Помощь Юриста

Начисление процентов по депозиту: проводки

Pin
Send
Share
Send
Send


Депозит - это разновидность финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02).

Для учета финансовых вложений Планом счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения» ().

В то же время, Инструкцией по применению Плана счетов для учета банковских вкладов предназначен субсчет 55-3 «Депозитные счета».

Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей .

Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице:

Независимо от порядка учета депозитов (в составе денежных средств на счете 55 или как финансовые активы на счете 58), в бухгалтерской отчетности отражаться они будут в составе финансовых вложений.

Бухгалтерские проводки по депозиту при его открытии и закрытии

В соответствии с ПБУ 19/02 (п.п. 2, 3) депозитные средства в бухучете показываются как финансовые вложения. На учет они ставятся по первоначальной стоимости, составляющей денежную сумму, положенную на банковский счет.

Для учета депозита, согласно Плану счетов, могут использоваться два счета:

  • предназначенный для финансовых вложений счет 58,
  • отражающий средства на специальных счетах в банковских учреждениях счет 55.

К данным счетам открываются субсчета: 58-5 «Банковские вклады (депозиты)» и 55-3 «Депозитные счета». Выбранный предприятием способ учета движения денег по депозиту необходимо закрепить в учетной политике.

При открытии банковского вклада и возврате с него денег необходимо использовать такие проводки:

Зачисление денег на депозит

Внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).

Проценты по депозиту: проводки в бухучете

Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).

При начислении простых процентов счет 91-1 корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Производя начисление процентов по депозиту, проводки нужно делать следующие:

  • Дт 76 Кт 91-1 – начисляются проценты по вкладу,
  • Дт 51 Кт 76 – начисленные проценты зачисляются на счет компании.

Со сложными процентами сумма вклада увеличивается. В бухучете они относятся к прочим доходам и показываются по счету 91-1 в корреспонденции с выбранным счетом учета самого депозита: 55 или 58. При капитализации (присоединении к величине вклада) начисленных процентов доход по ним фиксируется записью: Дт 58 (55-3) Кт 91-1.

Примеры

ООО «Победа» перевело 1 апреля 2020 года на депозитный счет деньги в размере 2,5 млн рублей. Согласно договору срок депозита – 1 год, т.е. банк должен вернуть вложения 31 марта 2019 года.

Ситуация 1. Ежемесячно начисляются простые проценты по ставке 9% годовых, начиная со дня, следующего за датой перевода денег в банк на депозит, и до дня возврата вкладчику вложений включительно.

Бухгалтер, учитывая открытие, закрытие вклада и проценты по депозиту, проводки должен сделать такие:

Начисление процентов по депозиту

На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты. Порядок и условия их начисления определяются договором банковского вклада.

Проценты по депозиту для вкладчика являются прочими доходами и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»

Соответственно, получение процентов по вкладу будет отражено так:

Дебет счетов 51, 52 и др. - Кредит счета 76

Если начисленные проценты капитализируются (т. е. присоединяются к величине депозита), то отразить доход по процентам нужно так:

Дебет счета 58 (55-3) - Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках», с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 - на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет. Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

Размещение денежных средств на депозит

В 1С 8.3 Бухгалтерии депозит — это обычная банковская операция по переводу ДС.

Факт перевода денежных средств на расчетный счет другой организации и формирование бухгалтерских проводок оформляется документом «Списание с расчетного счета». Документ загружается из системы «Клиент-банк» либо создается вручную.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим ручной ввод документа. Для этого нужно зайти в меню «Банк и касса», пункт «Банковские выписки«. Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание». Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее». Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).

В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку Дт 55.03 — Кт 51.

Оформление депозита в 1С 8.3 Бухгалтерия

Предположим следующую хозяйственную ситуацию:

25.01.2016г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:

  • Дебет 55.03 - Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит,
  • Дебет 51 - Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.

Примечание: если вклад открыт в иностранной валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».

  • Дебет 76 - Кредит 91.1: начисление входящих процентов по депозиту,
  • Дебет 51 - Кредит 76: выплата процентов по депозиту.

В примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов. Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения». Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

  • 55.01 — аккредитивы,
  • 55.02 — чековые книжки,
  • 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Отражение депозита в бухгалтерии

ПБУ 19/02 причисляет сберегательные вклады к финансовым вложениям. Поэтому проводки по депозиту проводятся с применением счета 58, что подтверждается нормами Приказа Минфина от 31.10.2000 г. № 94н. Альтернативный вариант субъектам хозяйствования предлагает методический материал по применению плана счетов – применение субсчета 55.3.

Оба счета являются активными, зачисление средств на сберегательный счет фиксируется дебетовыми оборотами, а изъятие ресурсов – кредитовыми записями. Учет процентов по депозиту с участием в проводках счета 58 или 55.3 осуществляется в одном случае – вклад оформлен на условиях капитализации промежуточных доходов. Какой счет выбрать для обозначения депозитного вклада предприятия решают самостоятельно. Избранную методику учета такого вида инвестиций необходимо закрепить в учетной политике и продублировать в рабочем плане счетов.

Типовые корреспонденции по операциям с депозитами представлены такими записями:

  • зачисление денег на вклад – Д 58 или 55.3 – К 50 или 51, 52,
  • если проценты, которые получены по депозиту, капитализируются, проводка суммирования дохода с основной суммой инвестиции составляется через дебетование счета 58 или 55.3 и кредитование счета 91,
  • закрытие депозита и снятие с него средств отражается в дебете счета, на который возвращены деньги (счет 50 или 51, 52), и в кредите счета 58 ил 55.3.

Порядок начисления дохода по сберегательным вкладам прописывается в двустороннем соглашении между компанией и банком. Начисление процентов по депозиту проводки отражают как доход, получаемый от дебиторов. ПБУ 9/99 в п. 7 регламентирует обозначение начисляемых процентных прибылей по депозитам через счет 91 в составе прочих доходных поступлений. Итоговая корреспонденция будет иметь вид Д76 – К91.

Факт начисления дохода по вкладу не является последней операцией по признанию результатов инвестирования. Завершающим шагом будет отражение в учете получения процентов по депозиту. Проводки в этом случае могут быть такими:

  • Д 51 или 52 в сочетании с К 76,
  • Д 58 или 55.3 – К 91, запись формируется в момент отнесения дохода на сумму вклада с целью его капитализации и увеличения рентабельности инвестиции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Размещение денег на депозите — что это такое

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Счета в бухгалтерском учете по депозитам и процентам

Депозитный счет в бухгалтерском учете относят на специальный счет, учет которых осуществляется на «Счете-55» плана счетов.

«Счет-55» «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той или иной части, которая подлежит обособленному хранению.

К «Счету-55» могут быть открыты субсчета, так для депозитных средств, предусмотрен субсчете 55.3 «Депозитные счета».

На субсчете 55.3 учитывается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Кроме счета 55.3, депозитные вклады, можно учитвать на счете 58«Финансовые вложения», так как эти вклады признаются финансовыми вложениями в соответствии с пунктом 3 «ПБУ-19/02», в этом случае к «Счету-58» открывается соответствующий субсчет «58.5-«Банковские вклады (депозиты)».

Обращаем внимание! Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках», с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета». При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет. Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

Перечисление денежных средств на депозит в 1С 8.3

Для оформления операции перечисления денежных средств с расчётного счёта организации на банковский депозит в 1С Бухгалтерия 3.0 используется документ “ “. Для его создания обратимся к журналу Банковские выписки в разделе Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки:

Сверху на форме этого журнала есть кнопки для ручного (Поступление и Списание) и автоматизированного (Загрузить – запускает обработку обмена документов с банком) ввода банковских документов:

Создадим вручную документ Списание с расчетного счета. Соответственно, нажав кнопку Списание – в результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить:

  • Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет Прочее списание.
  • Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет дебета – 55.03, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде банковского счёта и .
  • При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой.

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на депозит (кнопка Показать движения):

Начисление процентов с депозита

Учет начисления процентов от депозита отражается так же документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее», только «Счет расчетов» указывается, как правило, 91.01 («Прочие доходы»).

Соответственно, проводка по процентам депозита сформируется Дебет 51 — Кредит 91.01.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Составление бухгалтерских проводок

√вид вклада,

√сумма, зачисляемая на депозит,

√размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления,

√размер платы за обслуживание депозитного счета,

√срок хранения денежных средств на счете,

√ответственность, предусмотренная для каждой из сторон,

√условия расторжения договора,

√другие условия, согласованные сторонами.

