Помощь Юриста

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц с 2020 года: размер налога, как начисляется

Pin
Send
Share
Send
Send


С 2020 года меняются правила налогообложения имущества физлиц. Расскажем, как рассчитывается налог по новым правилам.

Вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц. Они установлены Федеральными законами от 03.07.2016 N 249-ФЗ, от 30.10.2020 N 378-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Льготы по транспортному налогу в 2020 году

Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу.

Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе ПФР и органов соцзащиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России.

Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2019 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис "Справочная информация о ставках и льготах").

Вместе с тем прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы "Платон".

Налоговый вычет по земельному налогу в 2020 году

Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров.

Также вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.

К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2020.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с продажей имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет

Налоговая база на имущество физических лиц по кадастровой стоимости в 2020 году

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярского края, Смоленской области.

В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. - 0,2).

В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. - 0,4).

Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости.

В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.

В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518 (был в 2019 г. - 1,481).

Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2020 году.

Также вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2019 года нормативными актами представительных органов муниципальных образований (сервис "Справочная информация о ставках и льготах").

При получении повестки о вызове на допрос в налоговую инспекцию возникает множество вопросов. Изучив нормы законодательства, судебную практику и позиции ФНС и Минфина, мы постараемся ответить на основные из них.

Если организация или индивидуальный предприниматель выплачивает денежные средства физическому лицу по договору гражданско-правового характера (ГПХ), то применять онлайн кассу и выдавать чек не нужно.

Последние новости налоговой реформы и изменения в налогооблажении физических лиц в 2020 году – суть налога на недвижимость физлиц

В 2020 году стартует 4 этап налоговой реформы, проводимой в России вплоть до 2020 года. Программа нацелена на пополнение государственного бюджета из сферы налогообложения.

Известно, что следующий год станет завершающим этапом перехода к системе оплаты налоговых сборов по полному объему.

Налог на имущество для физических лиц

Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.

С наступлением 2015 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20.

На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить.

Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.

Как проводился расчет ИН

Поэтапный переход по новому расчету налога был запланирован на период с 2015 по 2020 год. Формула новых начислений подразумевала поэтапное увеличение размера налога на 20%. Было рассчитано, что налоговое бремя по имуществу будет ежегодно немного повышаться, последовательно на 0,2, — 0,8 процентов.

Только в 2020 году налог должен будет платиться по полной величине. В 28 субъектах РФ, в т.ч в Москве, переход на новое налогообложение по имуществу начался в 2015 году. Повышающий коэффициент здесь уже достиг величины 0,6. Еще в 21 субъекте РФ он увеличился до 0,4.

Новый вариант исчисления налога привел к его резкому увеличению, и собственники недвижимости стали оспаривать в судах результаты кадастровой оценки своего имущества.

Изменения для расчета по кадастровой стоимости имущественного налога (ИН)

Для расчета по новому принципу ИН рассмотрим следующий пример:

Налогообложение квартиры площадью 90 кв. м.

Налог по инвентаризационной стоимости составлял 9400 рублей

Формула, которая применяется для расчета по кадастровой стоимости:

  1. Н2- кадастровая стоимость квартиры,
  2. Н1- инвентаризационная стоимость,
  3. К – понижающий к-т,

Для квартиры, которая оценена в 10000000 руб. применяется сумма вычета на 20 кв.м. Она рассчитывается следующим образом:

  • 10 млн/90*20 = 2222222 руб.
  • Налоговая ставка для 10 млн. рублей = 0,15
  • Налоговая база = 10000000-2222222= 7777778 рублей
  • Н2 = 7777778*0,15 = 11667 рублей
  • Рассчитываем по формуле (11667-9400)*0,6+9400=10760 рублей.

Применение понижающих коэффициентов по субъектам РФ

Субъекты РФ по разному проводили кадастровую оценку фонда недвижимого имущества. Часть из них начала проводить такую оценку еще в 2015 году, часть регионов проводила ее с 2016 года, и часть регионов проводила эту оценку с 2017 года. В некоторых регионах понижающий коэффициент уже достиг 0,6, а в других регионах он равен только 0,2.

Т.к многие субъекты провели кадастровую оценку неправильно, она в них даже превышает рыночную стоимость имущества, то в НК внесены некоторые поправки:

Сумма налога будет увеличиваться не более, чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Налоговая база будет рассчитываться с понижающими коэффициентами:

  • первый налоговый период – 0,2,
  • второй налоговый период – 0,4,
  • третий налоговый период – 0,6.

Ин для пенсионеров рф и не резидентов рф

Пенсионерам предусмотрены льготы по уплате ИН. Пенсионеры освобождены от уплаты ИН, по следующим видам имущества:

  • хозяйственные строения,
  • часть или целый жилой дом,
  • часть или целая квартира,
  • машиноместо или гараж,
  • комната,
  • творческие мастерские и др.

