Помощь Юриста

Важные правила и юридические тонкости при заключении договора подряда с физическим лицом

Pin
Send
Share
Send
Send


Год документа: 2019

Вид документа: договор

Форматы для скачивания: DOC, PDF

Для получения от исполнителей (физических лиц) разовых работ или постоянного выполнения специализированных услуг заключается договор подряда с физическим лицом на оказание услуг.

Такой вид взаимоотношений нанимателей и людей-исполнителей, облегчает кадровую работу заказчика. Не нужно заводить трудовую, писать приказы о принятии и увольнении, заводить личные карточки. Заменяет это все один документ — договор подряда.

Бумажное подтверждение выполненных работ составляется актом, по которому и рассчитывается вознаграждение за труд. Обычно подразумевается сдельная оплата. Цена оговаривается и прописывается в договоре. Мы подробно рассмотрим основные пункты документа, поговорим о правовом регулировании и пошагово рассмотрим порядок заключения бумажного варианта.

Виды и особенности договоров подряда

Договор подряда заключается между двумя сторонами:

Подрядчик Заказчик
лицо частное или юридическое, которое по условиям договора выполняет заявленную работу или предоставляет услугув отношении которого проводятся работы и оказываются услуги

Представителем и той, и другой стороны в разных вариациях могут стать юридические и физические лица, а также лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Договор подряда относится к типовой гражданской сделке, поэтому не регулируется Трудовым кодексом.

Факт! НДФЛ насчитывается и оплачивается заказчиком с суммы вознаграждения подрядчиков.

Со стороны российского законодательства – это обычная сделка, которая регулируется Гражданским кодексом. Это основная особенность подрядного документа. Кроме этого:

  • в договоре не должны прописываться наименования и термины, которые относятся к Трудовому законодательству («наниматель», «работник», «рабочее время»),
  • документом устанавливается конкретный результат сотрудничества: требуемое предоставление услуг, проведение работ (укладка фундамента, разработка технической документации, бухгалтерский аудит и прочее),
  • обязательно прописывается цена таких услуг. Основные пункты договора детальнее рассмотрим в следующих разделах.

В зависимости от того, какой конкретно вид подряда предусматривается, есть некоторые расхождения в составлении и исполнении договора подряда. К основным видам таких гражданских сделок относят:

  • договор стандартного бытового подряда,
  • документ, в котором основной предмет, это исполнение строительных работ,
  • бумага с установлением проектных и изыскательских работ,
  • исполнение заданий для государственных нужд и нужд местных органов власти,
  • прочие виды.

Договор подряда с физическим лицом

Наиболее распространенный вариант подрядной сделки. Исполнителем (подрядчиком) по договору является частное лицо, которое занимается определенным видом предпринимательской деятельности. Либо же стороной сделки станет физическое лицо, которое не зарегистрировано как ИП, но имеет право на выполнение требуемых работ.

Договор строительного подряда с физическим лицом

Договор стройподряда распространяется на любые виды строительных и ремонтных работ: от обычного ремонта в помещении до строительства зданий, пуска и наладки, капитальной модернизации уже существующих строений.

Физическое лицо в такой сделке может быть и на стороне подрядчика, и на стороне заказчика. В последнем случае имеет место быть разновидность бытового подряда: частное лицо заказывает выполнение ремонтно-строительных работ для личных нужд, подрядчик должен их выполнить.

Безвозмездного соглашения найма на работу

Безвозмездные виды сделок не предполагают никакой оплаты за результаты работ: ни в денежной, ни в натуральной форме. Как правило, получателями таких услуг и работ являются благотворительные фонды и некоммерческие организации с социальным уклоном.

Несмотря на отсутствие оплаты по документу, законодательством регулируется ответственность сторон за неисполнение обязательств. Письменная форма обязывает прописывать стандартные пункты договора (предмет, сведения об участниках сделки, подробные условия, скрепление подписями).

В каком виде можно заключать такое соглашение?

Согласно ст.159 и ст.161 Гражданского кодекса РФ, договор подряда может быть заключен как в устной, так и в письменной форме.

Статья 159 ГК РФ. Устные сделки

  1. Сделка, для которой законом или соглашением сторон не установлена письменная (простая или нотариальная) форма, может быть совершена устно.
  2. Если иное не установлено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.
  3. Сделки во исполнение договора, заключенного в письменной форме, могут по соглашению сторон совершаться устно, если это не противоречит закону, иным правовым актам и договору.

