Помощь Юриста

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Pin
Send
Share
Send
Send


Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Когда финансовые дела фирмы идут не важно, именно «вливания» от учредителя могут помочь фирме «выплыть».

Как правильно оформить займ от учредителя, и какие налоговые последствия могут наступить для обеих сторон сделки.

Что это такое

Займ от учредителя — это финансовая помощь, которая необходима предприятию. Учредитель может выдать как займ с процентами, так и безвозмездный кредит.

В первом случае, будут начисляться проценты, которые нужно будет учитывать в бухгалтерском учёте. Поэтому предприниматели предпочитают оформлять именно займ без процентов.

Деньги могут быть выданы на определённый срок, а могут быть выданы и бессрочно. Все эти нюансы необходимо указывать в договоре, который обязательно должен быть заключён между учредителем и компанией.

Целью кредитования своего предприятия, как правило, является именно улучшение его финансового состояния.

Как только это произойдёт, и фирма вновь «встанет на ноги», учредитель может забрать свои деньги, а может и простить долг.

Но, чтобы оформить такой займ, нужно обязательно соблюдать следующие условия:

  1. Заключение договора в письменной форме.
  2. Если в долг передаются не деньги, а материальные средства, то нужно обязательно составить их опись.

Никаких ограничений по размеру доли учредителя в уставном капитале или по размеру займа не предусмотрено.

Стороны вступают между собой в заёмные отношения, которые регулируются действующим законодательством.

Отражение в законе

Чтобы сделка имела свою юридическую силу, она должна быть составлена в соответствии с действующим законодательством. Основной нормой, регулирующей такую сделку, является глава 42 ГК РФ.

Именно в этом параграфе указано, что:

  • сделка должна быть подтверждена письменным договором,
  • займ может быть как с процентами, так и без них,
  • он может быть срочным, а может и бессрочным.

Особенности кредитов

Так как это именно займ от учредителя, а не кредит, то во временно пользование могут быть переданы не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.

Например:

Если предметом займа является вещь, то займ «автоматически» становится беспроцентным, а предмет сделки должен быть описан в договоре так, чтобы его можно было узнать по описанию.

Если вещей несколько, то описывается каждая, а приложением к договору будет опись передаваемых вещей.

Если же предметом сделки являются деньги, то сумму нужно указывать не только цифрами, но и прописью, с указанием копеек. Чтобы сделка не имела неприятных последствий для обеих сторон, договор займа нужно составлять досконально.

Видео: учредитель оказывает помощь своей компании

Условия получения

Займы от учредителя – это передаче предметов или денежных средств компании от ее непосредственного владельца. Передавать можно только имущество, которое имеет видовые признаки, а не индивидуальные.

Возвращать долг нужно будет в том же виде, даже цвет предмета должен совпадать. Недопустимо оплачивать ссуду, которая была получена вещами в денежном эквиваленте.

Такой вид займов может быть нескольких типов:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

  • краткосрочные – выдаются на короткий период, который обычно не превышает 1 года,
  • долгосрочные – если срок кредитования превышает 1 год,
  • бессрочные – в этом случае заемщик будет обязан вернуть кредит на протяжении 30 дней с того момента, как об этом попросит займодатель.

Самым популярным видом кредитования от учредителя являются именно бессрочные займы, так как в бухгалтерском учете не нужно будет указывать определенное время возврата. Это довольно удобно в тех случаях, если возвращение долга организацией не предвидится.

Чаще всего предприятие получает от своих учредителей беспроцентный займ. Это выгодно для самой организации, а значит, выгоду получает и ее владелец.

Условия предоставления займа от учредителя могут быть достаточно разными.

