,
  • в балансе – информации о госпомощи,
  • в отчетности – доходов будущих периодов в рамках финансирования капзатрат,
  • в отчете о фин. результатах – средств на финансирование текущих расходов.
Новые акты ЦБ РФ для кредитных организацийЭто 1 Положение и 2 Указания.

Также ЦБ дал банкам право не делать расчет показателя долговой нагрузки заемщика в случае наступления ипотечных каникул.

Новые ФСБУ (СГС) для организаций госсектораНачинают действовать 7 новых стандартов
Общие изменения во всех формахВ титульной части – новые отсылки на коды.

В бухбалансе и отчете о фин. результатах запрещено выбирать показатель – «тыс.» или «млн» рублей.

Изменения в форме балансаНовый блок строк для отметки об обязательном аудите
Изменения в форме отчета о фин. результатахИз-за новой редакции ПБУ 18/02 пересмотрен состав строк: появились новые, какие-то исключены или переименованы.
Изменения в упрощенном отчете о фин. результатахВ строку «Налоги на прибыль (доходы)» теперь необходимо включать текущий налог на прибыль и отложенный налог
Новые требования к форме сдачи балансаС отчета за 2019 г. все организации сдают только в электронном виде. Но есть одно исключение.
Уточнен порядок признания отчетности составленнойПодписанный руководителем электронный баланс с ЭЦП приравнен к балансу, подписанному на бумаге
Установлена плата за предоставление информации из гос. инфоресурса бухгалтерской (финансовой) отчетностиЗа годовое обслуживание 1 рабочего места, т. е. одного компьютера.
Отмена бухотчетности в РосстатС бухгалтерской отчетности за 2019 год обязательный экземпляр необходимо сдавать только в налоговый орган

Транспортный налог

Организации, имеющие право на льготы по транспортному налогу, подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Форму заявления ФНС утвердила приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377

Заметим, что подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года. За предыдущие годы, а также за периоды в течение 2020 года, когда, например, организация ликвидирована или реорганизована, организации должны сообщать о льготируемых объектах в декларациях. Отдельное заявление не нужно.

Декларацию по транспортному налогу нужно будет заполнить на новом бланке. Существенных изменений в отчетности нет. Тем не менее пользоваться лучше новой формой.
Обратите внимание: 2019 – последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.

Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2020 N ММВ-7-21/email protected

Земельный налог

Организации, имеющие право на льготы по земельному налогу, подают в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Форму заявления ФНС утвердила приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.

Налоговую ставку в пределах 0,3 процента запретили применять при расчете налога по земельным участкам, которые организация приобрела для индивидуального жилищного строительства, но использует в предпринимательской деятельности.

Если организация получила землю по наследству, она становится плательщиком земельного участка со дня открытия наследства. То есть с даты смерти наследодателя (п. 1 ст. 1114 ГК)

Сейчас такой порядок действует только для налогоплательщиков – физических лиц.

Государственная пошлина

Изменения по государственной пошлине сводятся к следующему:

  • появилось новое основание для возврата государственной пошлины,
  • зафиксирован перечень документов для возврата государственной пошлины,
  • оформить возврат пошлины можно через сайт Госуслуги,
  • установили случаи, когда за изменения в ЕГРН пошлину платить не нужно.

Подробно о всех этих поправках о государственной пошлине с 2020 года читайте специальный обзор: “Госпошлина 2020: новшества“.

Акцизы

Изменения по акцизам и акцизным ставкам с 2020 года сводятся к следующему:

  • расширили перечень подакцизных товаров,
  • расширили перечень операций, облагаемых акцизом,
  • повысили налоговые ставки для некоторых подакцизных товаров,
  • изменили условия выдачи свидетельств о регистрации организаций, совершающих операции с этиловым спиртом,
  • больше организаций могут применить вычет акциза,
  • сократили перечень организаций, освобожденных от авансовых платежей по акцизу,
  • больше организаций могут заявить вычет акциза с коэффициентом.

Вы работаете с акцизами? Тогда для вас мы подготовили специальный обзор: “Акцизы в 2020 году: подробный обзор и таблицы“.

Торговый сбор

Ставку торгового сбора при торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв. метров устанавливают в расчете на 1 кв. м его площади, а при торговле со склада – в расчете на 1 кв. м площади склада.

С 1 января 2020 года такой подход прямо прописан в Налоговом кодексе РФ.

Это новая редакция п. 3 ст. 415 НК РФ (внёс п. 81 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Для сравнения, прежняя формулировка была о том же, но более расплывчатой:

3. Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала…

Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 в отношении торгового сбора на 2020 год установил новый коэффициент-дефлятор. Он составляет 1,382 (в 2019 г. – 1,317).