Если пенсионер не является гражданином РФ и получает пенсию в своем государстве, но является собственником российского имущества, то он также освобожден от уплаты ИН.

Последние актуальные новости таковы:

  1. Изменения затронут порядок расчета налогов. Согласно новому порядку расчет будет проводиться на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества. Все регионы должны будут перейти на новый порядок к 2020 году.
  2. До конца 2020 года налоги будут повышаться.
  3. Ввели и введут систему понижающих коэффициентов, которые позволят увеличить размер сборов постепенно, а не моментально.
  4. Эксперты уверяют, что возрастут и налоговые ставки.
  5. Разработана новая схема, более детальная. Она позволит сделать разницу в размерах налоговых сборов незаметной.
  6. К объектам, за которые придется оплачивать налог, причислили и машиноместо, и недвижимый комплекс, и объект незаконченного строительства.

Процедура налогообложения проводится на основании Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

Периодически он пересматривается и редактируется.

Недвижимость дорогостоящая: оплата ИН

Льготы по неуплате ИН пенсионерам распространяются только на имущество, которое имеет оценку ниже 300000000 рублей. Имущество, которое имеет кадастровую оценку выше, чем 300000000 рублей попадает под оплату ИН.

Также льготы пенсионерам не предоставляются, если:

  • принадлежащая пенсионеру недвижимость используется им для получения коммерческого дохода,
  • у пенсионера в собственности несколько объектов недвижимости: две квартиры или два дома.

Льгота используется только по одному объекту каждого из видов недвижимого имущества.

Оформление льготы на ИН

Россиянин, выходя на пенсию, автоматически не освобождается от уплаты ИН. Льготу необходимо оформить.

Для этого в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected] по соответствующей форме в ФНС подается заявление.

Это заявление о налоговой льготе можно предоставить сразу по трем видам имущества: земля, движимое и недвижимое имущество. Заполняется всего одно заявление одним из трех способов:

Повышение пенсионного возраста и ИН

Пенсионный возраст был повышен законодательно с 2019 года. Как отразится на будущих пенсионерах-россиянах ИН. На период (до 2028 г.) законодательно было принято решение о сохранении данной льготы уже достигшим возраста мужчины/женщины 60/55 лет. Женщины и мужчины, рожденные 1973/1968 годах соответственно, уже получать данную льготу будут только 60/65 лет.

Объекты налогообложения физических лиц и налоговые вычеты – за что налог платить не придется?

В соответствии со статьей 401 НК РФ, сбор оплачивается не со всех объектов.

Объекты, подлежащие налогообложению:

Единый недвижимый комплекс, имеющий в своем составе жилое помещение

Объект незавершенного строительства, относящийся к жилому фонду

Иные здания, строения, сооружения жилого типа

Когда платить ИН за машино-место или гараж

С 2017 года внесены в НК изменения, которые улучшают положение собственников машино-мест и гаражей.

Если ранее налог на данный вид недвижимости рассчитывался в размере 2%, и на данный вид собственности не распространялись никакие федеральные льготы, то теперь предельная налоговая ставка на данный вид имущества равна не выше 0,3%. Также на пенсионеров распространяется льгота по неуплате ИН на данный вид собственности.

Если пенсионер обладает следующими видами имущества: квартира, жилой дом, машино-место, то на каждый вид имущества он освобожден от уплаты ИН. Если же пенсионер будет иметь в собственности две квартиры, то под льготы попадает только одна из них. На вторую он обязан заплатить ИН.

Не придется выплачивать сборы за владение жилыми строениями, расположенными на земле, предусмотренной для:

  1. ЛПХ.
  2. Дачи или хозяйства на ее территории.
  3. Огорода или сада.
  4. ИЖС.

Не нужно будет оплачивать налог и с имущества, относящегося к собственности многоквартирного дома.

Подробнее читайте, как рассчитать налог на землю для физического и юридического лица в зависимости от категории земли, все новости о новой системе земельного налогообложения.

Информация Федеральной налоговой службы от 6 января 2020 г. “С 2020 года меняются правила налогообложения имущества физлиц”

Вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц. Они установлены Федеральными законами от 03.07.2016 N 249-ФЗ, от 30.10.2020 N 378-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе ПФР и органов соцзащиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2019 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис "Справочная информация о ставках и льготах").

Вместе с тем прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы "Платон".

Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности. К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2020.

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярского края, Смоленской области. В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. - 0,2). В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. - 0,4). Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.

В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518 (был в 2019 г. - 1,481).

Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводились в 2020 году. Также вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2019 года нормативными актами представительных органом муниципальных образований (сервис "Справочная информация о ставках и льготах").

Ошибки в кадастровой оценке КО

КО проводили независимые эксперты, которые также совершали ошибки. Ошибочно кадастровая стоимость во многих случаях превышала размер рыночной стоимости. В НК были внесены изменения, которые позволяют оспорить владельцу собственности кадастровую оценку. И платить по новому расчету он будет с момента выявления ошибки.