Все зависит только от договоренностей между сторонами:

Сумма кредитаЗаконодательством не ограничена
Срок кредитованияЗайм может быть как краткосрочным, так и бессрочным (выданным на неопределенное время)
Вид передаваемых ценностейКредит может быть выдан денежными средствами или же вещами с общими родовыми признаками
Целевое назначениеЕсли такой пункт присутствует в договоре, то учредитель может следить за тем, чтобы средства пошли четко по назначению
Процентные ставкиЗайм может быть процентным, но чаще всего организации от учредителей получают беспроцентные кредиты

Виды займа от учредителя и налоговые последствия

Учредитель может выдать своему предприятию следующие займы:

Беспроцентныйзайм будет таковым, если в договоре будет чётко сказано, что средства выданы без процентов. Если такой ссылки нет, то займодатель вправе требовать выплаты процентов по ключевой ставке ЦБ РФ на день возврата долга. Если в пользование передаётся вещь, то займ будет без процентов
С процентамистороны могут договориться между собой о величине процентов за пользование средствами. Но, нужно помнить о налоговых последствиях, которые могут возникнуть, если проценты будут слишком малы
Целевой займэто деньги, которые выделяются для достижения определённой цели. Например, на покупку оборудования. Займодатель, то есть учредитель, имеет право контролировать использование заёмных средств. Если деньги будут использованы не по назначению, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке. Цели заимствования должны быть прописаны в договоре
Займ без цели
Долгосрочный, среднесрочный, краткосрочный или бессрочныйто есть, в договоре указывается срок, на который учредитель выдаёт своей фирме средства. Если срок не указан, то займ нужно вернуть в течение 30 дней после получения требования от займодателя о возврате

У каждого вида займа есть свои особенности. Все нюансы необходимо прописывать в «теле» договора.

Требования

В законодательстве нет особых требований к учредителю или организации-заемщику:

Размер доли в капитале предприятияНе определяется законодательством
Возможность получения беспроцентного займаПункт об этом обязательно должен присутствовать в тексте договора, иначе кредит будет по умолчанию считаться процентным
Возвращение средствПроисходит в том же виде, в котором был получен
Максимальная суммаЗаконодательством не ограничена, но если она превышает 1 миллион рублей, то это может вызвать интерес со стороны налоговых органов
Юридический статус сторонВ роли учредителя может выступать как физическое, так и юридическое лицо

Беспроцентный

Займ является таковым, если в договоре есть чёткое указание на это. Возникает ли у сторон какая-либо выгода.

Предприятие, являясь заёмщиком, не получает никакой дополнительной выгоды – сколько было взято в долг, столько и нужно отдать. А займодатель получает ровно столько, сколько выдал по договору.

Но, по мнению Минфина, неполучение процентов по займу является личной инициативой займодателя. То есть, он мог бы заработать на сделке, но не захотел. Следовательно, не получил предполагаемый доход. А где доход, там и налоги! Так должен ли платит заёмщик налог с неполученного дохода.

Такую точку зрения Минфин имеет только в отношении взаимозависимых лиц, которые стали участниками сделки по заимствованию. Об этом сказано в письме Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936.

В ст. 105.1 НК РФ сказано, что взаимозависимыми являются те лица, если доля участия одного лица в деятельности другого составляет 25% и более.

То есть, если учредитель, который выдаёт в долг деньги своему предприятию, имеет долю в уставном капитала в размере 25% и выше, то стороны сделки – учредитель и фирма, будут являться взаимозависимыми лицами.

Есть ещё один нюанс! Налоговые последствия возникнут в том случае, если данная сделка является контролируемой, согласно ст. 105.4 НК РФ.

То есть, за календарный год, займодатель должен выдать своей фирме сумму, превышающую 1 млрд. рублей. Тогда, у учредителя возникнет предполагаемый доход, с которого нужно будет уплатить вполне реальный налог.

Если же сумма годового оборота заёмных средств будет меньше 1 млрд. рублей, а учредитель имеет долю у заёмщика 25% в уставном капитале и более, то он может спать спокойно – никаких налоговых последствий не возникнет.

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Стоит учитывать, что если оформляется займ от учредителя, налоговые последствия отличаются для каждого отдельного случая:

Если займ процентныйУчредителю придется уплатить НДФЛ с той суммы, которая набежит с процентов
В случае оформление договора беспроцентного займаОбе стороны в таком случае не получают дополнительной прибыли, поэтому налоговые последствия для них отсутствуют.

В первом случае за счет начисляемых по ссуде процентов организация может уменьшить себе налог на прибыль, но для учредителя это оборачивается надобностью платить НДФЛ. Если же он является сотрудником компании и получает там зарплату, то налог можно снимать с нее.