Для устного требуется одновременное выполнение двух условий:

  1. Договор заключают между собой физические лица.
  2. Сумма сделки не превышает 10000 руб.

В остальных случаях сделку оформляют в простой письменной форме:

  1. Договор оформляют физическое и юридическое лицо, либо юридические лица.
  2. Сделку заключают физические лица, но сумма более 10000 руб.

Нормативное регулирование

Основной документ – Гражданский кодекс.

Запомните! Несмотря на схожесть с трудовыми соглашениями, подряд не регулируется ни одной нормой Трудового кодекса.

Исходя из этого, исполнителям сделок не причитаются выплаты по больничным листам, предоставление отпуска, трудоустройство на постоянное место работы и любые льготы и компенсации от заказчика.

Единственное — заказчик отчисляет налог с доходов исполнителей по подряду и перечисляет деньги на обязательную медицинскую страховку. Какие-либо другие отчисления возможны, если это установлено по тексту договора. К примеру, обе стороны договорились, что заказчик заплатит за страховку от наступления несчастных случаев.

Основные пункты договора

Заключение любого соглашения предполагает волеизъявление представителей сделки, их желание и принятие договоренностей. По факту, выполнение физическим лицом работ по подряду с 2019 года возможно и по договору в устном варианте. Но кто потом, и что кому докажет. Вопрос – риторический.

Поэтому, составляйте такой договор в письменном бумажном варианте. Образец можно составить самостоятельно и определить его для себя типовым (если Вы – представитель организации или ИП) или скачать такой образец на нашем сайте, запросить разработку лично под ваши нужды вы можете в чате, просто напишите под какие нужды необходим договор и дежурный юрист вас бесплатно проконсультирует. Все равно единой формы соглашения подряда не существует.

Если Вы самостоятельно составляете договор, обратите внимание на обязательные пункты соглашения.

Юрлицо

Юридическое лицо, согласно ст.730 гражданского кодекса РФ, не может выступать заказчиком бытового подряда. В остальных случаях заключение договора возможно. Организации заключают договоры подряда с другими юрлицами или с физическими лицами.

Статья 730 ГК РФ. Договор бытового подряда

  1. По договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.
  2. Договор бытового подряда является публичным договором (статья 426).
  3. К отношениям по договору бытового подряда, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.

У компаний может возникнуть потребность в разовой работе, для которой нет подходящего специалиста. Чтобы не нанимать в штат сотрудника, заключают договор подряда с физлицом. При этом важно, что договор подряда не заменяет собой трудовой. За нарушение этого правила работодатель, согласно ст.15 Трудового кодекса РФ, привлекается к административной ответственности.

Предусмотренные Трудовым кодексом гарантии не распространяются на подрядчика. Поэтому при составлении договора подряда с физлицом нельзя использовать термины трудового права. Так, не используются слова «время отдыха» и «рабочее время», «работодатель» заменяется на «заказчика», «работник» — на «подрядчика» или «исполнителя». Вместо понятия «зарплата» используется «вознаграждение».

ИП не может заказывать бытовые подряды (аналогично юрлицам) и работы для государственных нужд. Другие категории подрядов ИП может заключать с другими ИП, юрлицами и физическими лицами. При составлении договора с физлицом-подрядчиком для ИП действуют те же правила, что и для заказчика-юрлица.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

То, ради чего и составляется соглашение. Это может быть вещь, его характеристика, услуга или конкретная работа. Предмет договора – это тот результат, ради которого и затевается подряд.

Пример: Если Вам нужно поклеить обои в комнате, и для этого Вы нанимаете строителя, то предмет договора подряда – это и есть поклейка обоев.

СТОИМОСТЬ РАБОТ (УСЛУГ) ИСПОЛНИТЕЛЯ. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

Цена услуг прописывается в соглашении или устанавливается путем расчета сметной документации. Важно установить, в каком порядке произведут расчёт за результаты: переведут на счёт, отдадут наличными, рассчитаются за один раз или оплатят частями (расчет за поклейку обоев – наличными в полной стоимости в день окончания работ).

Как правильно оформить простой документ в 2019 году согласно ГК РФ?

Законодательно не обозначены специальные требования к форме договора подряда, поэтому он заключается в простой письменной форме. В тексте описывают следующие пункты:

  • Стороны договора. В преамбуле достаточно указать полное ФИО исполнителя и полное наименование организации-заказчика, а также указывают кто и на каком основании представляет ее интересы. В заключительной главе указывают полные реквизиты сторон. Для физического лица это паспортные данные, для организации — ИНН, КПП, юридический адрес и т.д.
  • Сроки начала и окончания работ. Если необходимо, предусматривают поэтапную сдачу.
  • Предмет договора. Подробно описывается перечень работ, которые должен выполнить подрядчик. Техдокументацию, в которой определяется содержание, объем и результат нужной работы, можно вынести в приложение к основному договору.