Налоговые ставки на имущество физических лиц в 2020 году – от чего зависят размеры налогов, и кем устанавливаются ставки налогов физлиц?

Размер налогосбора на любой объект недвижимости рассчитывается с учетом определенных факторов.

Все они определены представителями госвласти, налоговых органов и закреплены в текущем российском законодательстве.

Расскажем, от чего зависит размер налога в 2020 году при разных способах расчета.

Обзор документа

ФНС рассказала об основных изменениях в правилах налогообложения имущества граждан с 2020 г.

Например, предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Прекращается применение льготы в отношении транспортных средств максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированных в системе "Платон".

Для предпенсионеров вводится ряд льгот по земельному налогу и налогу на имущество.

Продолжается переход регионов на применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц.

Категории граждан – льготников по уплате ИН

Пенсионеры – это одна из категорий россиян, которая освобождена от уплаты ИН. Также от уплаты имущественного налога освобождены инвалиды и дети-инвалиды.

Ранее собственники машино-мест и гаражей, которые располагались в нежилом фонде, не имели прав на льготы. С внесением изменений в НК, они также имеют право на льготы.

· Налоговый вычет

Размер сбора будет уменьшаться на величину некоторого минимума, который не подлежит налогообложению.

Наименование объекта недвижимости

Налоговый вычет

Комната

Кадастровая стоимость 10 кв.м. общей площади комнаты.

Квартира

Кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади квартиры.

Жилой дом

Кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади жилого дома.

Единый недвижимый комплекс

Представители органов госвласти могут определять налоговый вычет самостоятельно — причем его разрешено увеличивать (ст. 403 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи.

Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении.

Главное — проверить их перед оплатой.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2020 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона. Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости.

Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления»Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выбирайте «Налог на имущество физических лиц», год и регион. Затем понадобится ввести кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентовНа публичной кадастровой карте квартир нет, вы найдете там только стоимость домов. Чтобы ее увидеть, найдите нужный дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКС»

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

  • Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
  • Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
  • Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
  • А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
  • Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

  1. Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.
  2. Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.
  3. Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты.

2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли.

Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

· Поправочные коэффициенты

Снизить размер сбора могут также и другие показатели.

Предусмотрены коэффициенты, помогающие равномерно, поэтапно увеличивать величину налоговых сборов:

  1. В 2020 году такой коэффициент будет равен 0.8.
  2. В 2019 году он будет равен единице и станет максимальным, поэтому никак не повлияет на размер сбора при расчете.

Таким образом, в 2019 и 2020 году поправочные коэффициенты не будут применять.

· Налоговые ставки

В зависимости от типа объекта, при расчете сбора могут быть учтены и применены ставки.

Согласно статье 406 НК РФ, они не могут превышать определенных значений.

Величина налоговой ставки

Объект недвижимости

0, 1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

— Жилой дом, жилое помещение.

— Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

— Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).

— Гараж и машино-место.

— Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости

— Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.руб.

— Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.

— Нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином госреестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

— Новые объекты, сформированные в результате раздела и учтенные в перечне Единого госреестра недвижимости.

0,5 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости

Прочие объекты налогообложения.

ВАЖНО: ставки могут быть изменены региональными властями – уменьшены до нуля, или увеличены максимум в 3 раза.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости

Н = (N- Нинв) х К + Нинв

  • Нинв — налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду,
  • N — налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше).
  • К — понижающий коэффициент.

Всё, что вам нужно знать о чудовищном размере налога на недвижимость к 2020 году

Мы выяснили, кто будет платить по 5 млн рублей в качестве налога на квартиру после 2020 года, а кому насчитают в 20 раз больше

Совсем скоро каждый собственник жилья получит обновлённое налоговое уведомление. Мы тщательно разобрались в этом вопросе и обнаружили, что теперь налог на квартиру может достигать суммы в несколько миллионов рублей.

С 2015 года налогооблагаемой базой признана кадастровая стоимость недвижимости. Прежде налог на квартиру высчитывался из инвентаризационной стоимости, которая в редких случаях не доходила и до половины рыночной стоимости самой квартиры, поэтому мы платили, можно сказать, символические суммы — 100—2 000 рублей в год.

Инвентаризационная стоимость квартир старого жилого фонда в среднем по России составляла до 500 000 рублей, поэтому и размер налога на недвижимость не вызывал недовольных вопросов у населения.

Но в 2014 году правительством было принято решение рассчитывать налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость — это величина, которая приближена к рыночной стоимости.

Регионы начали активную работу по определению кадастра, а торопиться было куда: с 2015 года налог должен был быть рассчитан по новой системе.