Хоть по закону беспроцентный займ не считается таким, который влечет за собой налоговые последствия, некоторые инспекторы все же убеждены в том, что таким образом организация получает внереализационный доход.

Поэтому прежде чем оформлять такой займ следует провести консультацию в местном отделении налоговой службы.

Если налоговые инспекторы делают по своему и начисляют налог на прибыль от беспроцентного займа, то свою позицию можно отстоять в суде, так как законодательство в этом случае пребывает на стороне заемщика.

Если после окончания договора прошло более трех лет, но долг так и не был отдан, но и договор продлен не был, то для организации этот заем будет считаться прибылью, с которой нужно уплачивать налог. Это правило действует уже достаточно много времени и 2020 год не исключение.

Процентного типа

Стороны могут договориться между собой, и установить любые проценты, в качестве платы за пользование заёмными средствами.

Доход у займодателя возникает в виде той суммы, которая является процентами по данному займу. Именно с неё он должен заплатить подоходный налог в размере 13% от получаемой выгоды.

Если займодатель, по договорённости с заёмщиком, установит ставку менее ключевой ставки ЦБ РФ, то у заёмщика возникнет материальная выгода. А с неё он также должен будет уплатить налог.

Сумма процентов за определённый период пользования средствами должна быть указана в самом договоре.

Если точная цифра не указана, но и упоминания о том, что займ беспроцентный также нет, то проценты по договору устанавливаются «автоматически» в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день возврата долга.

Проценты могут быть установлены за любой период пользования средствами:

  • за месяц,
  • за квартал,
  • за год,
  • реже — за каждый день или каждую неделю.

Долгосрочный

Это такой займ, который выдаётся на срок от 3-ёх лет. В тексте договора должен быть указан точный срок возврата средств.

Так как, договор займа является реальным договором, то срок его действия начинается не с момента подписания сторонами, а с момента передачи средств от займодателя к заёмщику. А эту дату можно узнать из расписки, которую получатель средств оформляет при получении.

Как правило, проценты за пользование долгосрочным займов устанавливаются в «годовых», то есть, за каждый год. Уплачивать их также нужно каждый год.

Но, чтобы не возникло налоговых и бухгалтерских проблем, уплачивать нужно в конце каждого календарного года.

Образец договора

Договор займа между учредителем и организацией обязательно нужно заключать в письменном виде. В законодательстве нет запретов на использование электронной подписи, но в процессе могут возникать непредвиденные проблемы (например, при предоставлении документов в банковское учреждение).

По этой причине лучше использовать бумажный носитель.

В документе обязательно должны быть указаны такие условия:

  • сроки кредитования,
  • размер кредита,
  • процентная ставка или указание на то, что займ является беспроцентным,
  • нужен ли для оформления договора залог,
  • цели кредитования (если есть необходимость).

Чаще всего организации получают от учредителей бессрочные займы, хоть сроки кредитования могут быть разными.

В договоре займа между учредителем и организацией могут быть указаны любые процентные ставки, которые могут быть как выше, так и ниже рыночных. Также в договоре можно указать варианты их погашения (каждый месяц, раз в год и пр.).

Обычно для оформления кредитов такого рода не требуется наличие залогового имущества, но законодательство не запрещает его использовать.

О вариантах получения займа в ломбарде без залога. Узнайте далее.

Основные моменты

Чтобы сделка по заимствованию от учредителя имела законную силу, необходимо составить письменный договор. Он составляется в 2-ух экземплярах – по одному для каждой стороны.

Документ должен содержать в себе следующие условия:

Существенныебез которых он не будет иметь юридическую силу
Дополнительныекоторые никак не повлияют на его законность

К существенным условиям относятся:

Предмет договорато есть, сумма выдаваемых в долг средств. Её нужно указать не только цифрами, но и прописью
Сведенияо каждой стороне сделки
Обязанность заёмщикапо возврату средств, с процентами или без
Санкции за пренебрежение заёмщиком своими обязанностямипо возврату долга

К дополнительным условиям относятся:

  1. Срок заимствования.
  2. Проценты по займу.
  3. Права и обязанности каждой стороны по отношению друг к другу.
  4. Форс-мажорные обстоятельства.
  5. Заключительные положения.

Об оформлении кредита в сервисе быстрых займов, читайте здесь.