Также можно поступить со сметой, если она нужна. Отдельно прописывают, как должен поступить подрядчик, если обнаружит, что требуется дополнительная работа (например, стоит указать, в течение какого времени заказчик согласовывает допработы и вносит изменения в смету).

  • Порядок оплаты. Заказчик указывает сроки, в которые он рассчитается с исполнителем и способ оплаты (наличный или безналичный). Если предполагается оплата в несколько этапов, указывают точные суммы и сроки для каждого из них. Если при выполнении задания у подрядчика могут возникнуть дополнительные расходы, которые невозможно предусмотреть заранее, нужно указать, будут ли они оплачены заказчиком.
  • Обеспечение материалами. Если понадобится приобретение каких-либо материалов (например, строительных), нужно указать, кто их оплачивает и доставляет. Если это будет обязанностью подрядчика, важно сделать подробный перечень нужных материалов и обозначить требуемое качество. Также в договоре описывают порядок предоставления заказчику отчетности по затратам.
  • Требования к качеству, которые будет обязан соблюдать исполнитель.
  • Порядок приема-сдачи, в том числе максимальный срок приемки. Если заказчик будет проводить проверку или испытания, указывают порядок их проведения.
  • Гарантийный срок. В этом пункте указывают срок, в течение которого подрядчик отвечает за соответствие качества выполненной работы условиям договора, и его ответственность при обнаружении ошибок и неисправностей.
  • Обязанности заказчика и исполнителя и ответственность сторон за нарушение описанных условий.
  • Для изменения условий договора после его подписания допускается составление дополнительного соглашения, где указываются все нюансы. Нет необходимости аннулировать действующий договор и заключать новый. Допсоглашение, так же как и основной документ, составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами.

    Основанием для заключения дополнительного соглашения может быть:

    • Корректировка сметы.
    • Изменение срока.
    • Внесение промежуточных сроков.
    • Внесение поправок в техническую документацию.

    Акт подписывают обе стороны, каждой остается заполненный экземпляр.

    При подряде организация не платит исполнителю дважды в месяц, как при начислении заработной платы. Оплата происходит в указанные в документе сроки. Согласно ст.395 ГК РФ, заказчик при нарушении сроков оплаты дополнительно оплачивает проценты, рассчитанные по ставке рефинансирования ЦБ РФ, даже если это не указано прямо в договоре.

    Так, например, исполнитель может потребовать выплату процентов, если не получил вовремя промежуточный платеж. Заказчик имеет право на процентные выплаты, если подрядчик не отчитался за выданные ему материалы и не вернул излишки.

    При заключении соглашения стороны могут предусмотреть штрафы или начисление пени. Штраф начисляется один раз при нарушении контракта, пени рассчитывается за период просрочки. Если выплаты штрафа понадобится добиваться в судебном порядке, суд может уменьшить его сумму, основываясь на реальном уровне нарушений.

    Чтобы для налоговой инспекции однозначно было видно, что заключенный договор подряда не заменяет собой трудовой, в тексте документа обязательно необходимо указывать:

    • вид и порядок работ,
    • точные сроки,
    • конкретную цену.

    При этом цена, по ст.709 ГК РФ, может состоять из двух частей, это оговоренное вознаграждение исполнителя и возмещение его издержек.

    Если в ходе выполнения работ возникли разногласия, порядок разрешения которых не прописан в договоре, то стороны должны руководствоваться нормами Гражданского кодекса РФ. Противоречащие российскому законодательству пункты не могут быть включены в договор. Если это произошло, их можно признать недействительными в судебном порядке.

    При этом по ст. 717 ГК РФ, заказчик оплачивает уже выполненную часть работы и убытки, которые мог понести исполнитель.

    Статья 717 ГК РФ. Отказ заказчика от исполнения договора подряда

    Если иное не предусмотрено договором подряда, заказчик может в любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения договора, уплатив подрядчику часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора. Заказчик также обязан возместить подрядчику убытки, причиненные прекращением договора подряда, в пределах разницы между ценой, определенной за всю работу, и частью цены, выплаченной за выполненную работу.

    На какой срок?