Из-за спешки некоторые объекты были переоценены, и их кадастровая стоимость превысила рыночную. Оценку производили в 2014 году, а в 2015-м из-за изменения стоимости внутренней валюты рынок недвижимости «просел» и цены снизились — этого не учли оценщики.

Планируется, что каждые два года кадастровая стоимость будет актуализироваться, также определили, что кадастровая стоимость должна быть меньше рыночной на 10—20%.

Государство предоставляет возможность оспорить кадастровую стоимость — для этого потребуется вызвать оценщика, его отчёт отдать на экспертизу в СРО и после этого отправляться в суд.

  • Экспертиза отчёта оценки квартиры стоит в среднем 10 000 рублей.
  • Экспертиза отчёта оценки дома общей площадью до 300 кв. метров доходит до 45 000 рублей.
  • Экспертиза отчёта оценкие земельного участка начинается от 200 000 рублей.

Но кроме этих бумаг необходимо будет оплатить госпошлину за обращение в суд и нанять юриста, который будет вести разбирательство. Расценки услуг юристов начинаются от 50 000 рублей.

И при таких расходах нет гарантии, что решение будет в вашу пользу, но даже если и допустить, что суд согласится и вынесет определение о завышенной кадастровой стоимости, нужно помнить, что каждые два года она будет актуализироваться.

  • 0,1% кадастровой стоимости объектов, не превышающей 10 млн рублей.
  • 0,15% кадастровой стоимости объектов от 10 до 20 млн рублей.
  • 0,2% за объекты с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн рублей.
  • 0,3%, если кадастровая стоимость составляет от 50 до 300 млн рублей.
  • 2% кадастровой стоимости объектов дороже 300 млн рублей.
  • 2% кадастровой стоимости нежилых помещений (торговые пространства и апартаменты).

Квартира площадью 50 метров оценена по кадастровой стоимости в 9 999 999 рублей. Налоговая ставка для такой квартиры составляет 0,1%. Налог на жилую квартиру предусматривает «вычет» 20 метров — эта площадь не облагается налогом.

Сначала нужно посчитать стоимость квадратного метра квартиры согласно кадастровой стоимости. В нашем случае получилось, что один метр стоит 199 999 рублей.

Эту сумму мы умножаем на 20, получается 3 999 999, которые нужно вычесть из кадастровой стоимости. В итоге сумма для высчитывания налога составляет 6 000 000 рублей, которые мы делим на 0,1 — и получается, что ежегодный налог на квартиру кадастровой стоимостью 9 999 999 рублей составит 6 000 рублей.

Апартаменты площадью 100 метров оценены по кадастру в 10 000 000 рублей. Вычитаем из этой суммы 2% и идём платить налог в размере 200 000 рублей. Минус за 20 метров касается только жилых квартир, поэтому никаких налоговых послаблений у хозяев апартаментов нет.

Сбылась мечта — вы живёте в 300-метровом пентхаусе в. По кадастровой стоимости ваше владение оценено в 300 000 000 рублей (что не предел для Москвы). Получается, что налог составит 2%.

Налоговый вычет производим, так как пентхаус является жильём.

Каждый метр оценён в 1 000 000 рублей, вычитаем 20 000 000 и получается 280 000 000, из которых высчитываем 2% и мчимся скорее платить налог на недвижимость, который составляет 5 600 000 рублей.

И так по нарастающей каждый год, поскольку рыночная стоимость недвижимости постепенно увеличивается, а кадастровая стоимость следует за ней.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные),
  • квартиры,
  • комнаты,
  • гаражи,
  • стояночные места,
  • строящиеся здания,
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр),
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ),
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ),
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ),
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ),
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ),
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).

Кто платит налог

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. В ней указано, что налог платят физические лица, в собственности которых:

  • частный дом,
  • квартира, комната,
  • выделенная доля в квартире, доме,
  • машино-место или гараж,
  • единый недвижимый комплекс,
  • иные постройки, сооружения, помещения.

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Ставки налога

Итоговая сумма к оплате зависит от налоговой ставки. Ее базовые нормы определены Налоговым кодексом. Муниципальные власти могут их уменьшать или увеличивать, но в рамках ограничений, которые установлены в кодексе. Порядок исчисления налога также устанавливают территориальные органы. Поэтому он может изменяться от региона к региону.

Если налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Для большей части недвижимости ставка по кадастровой оценке составляет 0,1%, местные власти имеют право увеличить только до 0,3%. К такой недвижимости относятся:

  • жилые дома и помещения
  • жилой дом на этапе строительства
  • строение, хотя бы часть которого признана жилой
  • парковочные места и гаражи
  • хозяйственные строения, если их площадь — не более 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 статьи 378.2 НК РФ, абзаце втором п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

  • Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчете налога по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2019 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно),
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно),
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2020 и 4 — в 2019. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

Дифференцирование ставок в субъектах РФ (их изменение) может зависеть от:

  • вида объекта,
  • кадастровой или инвентаризационной стоимости,
  • расположения недвижимости,
  • вида зоны, на территории которой он расположен.

Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

· Ставки

При таком варианте расчета будут установлены другие ставки. Они определяются так: перемножается коэффициент-дефлятор, указанный выше, и суммарная инвентаризационная цена.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 0,1 процента включительно.

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно.

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

Рассчитывается налог по другой формуле:

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости

  • Nинв налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости,
  • Нинв — суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период,
  • Синв — налоговая ставка от инвентаризационной стоимости,
  • Кдеф — коэффициент-дефлятор.

Предусмотрена более детальная формула расчета налога . Она учитывает сразу и кадастровую, и инвентаризационную цену объектов:

Н= (N- Нинв) х К + Нинв =(NNинв х Кдеф х Синв)х К + (Nинв х Кдеф х Синв)

N = (Nкад– W) х С = (Nкад— U х Sw) х С = (Nкад — Nкад./S х Sw) х С

Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

  • Nкад — кадастровая стоимость объекта
  • Nинв — суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
  • С — налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
  • S — площадь объекта
  • Sw — площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
  • Кдеф — коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф= 1.514)
  • Синв — налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К — понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2).

Порядок выполнения вычислений:

  1. U = Nкад/S — расчёт удельной кадастровой стоимости объекта
  2. W = (U х Sw) — расчёт налогового вычета
  3. N = (Nкад. — W) — расчёт налога от кадастровой стоимости
  4. Нинв= (Nинв х Кдеф х Синв) — расчёт налога от инвентаризационной стоимости
  5. Н= (N- Нинв) х К + Нинв— финальное вычисление налога, который предстоит уплатить.

Расчет налога

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяют его налоговую базу, также прибавляют вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка зависит от региона, типа объекта и его цены.

Ранее налог рассчитывался только на основе инвентаризационной стоимости объекта. Регламентировал его ФЗ №2003-1. Но с 2015 года закон утратил силу. Теперь процесс имущественного налогообложения регламентируется Главой 32 НК РФ. В ней прописан новый порядок расчета.

Теперь он рассчитывается по кадастровой стоимости. Она отражает реальную цену объекта. Не завышает и не занижает ее. Каждый субъект РФ обязан перейти на новую систему расчетов.Те регионы, кто не успел подготовить соответствующие правовые акты, до сих пор применяют старую, инвентаризационную систему. До 1 января 2020 года перейти на новую систему обязаны все регионы страны.

Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

  • 0,2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  • 0,4 — для 2-го этапа (за 2016)
  • 0,6 — для 3-го этапа (за 2017)
  • 0,8 — для 4-го этапа (за 2020)

Но федеральным законом № 334 от 03.08.2020, были внесены поправки в ст. 52 Налогового кодекса. Теперь коэффициент на 4-ый этап — 0,8 — отменен. Цель отмены — привести ставки в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент составляет 0,6.

В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Сроки уплаты налогов на имущество физических лиц и недвижимость

Налоговый сбор за владение имуществом или недвижимостью россиянам следует оплачивать вплоть до 1 декабря.

Оплачивается налог за предыдущий отчетный период.

То есть, сбор на недвижимое имущество в 2020 году россияне будут оплачивать за 2017 год, а за 2020 год граждане должны будут оплатить налог в 2019 году, в тот же срок.

1 этап. Гражданин получает уведомление с налоговой службы

Уведомление направляется россиянину до 1 ноября текущего года, чтобы у него было время до 1 декабря заплатить налог. То есть, новое уведомление должно прийти не позднее 1 ноября 2020 года.

Уведомление приходит в виде квитанции, которую можно оплатить в любой банковской организации.

Калькулятор

На сайте ФНС можно воспользоваться налоговым калькулятором. Он позволит узнать, какую сумму требуется заплатить за владение имуществом.

Для этого потребуется:

  1. Открыть «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»
  2. На открывшейся странице выбрать:
    • вид налога (на имущество),
    • период, за который требуется расчет,
    • субъект РФ, в котором расположен объект.
  3. Ввести кадастровый номер объекта (узнать его можно бесплатно онлайн на сайте Росреестра) или инвентаризационную стоимость (в зависимости от региона)
  4. Если введен кадастровый номер, на странице отобразится цена квартиры
  5. Далее нужно ввести количество долей в квартире, срок владения,ставку, площадь, облагаемую вычетом и другие льготы (если есть).
  6. После расчета сумма налога появится на экране.

Изменения с 2019 года

С 2019 года введены существенные изменения в систему расчетов налога на имущество. Они закреплены №334-ФЗ от 3.08.2020 года.

Основная цель закона — смягчить переход на новую систему расчета имущественного налога, выровнять налоговые ставки по всей стране. Изменения также коснулись схемы расчета налога, налоговых льгот.