Документы

Для оформления договора займа между учредителем и его компанией понадобятся такие документы:

Для учредителяДля организации
Паспорт гражданина РФУчредительные документы
Документы, подтверждающие его долю в уставном капиталеДокументы на залог (если потребуется)
Бумаги, в которых отображено право собственности на передаваемые вещи (если займ является вещевым)

Займ учредителю налоговые последствия 2020

  1. извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей,
  2. передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки),
  3. предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

814 ГК РФ). Соответственно, проценты, начисленные по заемным средствам, использованным не по назначению, не будут приняты в уменьшение налоговой базы по прибыли или УСН, нельзя будет также учесть в расходах отрицательную курсовую разницу по займу, выданному иностранным учредителем в валюте.

Необходимые документы

К договору нужно приложить следующие документы:

График платежейесли долг будет возвращаться частями через определённый период времени
Копии паспортовзаймодателя и представителя заёмщика
Копию устава заёмщикаи расписку, если деньги передавались наличными
Документподтверждающий банковский перевод, если средства перечислялись на расчётный счёт
Копию документов о собственностиесли предметом сделки является имущество
Иные документыкоторые могут понадобиться, в зависимости от нюансов сделки

Подача заявки и оформление

Оформление договора займа происходит на основании согласия сторон. Подавать заявку в этом случае нет необходимости.

Стороны предварительно согласовывают все аспекты, после чего и происходит оформление договора займа.

Важно сразу же вносить ясность во все аспекты, чтобы после этого не возникало неожиданных сюрпризов.

Если средства выдаются учредителем на достижение компанией каких-то определенных целей, тогда кредит будет считаться целевым. В этом случае в тексте договора не только нужно указать об этом аспекте, но и внести ясность в предполагаемый процесс контроля за использованием денег.

Это может быть:

  • требование учредителем предоставления документов о целевом использовании средств (квитанции, чеки, договора о поставках и прочее),
  • владелец компании должен быть уведомлен о дате покупки определенных ценностей,
  • учредитель может потребовать доступ в место хранения купленных предметов.

Если условия целевого займа не выполнены, то заемщик может в любой момент потребовать деньги назад или же оштрафовать заемщика (размер и вид штрафных санкций также предварительно нужно указывать в договоре).

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году

Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Погашение кредита

Сроки и способы возврата кредитных средств также необходимо указывать в договоре. Это можно делать одноразово или же ежемесячными платежами если займ бессрочный, то возвращение денег происходит на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель потребует их назад.

Деньги учредителю можно возвращать:

  • наличными,
  • переводом на банковский счет или карту.

Выручка наличными, которая находится в кассе не может быть использована в качестве средств для возврата долга, так как она имеет целевое назначение (выплата заработной платы, оплата товаров и пр.). Выдавать деньги учредителю можно только теми наличными средствами, которые были сняты с расчетного счета организации. Но намного проще перевести деньги на карту учредителя безналичным путем.

Кредит может быть возвращен только в том виде, в котором получен. Если займ выдавался денежными средствами, то возвращать можно только деньги, если вещами – то только вещи.

Учредитель вправе простить долг своей организации. Это случается довольно часто, так как собственник организации заинтересован в ее скорейшем развитии.

В тексте договора нельзя указать то, что займ возвращать не нужно. Этот пункт нужно оформлять отдельным соглашением сторон.

Простить долг своей компании может только физическое лицо, так как между организациями законодательство не предусматривает процедуры дарения.

Как происходит процесс получения денежных средств

Получить займ можно несколькими способами:

Наличнымив кассе предприятия
Безналичным способомчерез расчётный счёт
В виде материаловоборудования или иного имущества

При внесении средств наличными в кассу предприятия, стоит учитывать, что есть некоторые особенности:

  • по одному договору займа можно внести не более 100 000 рублей наличными,
  • эти средства нельзя использовать для выплаты заработной платы сотрудникам.

Внесение средств оформляется приходным ордером, который подписывает бухгалтер и руководитель. «Корешок» ПКО отдаётся тому, кто внёс средства.

При переводе средств на банковский счёт компании, таких ограничений не установлено. Переводить можно любую сумму. Но, при переводе единовременно более 600-сот тысяч рублей, сделкой могут заинтересоваться компетентные органы.