    Договор подряда с физическим лицом может быть заключен на любой, оговоренный сторонами срок. В документах обязательно указывается срок начала и окончания работ, также можно установить промежуточные сроки для каких-то частей работы. Это актуально в основном для строительных подрядов, часто предполагающих выполнение набора разных заданий в течение длительного периода.

    В договоре также предусматривают порядок, в котором установленные сроки могут быть изменены, и ответственность подрядчика за нарушение сроков. Подрядчик, согласно ст. 708 ГК РФ, отвечает за нарушение и начального, и конечного, и промежуточных сроков.

    СРОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ (ОКАЗАНИЯ УСЛУГ). СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

    Указание срока – обязательная норма. При этом в подрядном документе устанавливаются сроки начала и окончания работ. Если подрядом предполагается длительное исполнение и большие объемы – можно прописать промежуточные сроки (переклеить комнату нужно до 01.09.2019 г., приступить к процессу – до 01.08.2019).

    Подрядчику важно вложиться в установленные даты. Сдвинуть сроки возможно по двустороннему согласию. Соглашение действует вплоть до окончательного исполнения работ.

    Что необходимо из документов для заключения типового контракта?

    Подрядчик для заключения договора обязательно должен предоставить паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счёта. Дополнительно может понадобиться ИНН. Помимо этого, заказчик вправе попросить предъявить документы, подтверждающие заявленную квалификацию исполнителя. При безналичной оплате подрядчик также предоставляет реквизиты лицевого счета.

    1. Если подрядчиком выступает иностранец, он предоставляет патент или разрешение на работу.
    2. Заказчику-физическому лицу — при составлении договора потребуется паспорт, данные которого будут внесены в документ.
    3. Если заказчиком выступает юридическое лицо, в договор вносятся все его реквизиты.

    Исполнитель для проверки добросовестности организации-заказчика может просмотреть следующие документы:

    • выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП,
    • для ООО — устав и протокол о назначении гендиректора,
    • свидетельство о постановке на учет в налоговой,
    • документы, подтверждающие право человека заключать договор от имени организации (при необходимости).

    Договор составляется в двух экземплярах, каждый подписывается заказчиком и исполнителем. В дополнение к договору могут заключаться:

    • акт приема-передачи оборудования, в случае если его исполнителю предоставляет заказчик,
    • акт приема-передачи документации, если требуется для проведения работ.

    При необходимости предоставляется справка о стоимости работ и затрат. При возникновении спорных ситуаций возможно составления протоколов разногласий и согласования разногласий.

    Можно ли оформить этот контракт с несколькими исполнителями?

    В случае если для выполнения работ требуется более одного исполнителя, заказчик может выбрать вариант заключения договора.

    • Договор с одним физлицом, который по договору субподряда (ст.706 ГК РФ) привлечет других исполнителей. Например, при заказе ремонта можно заключить договор с прорабом, который в дальнейшем выберет исполнителей на конкретные работы на свое усмотрение.
    • Отдельные договоры с каждым исполнителем, если возможно разбить работу на несвязанные между собой части и принимать каждую по отдельности.
    • Единый договор подряда с несколькими исполнителями, если работу нельзя или нет желания разбить на отдельные блоки. Например, при ремонте договор заключается со всей строительной бригадой разом, а не с каждым специалистом (электриком, сварщиком и т.д.) отдельно.

    Соглашение о подряде, заключенное с группой физлиц, предусматривает их совместную (солидарную) ответственность за невыполнение работ, срыв сроков или ненадлежащее качество.

    Когда заключается данный договор?

    Иногда в организации нужно выполнить некоторую разовую работу, создавать для этого отдельную штатную единицу и нанимать человека будет по меньшей мере нерентабельным и неправильно. Лучше всего заключить соглашение с каким-либо физическим лицом на выполнение им определенных работ. Это соглашение и называется договором подряда с физлицом.

    1. В письменной форме договор заключается в обязательном порядке, в следующих случаях:
    • сумма соглашения превышает 10000 рублей,
    • при меньшей сумме, но по обоюдному согласию сторон.
    1. В устной форме договор заключается, когда сумма не превышает 10 тыс. рублей.

    ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

    Указание перечня непредвиденных обстоятельств и меры по разрешению последствий после их наступления – упорядочивают отношения лиц. Таким образом, становится понятно, что делать в таких случаях.

    Пример: Что делать, если подрядчик заболеет и не успеет вовремя переклеить комнату, как поступить, если квартиру зальет сосед сверху во время ремонтных работ и т. д.