При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ. В договоре о вкладе указывается следующая информация:

После подписания договора банком отрывается депозитный счет. Зачисление денежных средств происходит с расчетного счета компании.

При открытии депозитного счета операции по вкладу и снятию с этого счета денежных средств будут использоваться следующие бухгалтерские проводки:

Операция по бухгалтерскому учету«Дебет»«Кредит»
Внесение-зачисление денежных средств на депозитный счет«58,(55.3)»«50, 51, 52 и др.»
Снятие денежных средств с депозитного счета«50, 51, 52 и др.»«58, (55.3)»

Данные операции проводятся на основании первичной документации и выписки банка.

Обратить внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Договор банковского вклада с капитализацией процентов

Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией. По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб. Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее.

Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

Перечислены денежные средства на депозит в рублях

Как отразить начисленные проценты по депозиту в бухгалтерском учете

Условиями договора по вкладам, является обязанность периодического начисления процентов банком по соответствующей ставке предусмотренной договором.

Для бухгалтерского учета начисленных процентов по вкладу на депозитном счете, применяется «Субсчет 91.1» «Прочие доходы».

Начисление процентов по «Счету 91.1» корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Начисленные проценты у компании, которая является владельцем этих средств, согласно банковским документам отражается следующей проводкой.

«Дебет-сч.76 – Кредит сч.91.1».

Перечисление начисленных процентов может производится ежемесячно, а может по мере накопления, т.е. перечисление производится единовременно по окончанию срока договора. Поступление процентов в бухучете отражается следующей проводкой.

«Дебет-сч.51 – Кредит сч.76».

Рассмотрим пример:

Организация ООО «Меркурий» зачислила 01.04. 2020 г. на счет по вкладу (депозит) денежные средства в сумме 2,5 млн. рублей. По договору срок установлен – 1 год. Таким образом банковская организация обязана возвратить вклад 31.03.2020г.

Банк каждый месяц начисляет «простые» проценты, ставка которых составляет 9% годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за датой поступления денежных средств на депозитный счет. Датой окончания начисления процентов является день возврата компании денежных средств.

Учитывая вышеизложенное, проводятся следующие операции в бухучете:

Дата операцииСодержание операцииБухгалтерская проводкаСумма, руб.
1 апреля 2020г.Перевод денег на вкладДт 58 Кт 512 500 000
30.04.2020г.За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2020 г. по 30.04.2020г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)Дт 76 Кт 91-117 877
Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа:
01.05.2020г.Поступление с депозитного счета процентов за апрельДт 51 Кт 7617 877
31.03.2020г.Возврат с депозитного счета вложенной суммыДт 51 Кт 582 500 000
Если банк платит проценты единовременно по окончании срока депозита:
31.03.2020г.Поступление с депозитного счета процентов за весь период вкладаДт 51 Кт 76224 384
31.03.2020г.Возврат из банка вложенных средствДт 51 Кт 582 500 000

В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом. При исчислении налога на прибыль, при применении общеустановленной системы налогообложения, полученные проценты включаются в налогооблагаемый доход (пункт.6 ст. 250 НК РФ) по методу начисления. При применении упрощенной системы налогообложения, полученные проценты также подлежат включению в налогооблагаемые доходы по мере поступления их на расчетный счет.

В заключении

Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета. Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов. Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.

При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ.

Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.

Все операции по депозиту проводятся на основании первичной документации и выписки банка. Полученные проценты по депозиту в бухгалтерском учете являются дополнительным доходом.

В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом и подлежат включению в налоговую базу, и соответственно с них исчисляется налог.

Ответ

Единым налогом при упрощенке облагаются:
– доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ,
– внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ.
Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.
В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Депозитный счет относится к специальным банковским счетам. В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».
Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:
Дебет 55-3 Кредит 51 (52)– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.
При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.
При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:
Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по вкладу,
Дебет 51 Кредит 76 – зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.
Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:
Дебет 55-3 Кредит 76 – зачислены на депозитный счет проценты по вкладу,
Дебет 51 (52) Кредит 55-3 – зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу.
Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Начисление и поступление процентов по депозиту в 1С 8.3

В бухгалтерском учёте в соответствии с пунктом 7 ПБУ 9/99 проценты по депозиту признаются прочими доходами. В налоговом же учёте проценты по депозитам классифицируются как внереализационные доходы (пункт 6 статьи 250 НК РФ) и признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца независимо от даты их выплаты (пункт 6 статьи 271 НК РФ). Поэтому в данном, общем, случае расхождений по отражению депозитных процентов между этими двумя видами учёта не будет.