Поэтому, оформляя перевод, всегда нужно указывать реквизиты договора займа, по которому этот перевод осуществляется.

Копию платёжки нужно сохранить, она будет являться доказательством того, что перевод был осуществлён. Но, чтобы средства «дошли» до заёмщика, необходимо правильно указывать все платёжные реквизиты.

Можно выдать займ материалами, оборудованием или иным вещами, которые принадлежат займодателю на праве собственности.

Такой предмет сделки передаётся только из рук в руки, нужно составить акт приёмки – передачи, в котором будут прописаны все нюансы предмета сделки.

Но, такой способ выдачи долга не пользуется популярностью, потому что имеет ряд особенностей:

Возврат долга также должен быть осуществлён «в натуре»то есть, заёмщик должен будет вернуть аналогичный материал, того же производителя, модели, качества и количества
Нельзя вернуть товаркоторый «похож» на тот, что был выдан в долг
Обязательно нужно прописать санкцииза то, если предмет сделки будет попорчен, утрачен или приведён в негодный вид

Плюсы и минусы

Как и у любого другого кредита у займа от учредителя есть свои плюсы и свои минусы.

К положительным моментам можно отнести:

  • возможность получения быстрого кредита, не занимаясь длительным оформлением займа в банке,
  • возможность получить кредитные средства даже тем организациям, которые находятся в трудном экономическом положении,
  • оформление займа под небольшие проценты (зачастую они вовсе отсутствуют),
  • длительный период кредитования (часто такой кредит становится бессрочным),
  • не нужно собирать большое количество документов, как для оформления займа в банке.

Какие МФО выдают займ на год? Ответ по ссылке.

Как взять займ на карту? Узнайте далее.

Главным минусом получения займа от учредителя являются налоговые последствия. Если организацию могут заставить заплатить подоходный налог за беспроцентный кредит, то учредитель в то же время должен будет платить НДФС за кредит с процентами.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область - +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область - +7 (812) 317-60-09
    • Регионы - 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Займ учредителю от ооо налогообложение 2020

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему. Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо — длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья. Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании: Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги. Если заемщик — организация, то независимо от того, кто заимодавец — физическое лицо учредитель, как в нашем примере или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором п. Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. Внесение займа от учредителя отражается проводкой: Дебет 50 51 — Кредит 66 67 — получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

Пенсионеры Пенсия по потере кормильца в году. Перейти к основному содержанию. Похожие публикации. Заем от ООО учредителю — правовая регламентация Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете бухгалтерском и налоговом потребуется документальное обоснование.

Обоснование правомерности займа от учредителя

Учредитель юрлица (физлицо или организация) вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. 1 гл. 42 ГК РФ позволяют это сделать, не устанавливая никаких ограничений в части таких действий для учредителей. Причем на суть этих положений не повлияли корректировки, сделанные законом «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 212-ФЗ, в силу которых гл. 42 ГК РФ с 01.06.2020 приобрела новую редакцию.

Преимущества займа, предоставляемого учредителем, очевидны, т. к. вопрос о его получении:

  • решается оперативно,
  • не требует проведения предварительных согласований и систематического предоставления данных для контроля, как в ситуации с кредитом, выдаваемым банком,
  • может приниматься на очень выгодных для заемщика условиях (с более длительным сроком возврата или более низким процентом, чем при оформлении кредита в банке),
  • может завершиться прощением долга.

Почему учредитель, предоставляющий заем, идет на такие условия? Потому что он сам заинтересован в обеспечении благополучной деятельности организации, в которой имеет долю участия и от которой ожидает получения дохода.

Способы возврата долга

Погашать займ можно теми же способами, что он и был получен:

  1. Наличными.
  2. Безналичным способом.
  3. Имуществом.

Но, в договоре нужно прописать, как будут возвращаться средства:

Аннуитетното есть, равными платежами через равные промежутки времени. Как правило, при долгосрочном займе, возврат суммы долга, вместе с процентами, осуществляется каждый месяц
Единовременным платежом в конце срок заимствованиятакой способ выбирают, если займ краткосрочный, то есть, не превышает года

При аннуитетном способе погашения займа необходимо составить график платежей, который подписывается обеими сторонами, и является приложением к договору. В графике нужно указать даты погашения долга, а также сумму к оплате.