    Кто будет платить налоги и взносы?

    По ст. 208 Налогового кодекса РФ вознаграждение за выполненную работу относится к доходам от источников в РФ и, значит, с него удерживается НДФЛ. Организация, выступающая заказчиком в подряде с физическим лицом, признается налоговым агентом. Она обязана, по ст. 226 НК РФ, уплатить в бюджет удержанный НДФЛ. Ст. 224 НК РФ определяет ставку налога в 13% для резидентов РФ и ставку 30% для нерезидентов.

    Налоговый период, в котором будут выполнены работы, не имеет значения. Удержанный налог организация перечисляет в бюджет в обычном порядке по месту своего учета в налоговой.

    Если есть причины, по которым организация не может удержать НДФЛ у подрядчика, то она письменно сообщает об этом в налоговую и налогоплательщику (исполнителю). В письме указывают сумму налога, которую необходимо уплатить.

    За невыполнение обязанностей налогового агента ст. 123 НК РФ предусматривает штраф для организации в размере 20% от суммы удерживаемого налога.

    Правила составления договора подряда с физическим лицом

    Установленной законодательством формы договора подряда с физическим лицом не существует. Типовой бланк, разработанный юристами, можно найти в конце статьи. Хоть он и типовой, в него можно внести любые изменения, главное, чтобы они не противоречили российскому законодательству.

    В обязательном порядке должны указываться следующие пункты договора, чтобы он имел юридическую силу:

    • наименование и реквизиты организации, которая заключает договор,
    • фамилия, имя, отчество, а также паспортные данные гражданина, с которым заключается соглашение,
    • вид работ, которые будет обязан выполнить нанимаемый гражданин,
    • сумма вознаграждения за выполнение работ, а также в какие сроки будет производиться оплата,
    • в случае длительного срока выполнения работ по договору указывается частота выплат частей вознаграждения,
    • обязанности сторон (время выполнения работ, оформление пропуска на режимный объект при необходимости, используемые материалы и инструменты),
    • в обязательном порядке нужно указывать нужно ли заверять этот документ у нотариуса,
    • непреодолимые обязательства, по которым договор признается недействительным,
    • в качестве приложения в обязательном порядке прикладывается акт выполненных работ.

    Договор подряда с физическим лицом: скачать бланк и образец

    Что это и зачем нужно

    В обычной хозяйственной деятельности юридического лица периодически появляется необходимость в работах или услугах, которые выполняются разово, не относятся к его основному производственному направлению. В таком случае компании может понадобиться образец договора подряда с физическим лицом на оказание услуг (2020) или выполнение работ.

    Если рассматривать пример договора подряда и трудовой контракт, в них много отличий. Подробно они описаны в статье «Переквалификация трудового договора».

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

    В этом пункте можно прописать любые условия, которые также считаются достаточно существенными, но не входят в перечень вышеописанных пунктов.

    Пример: оказание дополнительных услуг между лицами: по образцу договора подряда в 2019 возможно, если на то возникнут необходимые обстоятельства. К примеру, кроме поклейки понадобится выравнивание стен. Для этого нужно согласие заказчика.

    Особенности

    Ранее договор подряда заключался для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию, так как на нанятое физическое лицо не распространялись обязательства уплачивать страховые взносы, а также другие налоги. Данная ситуация изменилась в 2017 году, когда все компании в обязательном порядке заставили уплачивать страховые взносы в следующих случаях:

    • были оказаны услуги агента по недвижимости, охранника, переводчика, мастера по ремонту техники или одежды, а также учителя на дому,
    • в случае если были написаны статьи, книги или другая печатная продукция, автор которых остается лишь номинальным владельцем авторских прав,
    • если физическое лицо выполняет обязательства или работы по договору.

    Не нужно оплачивать налоги по договорам подряда, в случае, если были оказаны услуги аренды недвижимого жилья, приобретения или продажи недвижимого имущества.

    Нанятое физическое лицо по договору подряда не получает трудового стажа, так как не является штатным сотрудником и об этом не делается запись в трудовой книжке. Наемные рабочие, которые действуют по договору подряда, не обязаны подчиняться внутреннему трудовому распорядку, его время посещения оговаривается в договоре. Хоть он и не является частью коллектива, но он обязан соблюдать режим работы организации.

    Нанятый работник не имеет прав на социальные гарантии, предоставляемые государством для всех трудящихся, а именно:

    • ежегодный оплачиваемый отпуск,
    • компенсационные выплаты и льготы,
    • содержание во время лечения на больничном.