Новая система понижающих коэффициентов

С учетом прежней системы коэффициентов налоговая нагрузка увеличивалась на 20% ежегодно. По новым поправкам, максимальное повышение налога теперь не может превышать 10% в год.

Чтобы добиться сдерживающего эффекта, понижающий коэффициент в 0,8 единиц отменили. Теперь, начиная с четвертого периода после перехода на новую налоговую систему, понижающие коэффициенты применяться не будут, как и «переходная» формула.

При этом рост налога составит не больше 10% в сравнении с предыдущим периодом.

Перерасчет ошибок в кадастровой стоимости в пользу налогоплательщиков

Если граждане не согласны с рассчитанной суммой, они могут ее оспорить. Например, если кадастровая стоимость недвижимости была установлена неверно.

При этом налоговый расчет по новой цене производится с года подачи заявления.

После законодательных изменений, с 2019 года, появилась возможность выполнить полный перерасчет налогообложения вплоть до даты, когда была выставлена неверная кадастровая цена объекта.

Расширение налоговых льгот

С 2015 года налогом не облагается часть квартиры. А именно — 20 кв. м. Теперь это правило применимо и к долевой собственности. Если гражданин владеет долей в квартире, 10 кв. м. не будут облагаться налогом. Такой же принцип расчета установлен и для комнат. Для частных домов площадь увеличена до 50 метров. Налог с них платить не требуется.

  • Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости.
  • В льготную категорию вошли дети-инвалиды (ст. 407 НК РФ)

Уравнивание налоговой ставки на ряд объектов

С 2019 года действует одинаковая ставка за гаражи и парковочные места. До этого за машино-место платили 2% от его цены. Теперь же ставка составляет от 0,1% до 0,3%.

Ограничивается допустимый размер самостоятельно установленных налоговых ставок властями регионов

Муниципальные власти самостоятельно устанавливают налоговые ставки, при этом налоговым кодексом утвержден размер налога на жилые и часть нежилых объектов в размере 0,1%. Местные власти могут увеличить порог только на 0,2 пункта.

Сроки начисления и уплаты

Налог на имущество необходимо оплатить до 1 декабря. Он платится за предыдущий календарный год.

Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция. Гражданин получит уведомление по месту регистрации. В нем указана сумма начисленного налога и крайний срок оплаты. Уведомления направляются в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности оплаты.

Законом № 284-ФЗ сообщает, если письмо не получено, гражданин сам обязан сообщить в ФНС информацию о том, что он владеет недвижимостью, облагаемой налогом.

Уведомление должно сопровождаться приложением правоустанавливающих документов на объект. Обратиться в налоговую необходимо до 31 декабря года, следующего за датой наступления права собственности.

Налог платится за каждый месяц владения имуществом. Полный месяц владения засчитывается, если собственность была получена (или отдана) до 15-го числа.

Куда платить налог

Реквизиты для оплаты указаны в налоговом уведомлении, которое получает налогоплательщик. Квитанция на оплату будет уже заполнена.

Проверить налоговую задолженность можно онлайн. Сделать это можно двумя путями:

  • Создать личный кабинет на сайте ФНС,
  • Зарегистрироваться на портале Госуслуг.

После регистрации будет доступна вся информация по налоговой задолженности.

2 этап. Россиянин оплачивает налог

Квитанция оплачивается собственником.

  1. Лично, в банковской организации.
  2. Лично, на почте.
  3. Онлайн, через интернет-сервисы. Нужно будет только ввести данные, указанные в квитанции.
  4. Лично, в этом могут помочь еще банковские терминалы.

Квитанцию, подтверждающую оплату, следует сохранить.

Льготы по налогам на имущество физических лиц и недвижимость – платят ли налоги пенсионеры, инвалиды, малоимущие и т.д.?

Льготы в сфере налогообложения существуют. Они определены на федеральном уровне для некоторых категорий граждан (ст. 407 НК РФ).

Льгота может распространяться только на один объект, выбирать может сам заявитель-собственник.

Льготные категории граждан

  1. Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
  2. Инвалиды I и II групп.
  3. Инвалиды с детства.
  4. Участники гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.
  5. Военнослужащие Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
  6. Граждане, пострадавшие на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», либо из-за сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, либо вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
  7. Военнослужащие или граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
  8. Россияне, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
  9. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
  10. Пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
  11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
  12. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  13. Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  14. Физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.
  15. Физлица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Получить льготу можно по заявлению.

Владелец объекта недвижимого имущества должен обратиться в службу до 1 ноября.

Если он не попадает в этот период, то налог начисляется в полном объеме.