Договор на заем от учредителя: оформление

Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Именно в этом документе нужно указать:

  • данные обеих сторон,
  • сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного,
  • условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога),
  • порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов,
  • иные права и обязанности сторон,
  • виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора,
  • правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах,
  • порядок урегулирования спорных вопросов.

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Подробнее о составлении договора займа читайте в статьях:

Заем учредителю от ооо налогообложение

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов. Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Полезный материал в статье: «Заем учредителю от ооо налогообложение» с ответами на все сопутствующие вопросы. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, то вы их всегда можете задать дежурному консультанту.

Возможно ли прощение

За учредителем сохраняется такое право – он может простить своей фирме долг. При этом, прощение долга никак не должно повлиять на платёжеспособность займодателя по отношению к тем сделкам, где он выступает заёмщиком. Такое условие представлено в ст. 417 ГК РФ.

Но, при заключении самого договора, указывать в тексте, что он является безвозвратным, нельзя. Такое условие противоречит действующему законодательству.

Если стороны пришли к соглашению о том, что займодатель простит долг своему заёмщику, то об этом нужно составить отдельный документ.

В документе нужно указать:

  • реквизиты договора займа, по которому долг прощается,
  • сумма, которую теперь не нужно возвращать. Сумма, также должна быть прописана сначала цифрами, а потом и прописью, включая копейки.

Обе стороны подписывают это соглашение, тем самым удостоверяя факт того, что оно заключалось по обоюдному согласию.

Важно! Когда долг будет прощён, у заёмщика возникнет доход, который относится к внереализационным, так как он получен не от продажи товаров, предоставления услуг или выполнения каких-либо работ.

Эта статья доходов относится к тем, с которых юридическое лицо должно платить налог, исходя из используемого режима налогообложения. Например, при займе от учредителя налогообложение при УСН, такой доход будет облагаться по ставке 6%.

Где оформить займ пенсионерам круглосуточно на Киви, читайте здесь.

О том, как взять экспресс займы на карту онлайн, читайте здесь.

Зачастую, займ от учредителя помогает компании наладить свои финансовые дела, и «встать на ноги».

А сам учредитель заинтересован в благополучном развитии своей компании. Именно по этой причине, учредители и прощают долги.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область - +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область - +7 (812) 317-60-09
    • Регионы - 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ключевые моменты договора заимствования

Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем. Среди них наличие возможности сделать договор:

  • Предусматривающим выплату процентов с удобной для его сторон периодичностью. Отсутствие оговорок в этом плане потребует ежемесячного начисления процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
  • Беспроцентным (в случае передачи в заем вещей отсутствие процентов становится обязательным — п. 4 ст. 809 ГК РФ). Чтобы договор считался беспроцентным, условие о неначислении процентов должно быть зафиксировано в тексте документа, т. к. отсутствие такого условия повлечет за собой необходимость расчета процентов от ключевой ставки Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  • Целевым. Для этой ситуации в договоре придется предусмотреть порядок контроля за использованием переданного в долг и процедуру возврата при выявлении нецелевого применения (ст. 814 ГК РФ). Соответственно, проценты, начисленные по заемным средствам, использованным не по назначению, не будут приняты в уменьшение налоговой базы по прибыли или УСН, нельзя будет также учесть в расходах отрицательную курсовую разницу по займу, выданному иностранным учредителем в валюте.
  • Не содержащим указания на срок возврата или ставящим его в зависимость от момента истребования переданного в долг заимодавцем. При таких условиях вернуть долг необходимо не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца, если иной срок не приводится в тексте договора (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Причем датой возврата (если иное не предусмотрено договором) будет считаться день фактического поступления бравшегося в долг к заимодавцу (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

Каждый из перечисленных моментов во избежание нежелательных последствий рекомендуется детально оговорить в тексте договора займа.