    Если будут отсутствовать фактические доказательства того, что исполнитель выполнил работы, указанные в договоре, то он не вправе требовать заказчика денежные средства, а также обязан вернуть, в установленные сроки, авансовые платежи.

    Нюансы

    1. В основном для заключения трудового договора нужен только паспорт гражданина РФ, или паспорт иностранного гражданина и разрешительные документы для физического лица с пропиской. В некоторых случаях могут понадобиться военный билет или приписное, а также справки от психолога и нарколога. Может понадобиться и трудовая книжка. Обычно, этот комплект документов требуют при заключении соглашения на работу в режимных объектах.
    2. Во время составления пункта, в котором указывается список работ, нужно максимально подробно, насколько это возможно, прописать весь список работ. Делается это для того, чтобы избежать противоречий после окончания работ, а также для более простого судебного урегулирования в случае его возникновения. Особое внимание нужно обратить также на сроки выполнения работ, если их соблюдение важно для деятельности организации.
    3. Нелишним будет указание сроков гарантии на выполненные работы, а также штрафных санкций в случае ненадлежащего исполнения. Наличие в договоре пунктов об условиях изменения цены на работы поможет сохранить рабочие отношения между сторонами, так как предусмотреть все нюансы очень сложно, особенно если работы технологически сложные. В этот пункт можно отнести условия пересмотра твердой цены.
    4. После того как все условия договора будут выполнены, составляется акт выполненных работ. Он в обязательном порядке подписывается обеими сторонами, иначе он не будет иметь юридическую силу. В тот момент, когда последнее лицо оставит свою подпись на документе начинается отсчет срока обнаружение брака. Обычно он исчисляется двумя годами.

    Страховые взносы

    Обязанность выплаты страховых взносов, по ст. 420 Налогового кодекса РФ, также лежит на компании-заказчике. Выплата взносов не зависит от того, какой организация применяет налоговый режим. По договору подряда оплачиваются:

    • взносы в Пенсионный фонд РФ,
    • взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    Обязанность начисления взносов для уплаты в Фонд социального страхования возникает только, если в соглашении прописывается страхование исполнителя от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

    У организации могут возникать ситуации, в которых нужную работу не могут выполнить штатные сотрудники. В этом случае компания привлекает внештатных исполнителей, заключая с ними договор подряда. Подобный договор может заключаться не только между юридическим и физическим лицом, но и между двумя физлицами, ИП и юрлицами.

    Если организация последовательно заключает договоры подряда с одним и тем же человеком на выполнение одной и той же работы, налоговая расценит это как попытку избежать заключения трудового договора. Это грозит административной ответственностью.

    По договору выплачиваются страховые взносы и НДФЛ. Если юрлицо заключает подряд с исполнителем-физическим лицом, заказчик признается налоговым агентом и обязанность выплат будет лежать на нем.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Налог

    В 2020 году организация нанимателем в обязательном порядке должно уплачивать взносы в виде налогов в следующие организации:

    • по договору подряда с физическими лицами организация уплачивает 22% от общей суммы в виде отчислений в Пенсионный Фонд,
    • в фонд медицинского страхования производится выплата в размере 5,1% от этой же суммы,
    • в фонд социального страхования выплаты производятся в случае, если компания берет на себя обязательства по соответствующим выплатам.

    Договор подряда с физическим лицом является отличным средством для узаконивания трудовых отношений с наемным работником, которого принимают на работу лишь для выполнения конкретные цели. Заполнять его, хоть и легко, однако, и здесь есть свои нюансы и особенности, которые нужно знать, чтобы составить документ правильно. Необходимо помнить, что с 2017 года данный вид сотрудничества облагается налогами, которые необходимо платить.

    Как выглядит документ: особенности

    Договор бытового подряда заключают в письменном виде, и он имеет целью предоставить уникальный результат, конкретную работу, представляющую ценность для заказчика. Особенно важно, чтобы документ детально описывал этот результат.

    Если рассматривать образец договора на выполнение работ с физическим лицом, то предмет, а также сроки выполнения поставленной задачи являются существенными условиями договора подряда в соответствии с пунктом 1 статьи 702, пунктом 1 статьи 708 Гражданского кодекса РФ. В условиях контракта целесообразно указать средства труда (инструменты, компьютеры, оргтехника) и материалы, используемые в работе (кто и каким образом их предоставляет, когда их необходимо вернуть, какая предусмотрена ответственность за их порчу или утерю).