Портал Госуслуги

  1. Авторизоваться на сайте Госуслуг,
  2. Долги по налогам показываются уже на главной странице после авторизации,Оплата имущественного налога через Госуслуги — главная страница
  3. Нажимаем на кнопку «Налоговая задолженность»,
  4. Откроется список всех имеющихся задолженностей на данный момент,Проверка задолженности на Госуслугах
  5. Выбираем вариант «Оплатить» (можно выбрать один налог или все имеющиеся),
  6. Нажимаем кнопку «Оплатить»,
  7. Откроется окно «Выбор способа оплаты». Оплатить можно банковской картой или электронными кошельками (с комиссией),Выбор способа оплаты на Госуслугах
  8. Оплачиваем.

Что такое налог на имущество физических лиц

Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

  • жилые помещения (дом, квартира, комната),
  • гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность),
  • дачи и объекты личного подсобного хозяйства,
  • объекты незавершенного строительства,
  • единый недвижимый комплекс,
  • иные объекты недвижимости.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

  • герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы,
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды,
  • участники войн и боевых действий,
  • ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф,
  • пенсионеры или лица, получающие пенсию,
  • лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия,
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца,
  • лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей,
  • граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.,
  • владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м,
  • иные категории граждан.

Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

Сайт ФНС

  1. Выбираем сервис «Заплати налог».
  2. Там нажимаем на «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».«Сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС
  3. Попадаем на следующую страницу. Здесь требуется ввести индекс документа. В инструкции отмечено, где его найти в квитанции.Оплата по индексу документа
  4. Если номера документа нет, можно оплатить через заполнение платежного документа. Для этого нужно выбрать этот вариант внизу экрана.
  5. После заполнения всех данных переходим к оплате.
  6. Оплачиваем.

Через интернет-банк

  1. Перейти в онлайн-кабинет своего банка (в примере — Сбербанк).
  2. Перейти на вкладку «Платежи и переводы».
  3. Выбираем раздел «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи». В нем раздел — «Федеральная налоговая служба».
  4. Далее нужно выбрать услугу: оплата налогов по индексу документа.
  5. Указать карту для списания средств и номер индекса документа (как в предыдущем способе).
  6. В открывшемся окне еще раз сверить все данные и нажать «Оплатить».

Льготы на налоги

На налоговые льготы имеют право следующие лица:

  • Герои России и Советского союза, кавалеры орденов Славы.
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Участники ВОВ.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Еще один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

  • Разные виды жилых и нежилых строений, которые эксплуатируют в культурных целях (творческие мастерские, ателье и пр.) и являющиеся частной собственностью деятелей культуры и искусства. А также жилая площадь, используемая для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры.
  • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан.

Муниципальные власти могут назначать региональные льготы.

Налог на нежилое помещение для физических лиц с 2020 года

Из этой статьи вы узнаете про основные нововведения и изменения по налогу на имущество физических лиц, а также организаций, с 2020 года. Сразу скажем, что их довольно много.

С 1 января 2020 года подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ действует в новой редакции в силу подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

До 2020 году к облагаемой налогом на имущество недвижимости закон относил:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них,
  2. нежилые помещения для размещения офисов, торговых объектов, общепита и бытового обслуживания,
  3. объекты недвижимого имущества инофирм, не имеющие отношения к их постоянным представительствам,
  4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Так вот: с 01.01.2020 последний пункт звучит так:

4. Иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК РФ, не предусмотренные в подп. 1-3 настоящего пункта.

То есть, с налогового периода 2020 года исключено условие учета объектов недвижимости на балансе в качестве основных средств для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Одновременно субъекты РФ получили право дополнительно определять иные виды недвижимости, которые будут облагаться налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Например, это могут быть (как у физлиц):

  • гаражи,
  • машино-места,
  • единые недвижимые комплексы,
  • объекты незавершенного строительства,
  • садовые дома,
  • хозпостройки, расположенные на садовых или приусадебных участках,
  • иные здания, строения, сооружения, помещения определенных видов.

Также с 2020 года от налога на имущество освобождены:

  • водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов,
  • воздушные суда, зарегистрированные в Госреестре гражданских воздушных судов.

Условие: они принадлежат лицам, получившим статус участника специального административного района на территории Калининградской области, Приморского края.

Новые основания для уплаты налога

Согласно новой редакции п. 1 ст. 374 НК РФ, с 2020 года условие для уплаты налога по кадастровой стоимости – не только право собственности на недвижимость.

С 1 января 2020 года обязаны платить налог по кадастровой стоимости организации, которые:

  • распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления,
  • получили недвижимость по концессионному соглашению.

Такие изменения внёс подп. «а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Отмена авансовых расчетов

С 1 января 2020 года компании больше не должны составлять и сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество по итогам отчетных периодов – I квартала, I полугодия, 9 месяцев. Они отменены (п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу).

Уточним: последний раз такие расчеты сдают за 9 месяцев или III квартал 2019 года. А с отчетности за 2019 год организации должны представлять только налоговые декларации.