Займ от учредителя: налоговые последствия 2020

  • По договору. То есть, составляется договор о выделении компании некой денежной суммы или каких-то вещей с последующим возвратом,
  • В форме дарения,
  • Собственник увеличивает активы предприятия, делая вклад в уставной капитал. Но для этого требуется согласие всех владельцев организации.
  • Стороны независимы друг от друга, в этой ситуации базой будет величина процентов, обозначенная в договорном документе,
  • Стороны зависимы, тогда для резидентов РФ процесс признают контролируемым, когда сумма по всем операциям между ними за год превысит 1 миллиард рублей. А для нерезидентов база всегда контролируемая.

Процентный заем: налоговые последствия

Достаточно часто договор займа, даже заключаемый с учредителем, предусматривает уплату процентов по нему. К каким налоговым последствиям - 2020 приведет процентный заем от учредителя?

Суммы процентов, получаемые заимодавцем, станут его доходом, подлежащим налогообложению. Учредителю-физлицу (как россиянину, так и иностранцу) с них придется платить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) либо 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) соответственно, причем удержание налога с дохода будет осуществлять заемщик (п. 1 ст. 209 НК РФ). А учредитель — юрлицо российской принадлежности при получении им процентов окажется плательщиком налога на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ) или УСН-налога (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по ставкам 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) и 15% либо 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) соответственно. С дохода учредителя, являющегося иностранной организацией, при выплате ему процентов заемщику также придется самому удержать налог (п. 1 ст. 310 НК РФ) по ставке 20% (подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ). При определенных условиях часть процентов, начисляемых в пользу иностранного учредителя, приравнивается к дивидендам (п. 6 ст. 269 НК РФ) и облагается по соответствующей им ставке 15% (п. 3 ст. 224 и п. 3 ст. 284 НК РФ).

С какой базы будет начисляться налог: с процентов, величина которых предусмотрена договором заимствования, или с тех, которые соответствуют реальному рыночному уровню подобного дохода? Такой вопрос возникает из-за того, что стороны договора займа могут оказаться взаимно зависимыми. Напомним, что взаимозависимость между учредителем и юрлицом, в котором он участвует, находится в непосредственной связи с долей такого участия (как прямого, так и учитывающего косвенный вклад). Для возникновения зависимости доле достаточно немного превышать 25% (подп. 1, 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Таким образом, в отношении процентного договора заимствования возможны такие ситуации:

  • Зависимость отсутствует. Тогда рыночными считаются цены, согласованные сторонами сделки (п. 1 ст. 105.3 НК РФ), и необходимости в их пересмотре нет.
  • Зависимость есть. Ее последствия будут разными для учредителей-резидентов и учредителей-нерезидентов. В первом случае цены по сделке окажутся контролируемыми только тогда, когда сумма по всем операциям между сторонами за календарный год превысит 1 млрд руб. (подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ). Во втором случае (с нерезидентом) сделка всегда будет контролируемой.

Получатель займа вправе проценты, начисленные в соответствии с условиями договора, принять в уменьшение базы по прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) или УСН-налогу, база которого определяется с учетом расходов (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако в отношении контролируемой сделки с учредителем-иностранцем определение объема процентов, включаемых в расходы, происходит в особом порядке (ст. 269 НК РФ), и именно здесь при превышении предельно допустимого их размера встает вопрос о приравнивании процентов к дивидендам для целей обложения их налогом.

Заем без процентов: какие возможны налоги

А какие налоговые последствия имеет беспроцентный заем от учредителя? Для займа, взятого без процентов, вопрос налогообложения также оказывается связан с наличием взаимной зависимости между сторонами сделки и от того, резидентом или нерезидентом является учредитель. Ситуации здесь таковы:

  • Зависимость отсутствует. В этом случае отсутствие облагаемого налогом дохода в виде процентов у заимодавца является вполне законным (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Соответственно, и у заемщика нет расходов.
  • Зависимость имеет место. Для нее становится значимым отнесение учредителя к числу резидентов. Если учредитель им является, то контролируемой сделка по предоставлению беспроцентного займа не признается (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Если же учредитель оказывается нерезидентом, то отсутствие процентов при займе делает сделку не подлежащей контролю, поскольку в этом случае не возникает условий для него, предусмотренных ст. 269 НК РФ.

Таким образом, беспроцентный заем в любом случае не будет иметь налоговых последствий.