Напомним, что данный коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в 2019 году.

Также с 2020 года в части торгового сбора:

  • ввели корректировки по расчету и уплате сбора,
  • обязали сообщать о закрытии торговли.

Работаете с торговым сбором? Тогда предлагаем прочитать более подробный обзор “Торговый сбор 2020: обзор всех изменений“.

Экологические платежи

Правительство РФ увеличивает ряд коэффициентов, которые применяются к базовым ставкам при расчете утилизационного сбора. С 2020 года для многих автомобилей, прицепов и других транспортных средств он вырос. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест.

Сами базовые ставки остаются прежними: 20 000 и 150 000 рублей в зависимости от категории транспортного средства.

Документ: постановление Правительства РФ от 15.11.2019 № 1457 с изменениями в постановление Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291.

Плата за негативное воздействие на окруж. среду (НВОС)

С марта 2020 года малым и средним предприятиям необходимо учесть повышение для них размера платы за НВОС.

А в целом Правительство РФ на 2020 год установило ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на уровне 2020 года с коэффициентом 1,04. Это по-прежнему 95 рублей за одну тонну (постановление Правительства РФ от 29.06.2020 № 758).

Для региональных операторов твёрдых коммунальных отходов ставки заморозили до конца 2023 года.

Дополнительные коэффициенты, например, для объектов под особой охраной, остались на уровне 2019 года.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Приказ ФНС России от 26.08.2019 № ММВ-7-13/422 утвердил:

  • новую форму уведомления о КИК,
  • электронный формат её представления,
  • порядок заполнения уведомления.

Согласно п. 3 данного приказа, по форме и формату, которые утверждены этим документом, представляют уведомления о контролируемых иностранных компаниях, обязанность по подаче которых наступает с 1 января 2020 года.

В бланке уведомления появились новые поля, а в порядке заполнения – новые правила.

Статистическая отчетность

Для более чем 100 статистических форм утвердили новые формы. Они применяются с отчетности за 2019 год.

Напомним, что состав отчетности зависит от того, в рамках какого вида наблюдения ее надо сдавать:

  • сплошного, то есть обязательного для всех организаций и предпринимателей по той или иной группе исследования,
  • выборочного – обязательного для специально отобранных организаций и предпринимателей.

Состав своей статотчетности узнайте на специальном сайте. На этом ресурсе размещены официальные данные:

Росстат своим приказом от 27.11.2019 № 711 утвердил новые указания по заполнению статистических отчетов о деятельности, инвестициях, финансах и работниках.

Приказ вводит новые указания по заполнению форм:

  • № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»,
  • № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»,
  • № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»,
  • № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»,
  • № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».

Согласно приказу, новые указания для заполнения перечисленных форм отчетов вводятся в действие с 1 января 2020 года.

Обращаем внимание, приказ от 27.11.2019 № 711 утверждает не сами формы отчетности, а только указания по их заполнению. Формы указанных отчетов, которые вводятся с 1 января 2020 года, утверждены приказами Росстата от 22.07.2019 № 419, от 18.07.2019 № 414, от 24.07.2019 № 421 и от 15.07.2019 № 404.

Административная ответственность

В 2020 году в Кодекс РФ об административных правонарушениях добавлено несколько новых составов нарушений и ряд других существенных изменений. Сразу отметим, что подавляющее большинство из новых положений КоАП РФ начинает действовать не с 1 января 2020 года, а с 27 июля или в другие даты.

Изменение в КоАП РФ с 2020 года

С какой даты начинает действовать

Пояснение

Начинают действовать штрафы за онлайн-кассыС 01.07.2020Это ч. 2-4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Касаются расчетов за пассажирские перевозки на общественном транспорте и оплаты услуг ЖКХ Введён штраф за неуплату экологического сбораС 2019 г., но штрафовать могут после 15.04.2020 (крайний срок уплаты)Это новая ст. 8.41.1. Суммы штрафа очень большие. Расширено применение дисквалификации

С 27.07.2020Это административное наказание распространили на лишение права осуществлять деятельность в области технического осмотра транспортных средств. Отменён штраф за управление легковым такси, автобусом или грузовым автомобилем, предназначенным и оборудованным для перевозок от 8 людей (кроме водителя), а также специализированным транспортным средством, предназначенным и оборудованным для перевозок опасных грузов, которые не прошли технический осмотрС 27.07.2020Это сделано для противодействия практике массового оформления диагностических карт без реального проведения процедуры техосмотра т/с. Также действующее законодательство не предусматривает проведение государственного техосмотра. Введён штраф за езду без диагностической картыС 27.07.2020Статья 12.5 КоАП РФ дополнена пунктом 1.1 и важным примечанием. Пересмотрены нормы об ответственности за техосмотр т/сС 27.07.2020По всем нарушениям в области техосмотра транспортных средств с обязательно проводится административное расследование (уточнение в ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ).