    В таблице приведены примеры, какие условия должен содержать «гражданский» контракт с физическим лицом в разных ситуациях.

    Образец договора ГПХ — содержание

    Как указать цель, объем работ

    На выполнение дизайна логотипа компании.

    Техническое задание должно содержать требования по цвету, размеру, предпочтения по стилю, в каком виде его оформлять (используемое ПО, электронный, бумажный носитель) и каким образом передается и принимается результат.

    Об оказании услуг по проведению корпоративных занятий по английскому языку.

    Время и место проведения занятий, их цель, методика, кто и какие демонстрационные, учебные материалы предоставляет.

    На организацию корпоративного праздничного мероприятия.

    Программа праздника, используемые материалы, подарки, реквизит, оборудование, длительность выступлений артистов.

    В качестве примера приведем две типовых формы соглашений с гражданином, которые вы можете использовать, адаптировав под свои производственные особенности.

    Образец: договор подряда с физическим лицом

    Существенные условия договора подряда, указанные в соглашении с физическим лицом, не должны совпадать с должностными обязанностями штатных сотрудников и особенно с сотрудниками, выполняющими работы по основной экономической деятельности компании. Например, для инжиниринговой компании возможными подрядчиками являются физические лица, которые могут выполнить задачи:

    • архивариуса — для архивирования документооборота по итогам года,
    • веб-дизайнера — для разработки макета подарочного пакета,
    • маляра — для окраски помещения (образец договора строительного подряда смотрите выше),
    • юриста — для защиты интересов юридического лица в конкретном судебном деле,
    • эксперта — для помощи в разрешении определенной проблемы.

    Оплата по договору подряда с физическим лицом

    Сторонами договора ГПХ являются заказчик (клиент) и исполнитель (подрядчик). Реквизиты заказчика стандартные: наименование, ИНН, КПП, юридический адрес, банковские реквизиты.

    Чтобы составить образец договора подряда 2020, от исполнителя (физического лица) потребуют предоставить паспортные данные, ИНН, СНИЛС, банковские реквизиты (номер счета как минимум) при оплате по безналичному расчету.

    Стоит особое внимание уделить разделу «Оплата». Дело в том, что в соответствии с п. 6 ст. 208 Налогового кодекса РФ, юридическое лицо является налоговым агентом, поэтому обязано удержать подоходный налог и перечислить его в УФНС. В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», пп. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 о страховых взносах в ПФР, ФСС и ФОМС, компания-заказчик также принимает обязательство по перечислению и выплате взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Чтобы избежать разногласий с исполнителем по поводу оплаты при выполнении работ, услуг по подряду, необходимо, чтобы в контракте была цена, которую заказчик обязывается выдать исполнителю «на руки». Также необходимо указать, будет оплата осуществляться по итогам выполнения всей работы либо поэтапно. Но в последнем случае придется добавить, какие действия (например, завершить мониторинг или проанализировать целевую аудиторию) должен совершить исполнитель, чтобы получить аванс.

    Правила и порядок оформления

    В РФ нет законодательной нормы, которая регулирует типовое составление соглашения подряда. Поэтому такую бумагу можно скачать даже в интернете. Несмотря на свободу действий, важно, чтобы документ отвечал всем требованиям Гражданского кодекса. Кроме того, в соглашении должны быть прописаны основные пункты, которые мы рассмотрели в предыдущем разделе.

    Пошагово порядок оформления выглядит так:

    1. Поиск исполнителя. В зависимости от того, кто какой стороной договора выступает, есть некоторые нюансы при выборе исполнителя. К примеру, на проведение строительных и ремонтных работ для госнужд предварительно проводятся торги и выбор более приемлемого предложения.

    2. Обсуждение условий. На данном этапе важно учесть любую мелочь соглашения.

    3. Составить бумажный вариант договора, там же досконально прописать установленные условия, права и обязанности сторон.

    4. Скрепить документальное соглашение подписями заказчика и исполнителя. Если одной из сторон выступает организация – от нее подписывается законный представитель, в реквизитах указывается юридический адрес.

    Фактическим исполнением работ (документальным удостоверением готовности и принятия) является акт выполненных работ и фактическое перечисление денег исполнителю.

    Советы юристов

    1. Для начала изучите нормы законодательства. Для этого потребуется Гражданский кодекс, а также нормативные документы, касающиеся определенных ситуаций. К примеру, госзакупок.

    2. Если Вы в чем-то сомневаетесь – обратитесь за помощью юристов.