Об отражении займа в бухучете читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Варианты завершения договора заимствования

Закончиться действие договора займа с учредителем может в обычном порядке: по завершении его срока или досрочно — возвратом бравшегося в долг с уплатой причитающихся процентов, если они предусматривались.

Как вернуть займ учредителю на карту читайте здесь.

Однако нередкой для займа, взятого у учредителя, становится ситуация прощения долга. Такую возможность дает ст. 415 ГК РФ. Правда, предусматривать ее договором (так же, как и выдачу займа на неограниченное время) нельзя. Оформлять прощение придется отдельным документом.

К каким налоговым последствиям - 2020 приведет заем от учредителя, завершающийся прощением? Сумма займа, безвозмездно переходящая в собственность заемщика, станет его доходом, который в качестве внереализационного попадет под налог на прибыль или УСН-налог. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. Относятся они к ситуации, когда доля учредителя превышает 50% вклада в уставный капитал (п. 11 ст. 251 НК РФ). При этом неденежные средства не могут быть переданы заемщиком третьему лицу в течение года.

Как оформить займ учредителя для ооо

Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Ильдар, добрый день! Оформляйте займ между теми, у кого есть средства и теми двумя учредителями у которых средств нет, затем все пять учредителей предоставляют займ ООО. Либо займ предоставляется только тремя, но чистая прибыли при выплате дивидендов распределяется с учетом вложенных средств участников, НО тут придется вносить изменения в устав если в нем не прописан порядок распределения дивидендов.

Итоги

Заем от учредителя является операцией, не запрещенной действующим законодательством. Предоставление его должно сопровождаться оформлением договора, к ряду условий которого следует отнестись с особым вниманием. Проценты, предусмотренные договором, будут доходом заимодавца и расходом у заемщика. При беспроцентном займе налоговые последствия не наступают. Заем, прощенный заимодавцем, станет внереализационным доходом заемщика, если доля участия в его уставном капитале учредителя не превышает 50%.

Как оформить займ учредителю от ООО

К отрицательным моментам стоит отнести тот факт, что взять ссуду может лишь участник ООО, при этом стаж пребывания в организации должен быть не менее 5-ти лет. Но если клиент подпадает под все параметры, он может воспользоваться комфортными условиями кредитования.

  • Сумма займа (обычно варьируется от 300 тысяч рублей до 1 миллиона),
  • Срок выдачи кредита (как правило, клиенту дается от 10 до 15 лет),
  • Условия начисления процентов (заем может быть беспроцентным и с определенной процентной ставкой),
  • Порядок погашения (есть ли возможность погашать кредит несколькими платежами, или необходимо внести всю сумму одним платежом),
  • Возможность продления срока погашения задолженности.

Займы учредителю от организации (ООО): налогообложение и налоговые последствия в 2020 г

Если получатель финансирования подписывает согласие на процентный займ от учредителя, это накладывает на него обязанность отнести полученные средств в состав внереализационных доходов (не от основной деятельности).

По этой причине частой практикой для учредителей является именно получение ссуд без процентов. Для снижения тонуса проверяющих органов в договоре может указываться формальная ставка за пользование оборотными средствами.

Процентный займ учредителю налоговые последствия 2020

Если заемщик не выполняет условие о целевом направлении, то займодавец может попросить возврата долга раньше установленного срока или применить санкции, предусмотренные договором. Еще один важный нюанс — налогообложение выдачи займа учредителю. Несмотря на то, что займы могут быть и процентными, и беспроцентными, на деле и те, и другие облагаются налогом, но только если беспроцентный заем не был погашен до определенного срока. На первый взгляд, беспроцентный заем учредителю более выгоден с точки зрения арифметики, но на практике, в силу изменений в законодательстве, это может стоить получателю денежных средств дополнительных проблем.

В договоре займа в обязательном порядке нужно отметить вид займа. Если такое условие не будет предусмотрено, то сделка может перейти в разряд возмездной сделки. В этом деле самым важным моментом является юридическое оформление сделки и налоговые последствия займа. Важно, чтобы при выдаче денежных средств между заемщиком и заимодателем был оформлен договор, в котором прописываются цель, срок, сумма займа, а также наличие и отсутствие процентной ставки, порядок выплаты процентов и другие моменты.

Pin
Send
Share
Send
Send