При условии, что сумма банковского вклада поступила в банк 25.01.2016г. и возвращена банком 24.06.2016г., распределение начисленных по месяцам процентов будем считать следующим образом:

Оформление операции начисления процентов по банковскому вкладу в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 осуществляется специальным документом Операция. Его создание происходит из соответствующего списка: раздел Операции – группа команд Бухгалтерский учет – команда Операции, введенные вручную:

В шапке документа (верхняя не табличная часть) заполняются общие для проводок (в случае, если их несколько) реквизиты.

Для добавления проводки в табличную часть документа:

  • Нажимаем кнопку Добавить,
  • Заполняем нужные счета по дебету и кредиту, а так же их аналитику,
  • Указываем сумму. При заполнении данного поля в 1С 8.3 автоматически заполнится реквизит шапки документа «Сумма операции». При изменении значения поля либо при добавлении новой строки, реквизит «Сумма операции» будет автоматически пересчитываться.

Документ Операция в 1С 8.3 формирует бухгалтерские проводки непосредственно:

Следом необходимо учесть в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) фактическую выплату банком процентов по депозиту. Для этой цели подходит документ Поступление на расчетный счет. Создадим его, нажав на кнопку Поступление журнала банковских выписок (о том, как туда попасть, смотрите выше), и заполним реквизиты открывшейся формы нового документа:

  • Для начала следует выбрать подходящий вид операции – в нашем случае подойдёт Прочее поступление.
  • Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет кредита – 76.03.
  • Так же заполняется соответствующая аналитика в виде контрагента, договора и статьи движения денежных средств. При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой:

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую поступление процентов по депозиту на расчетный счет:

Перечисленные выше операции начисления и получения процентов по депозиту необходимо провести в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 ежемесячно согласно графику договора:

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад - депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

  • вид вклада,
  • сумма, зачисляемая на депозит,
  • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления,
  • размер платы за обслуживание депозитного счета,
  • срок хранения денежных средств на счете,
  • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон,
  • условия расторжения договора,
  • другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Возврат депозита в 1С 8.3

Итак, в завершение срока действия договора банковского вклада, банк осуществил перечисление денежных средств с депозитного счёта на расчётный счёт организации, то есть возвратил положенные на депозит деньги.

Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3.0 на основании подтверждающей сей факт банковской выписки с помощью уже упоминавшегося выше документа Поступление на расчетный счет:

  • Вид операции укажем Прочее поступление,
  • Счет кредита – 55.03,
  • Далее заполняем необходимую аналитику к бухгалтерским счетам:

Результат проведения документа:

Сформируем для проверки в программе 1С 8.3 отчёты Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 55.03 и 76 за период расчётов по депозиту и с периодичностью по месяцам:

Начислены проценты по депозиту - проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

В заключение…

Как видим, конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0 на платформе 1С Предприятие 8.3 помогает бухгалтеру просто и точно вести учёт операций по договору депозита. Конечно, с помощью этой программы можно легко и эффективно решать весь спектр бухгалтерских задач, в том числе такие более редкие и «заковыристые» ситуации, как, например, учёт в иностранной валюте,

Рассмотрим в общих чертах, что такое депозит, как ведется их бухгалтерский учет, какие проводки отражают учет депозитов на предприятии.

Итоги

На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

  • вид вклада,
  • сумма, зачисляемая на депозит,
  • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления,
  • размер платы за обслуживание депозитного счета,
  • срок хранения денежных средств на счете,
  • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон,
  • условия расторжения договора,
  • другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Дополнительные темы:

Prednalog.ruОС первоначальной стоимостью 350 000 руб. По данному объекту начислена амортизация в сумме 300 000…

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат Если раскрыть значение этого…

Что относится к ОС Критерии отнесения активов к объектам основных средств прописаны в п.4 ПБУ…

Бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов и использованию прибыли •Сд.05.01 бухгалтерский учет •260600 Пищевая инженерия…

Ошибочный перевод денежных средств Вне зависимости от того, каким образом был совершён ошибочный платёж (SMS,…

Посмотреть еще:

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

Pin
Send
Share
Send
Send