    3. Изучите образец договора подряда еще до подписания такого соглашения. А позже – черновой вариант уже Вашего договора.

    4. Составляйте документ с подробным описанием условий, объема и конкретных характеристик работ.

    Договор подряда подразумевает исполнение разовых работ либо составляется на определенный период (год, сезон). Это гражданско-правовая сделка. Подобные заключаются каждый день без каких-либо премудростей.

    Пример условия об оплате

    «Общая стоимость настоящего Договора, включая стоимость оказываемых услуг, вознаграждения Исполнителя и всех расходов, понесенных Исполнителем в связи с оказанием услуг по Договору, определяется из расчета стоимости одного занятия 3000 (три тысячи) рублей 00 копеек.

    Из указанной стоимости услуг Заказчик, который выступает налоговым агентом в соответствии с действующим законодательством, удерживает НДФЛ размере 13% и перечисляет налог в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.

    На стоимость услуг по Договору начисляются страховые взносы обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования».

    Эта сумма не уменьшится на страховые взносы, поскольку они не могут удерживаться с физического лица. Это расходы исключительно из фонда заказчика, которые относятся к затратам на производство.

    Обратите внимание, если в ходе выполнения задания исполнитель несет дополнительные расходы (стоимость билетов, проживания, топлива, расходные материалы), требуется указать порядок их оплаты — всей суммы или ее части. Но помните: отправить в служебную командировку физическое лицо по такому соглашению невозможно, поскольку исполнитель не является штатным работником организации.

    Акт выполненных работ

    Акт выполненных работ (или акт об оказании услуг), хотя и не является обязательным документом в силу закона, является необходимым доказательством того, что стороны достигли окончательного результата по соглашению и не имеют взаимных претензий. Кроме того, актом определяют дату окончания работ. На основании акта заказчик выплачивает физическому лицу вознаграждение либо производит окончательный расчет.

    Целесообразно в контракте прописать срок подписания акта, порядок его направления на подпись, приемки работ по качеству и объему. Часто образец акта является приложением к договору. В зависимости от специфики исполнения задач желательно установить условия расторжения контракта: механизмы увольнения, определенные Трудовым кодексом, в данном случае не работают.

    Риски по договору подряда для заказчика и исполнителя

    Исполнителям важно понимать, что, в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

    Регистрация статуса ИП — несложная и относительно недорогая процедура. Кроме того, в случае регистрации ИП возможен выбор оптимальной схемы налогообложения, при которой подоходный налог в настоящее время существенно ниже, чем по договору подряда с физическим лицом (6% от полученного дохода вместо 13%).

    Для юридического лица как заказчика риском является возможный судебный спор с исполнителем по поводу признания договора подряда трудовым. Это нужно учитывать при составлении проекта контракта. Контракты не являются трудовыми, если физическими лицами выполнялись конкретные задания, соглашения не содержали каких-либо условий относительно трудового распорядка и социальных гарантий. Кроме того, физические лица при выполнении условий соглашения ограничивались исключительно качеством и установленными сроками, выполненные по контрактам задания принимались по актам приемки и оплачивались в размере, согласованном сторонами в договорах. При рассмотрении подобных споров суды учитывают следующие обстоятельства:

    1. Оплата по контрактам производилась по фактически оказанным услугам после подписания актов приемки.
    2. Договоры подряда (оказания услуг) заключались на определенный срок, сроки соглашений истекли.
    3. Заявление на трудоустройство истец не писал. От исполнителя не требовали перечень документов, которые необходимы при заключении трудового соглашения, а ограничились копией удостоверения личности, а в отдельных случаях — документами о состоянии здоровья, если это важное условие для выполнения работ, оказания услуг.
    4. Инструктажи по охране труда для исполнителя как для работника не проводились, спецодежда, СИЗ не выдавались.
    5. По штатному расписанию должность исполнителя отсутствует.
    6. Служебные задания не выдавались, локальные нормативные акты не затрагивали его права и обязанности по контракту.
    7. Оговорен срок гарантии на результат работы, если это имеет значение для заказчика и заключен соответствующий вид соглашения.
    8. Свободный график, отсутствие отпуска, неоплачиваемый больничный.

    Суды также исследуют правила внутреннего трудового распорядка, графики режима работы и отдыха работников, табели учета рабочего времени за спорный период времени. Оценка всех обстоятельств в совокупности позволяет суду сделать вывод о том, какой характер отношений был между сторонами, был ли заключен договор на выполнение работ или трудовой.

    Pin
    Send
    Share
    Send
    Send