Усилена ответственность за аккредитацию операторов техосмотра с нарушением законодательства о техническом осмотре транспортных средств (новая редакция абз. 2 ч. 1 ст. 14.4.1).

Новая ч. 1.1 ст. 14.4.1 устанавливает санкции за нарушение порядка ведения реестра операторов технического осмотра.

В силу новой редакции ч. 3 ст. 14.4.1 будут штрафовать не за факт выдачи диагностической карты, подтверждающей допуск к участию в дорожном движении транспортного средства, в отношении которого не проведен технический осмотр или при проведении техосмотра которого выявлено несоответствие обязательным требованиям безопасности, а уже за его оформление.

Ровно то же – с передачей в единую автоматизированную информационную систему техносмотра сведений о его проведении (новая редакция абз. 2 ч. 4 ст. 14.4.1 КоАП РФ).

В ст. 14.4.1 добавлено 3 новых состава.

Согласно примечанию к ст. 14.4.1, технические эксперты в области техосмотра т/с отвечают по ней как должностные лица. Введена ответственность за нарушение законодательства РФ в сфере организации отдыха и оздоровления детейС 01.06.2020Это новая ст. 14.65.

ИП несёт ответственность как юрлицо.

Названы условия, когда ответственность не наступает. Введена ответственность за несвоевременное отражение лекарств в системе или недостоверные данныеС 01.01.2020Это новая ст. 6.34. Касается системы мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения. Введена ответственность за нарушение порядка ведения реестра:

· участников аукциона на право заключения договора водопользования.С 01.01.2020Это новая ст. 8.49 КоАП РФ. Касается непредставления сведений и включения заведомо ложной информации. Введена ответственность за нарушения в сбыте энергииС 01.07.2020Это новая ст. 14.1.4. за энергосбытовую деятельность с нарушением лицензионных требований или без лицензии.

И новая ч. 33 ст. 19.5: невыполнение или ненадлежащее выполнение в срок предписания об устранении нарушений лицензионных требований.

Подробно обо всех этих нововведениях и изменениях читайте в нашем материале “Новые административные штрафы по КоАП РФ в 2020 году“.

Иск к физлицу

С 30 марта 2020 года в исках к физическим лицам и заявлениях о вынесении судебного приказа организации должны помимо прочего указывать любой из следующих реквизитов, идентифицирующих граждан-должников (ответчиков):

  • ИНН,
  • СНИЛС,
  • ОГРНИП,
  • серию и номер паспорта/водительского удостоверения/свидетельства о регистрации транспортного средства.

Эта обязанность появилась в ГПК РФ с 1 октября 2019 года. Но потом было установлено, что с 28 октября 2019 года до 30 марта 2020 года исполнять ее не нужно.

Система “Платон”

На 2020 год выросли основные тарифы за проезд большегрузов от 12 тонн по федеральным трассам (постановление Правительства РФ от 29.06.2019 № 843 с изменениями в постановление № 1191).

С 1 февраля 2020 года размер платы в “Платон” составляет 2 рубля 20 копеек за 1 километр. Отметим, что до 01.02.2020 брали 2 рубля 4 копейки.

Таким образом, плата в систему «Платон» с февраля 2020 года выросла на 16 копеек. Это плановая ежегодная индексация исходя из фактического изменения индекса потребительских цен.

Внутренний аудит

С 1 июля 2020 года у публичных акционерных обществ (ПАО) появилась новая важная обязанность – они обязаны проводить у себя внутренний аудит (Федеральный закон от 19.07.2020 № 209-ФЗ с изменениями в ФЗ «Об акционерных обществах»).

Правила контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества (гл. XII ФЗ об АО) он дополнил новой статьёй 87.1. Она регламентирует управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит в публичном обществе.

Подробнее об этом и как организовать внутренний контроль по новым правилам в материале “Новая обязанность по внутреннему аудиту с 2020 года“.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

Изменения в налоговом законодательстве - 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

  • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

  • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Для ИП в 2020 году:

Также в 2020 году:

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года - последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год,
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года,
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год,
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

  • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020,
  • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам,
  • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020,
  • отмену выплаты на детей до 3-х лет.

Итоги

Последние новости по налогам с 2020 года - теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

п. 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика - физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц,
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2020 года N 232-ФЗ)

Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Ключевое слово: "добровольно".

То есть если я не хочу платить налог на имущество (скажем на квартиру), я могу отказаться? Если да, то как правильно это сделать?

Смотрите видео: Масштабные изменения в НК РФ с и (November 2021).

Pin
Send
Share
Send
Send