Это всё – новая редакция ст. 386 НК РФ (п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Таким образом, с 1 января 2020 года компании отчитываются по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

Законодатели скорректировали исчисление суммы авансового платежа: её можно определять по измененной кадастровой стоимости. Дело в том. Что до 2020 года ФНС не разрешала так делать и настаивала на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Ставка налога

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

Таблица ставок налога на имущество:

Вид объекта недвижимостиНалоговая ставка
Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, дача0,1%
Торговый центр, административное помещение, коммерческая недвижимость2%
Другое0,5%

Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

Понижающие коэффициенты

Налог на имущество по кадастровой стоимости для физических лиц значительно увеличивает сумму налоговых обязательств граждан. Поэтому в законодательстве принят более мягкий переход на новую систему путем введения переходного периода. До 1 января 2019 года (если иная дата не установлена в конкретном регионе) действуют понижающие коэффициенты налога на имущество, и временно сумма налога на имущество будет вычисляться по формуле:

Н = (Нк — Ни) * К + Ни, где

Нк – налоговая сумма по кадастровой стоимости,

Ни – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости,

К – понижающий коэффициент.

Как зависит налог на имущество от коэффициента к налоговому периоду? В результате применения понижающего коэффициента налоговая сумма ежегодно увеличивается на 0,2, или на 20%. Так, например, понижающий коэффициент к налоговому периоду 2017 года составляет 0,6. При расчетах налоговой суммы за 2019 год и в будущем понижающий коэффициент применяться не будет.

И снова возвращаемся к нашему примеру. Сумма налога на недвижимость для физического лица за 2017 год с учетом понижающего коэффициента составит 1290 рублей:

Н = (1750 — 600) * 0,6 + 600 = 1290.

Существует возможность спрогнозировать и сумму налога за следующий налоговый период – 2020 год. Понижающий коэффициент на этот раз будет 0,8, сумма к уплате составит:

Н = (1750 — 600) * 0,8 + 600 = 1520.

В 2019 году за предыдущий налоговый период каждый собственник рассматриваемой квартиры заплатит 1520 рублей налога. Мы видим постепенное повышение налоговой суммы с каждым годом.

И начиная с 2020 года, когда понижающий коэффициент перестанет действовать, собственникам этой квартиры придется платить налог, рассчитанный полностью по кадастровой стоимости.

Полный переход на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости все субъекты РФ осуществят до 1 января 2020 года.

Как узнать размер налога через интернет

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет, вне зависимости от места проживания, иметь доступ ко всем государственным услугам онлайн.

Как узнать сумму налога на имущество физических лиц через интернет? Для этого существует несколько способов:

  • официальный сайт ФНС (nalog.ru),
  • сайт «Госуслуги» (gosuslugi.ru),
  • сайт Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru),
  • интернет-банкинг,
  • электронные системы платежей.

Самые распространенные и удобные – личный кабинет на сайте налоговой службы и учетная запись на сайте «Госуслуги«. Они позволяют узнать налог на имущество физических лиц по ИНН.

Важно! Для получения доступа к личному кабинету нужна предварительная регистрация или подтверждение учетной записи. Осуществляется это при личном обращении в отделение налоговой службы – для сайта ФНС и в специализированный центр обслуживания – для сайта «Госуслуги». Процедура бесплатная и не занимает много времени.

Как узнать налог на имущество физических лиц через интернет по адресу объекта? Даже с такими сервисами проверить начисление налога по адресу невозможно. Для этого потребуются дополнительные сведения: ФИО, паспортные данные.

Как посмотреть налог на имущество физических лиц по фамилии налогоплательщика? Данная услуга также невозможна. ФИО не могут быть индивидуальными, и вычислить по ним конкретного человека нельзя. Поэтому узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН – один из самых удобных и простых способов.

Сайт Федеральной службы судебных приставов предоставляет информацию о долгах без регистрации. На сайте возможно по фамилии и дате рождения получить сведения об имеющейся задолженности и даже оплатить ее. Услуга возможна только в том случае, когда задолженность уже передана приставам после судебного разбирательства.

С 1 января 2015 года налогоплательщик обязан самостоятельно уведомлять органы ФНС о наличии объектов недвижимого имущества. Отсутствие такого уведомления не освобождает от уплаты налогов.

Как заплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции? Использование одного из упомянутых способов позволяет не только узнать о налоговых обязательствах, но и оплатить задолженность без квитанции. Онлайн-сервисы позволяют провести оплату с помощью мобильного телефона и интернета.

Заключение

Платить налоги обязан каждый гражданин. Налогоплательщику важно понимать, что такое объект налогообложения, знать, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, и уметь контролировать свои налоговые начисления. Ведь это не только ответственность перед государством. Возможность самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку позволяет лучше распределить расход денежных средств и спланировать свой бюджет.

Pin
Send
Share
Send
Send