Помощь Юриста

Может ли госпошлину оплатить другой человек

Pin
Send
Share
Send
Send


Оплата госпошлины требуется в различных случаях, при которых нужно получить государственную услугу. Если не перевести деньги, тогда нельзя будет, к примеру, оформить паспорт, водительское удостоверение и другие документы. Может возникнуть необходимость оплатить госпошлину за другого человека, если он сам не успевает, находится в преклонном возрасте либо по состоянию здоровья не может сделать платеж . Независимо от причины, стоит знать, допускается ли третьему лицу уплатить налог. Нужно обратиться к законодательству, чтобы получить однозначный ответ на этот вопрос.

Можно ли оплатить госпошлину за другого человека

Многие люди привыкли, что им нужно самостоятельно оплатить государственный сбор. Следует понимать, что госпошлина является налоговым платежом, а такие вещи люди осуществляют от своего лица. Ранее не допускалось, чтобы кто-то другой перечислял средства, пусть даже он все правильно указывал в реквизитах и не ошибался в сумме. Из-за этого возникало немало проблем, если получатель услуги не мог лично сделать платеж или не успевал по времени.

Важно! Не так давно ситуация изменилась, потому как в силу вступил Федеральный закон от 30.11.2016 №401-Ф3. В статью 45 НК РФ были внесены поправки, благодаря которым появилась возможность третьим лицам уплачивать налоги и различные сборы.

Из этого можно сделать вывод, что заплатить пошлину может другой человек, ему достаточно знать реквизиты и данные получателя. Причем совсем неважно , кем он является физическому лицу, для которого назначен сбор.

В большинстве случаев не должно возникнуть проблем с тем, что деньги внес кто-то другой. Однако еще существуют отделения, которые могут неохотно принимать платеж , совершенный третьим лицом. В этом случае им рекомендуется напомнить об изменениях в законе, а в крайнем случае просить письменный отказ от оказания услуги. Уже с ним нужно идти к начальству или в прокуратуру, чтобы исправить ситуацию.

Необходимые условия

Некоторые люди не понимают, как можно осуществить выплату сбора за другого человека. Действительно, тут есть свои особенности, о которых следует знать. Если не учесть важный момент, тогда действительно могут возникнуть проблемы со сделанным платежом.

В целом платежное поручение нужно заполнять как в обычных ситуациях. Человек, перечисляющий средства, должен указывать себя как плательщика. То есть, данное поле не нужно вписывать данные физического или юридического лица, для которого совершается денежный перевод. Тут возникает вопрос о том, как федеральное учреждение сможет понять, что деньги пришли для конкретного клиента. Чтобы не было лишних вопросов, нужно помнить про следующий момент.

В назначении платежа обязательно нужно уточнять, в пользу какого гражданина или организации делается перевод денег. Указывать стоит такие сведения, как и в графе о плательщике. То есть, нужно писать название организации или Ф. И. О. человека, ИНН, а также КПП . Но вместо своих данных, надо указывать сведения о получателе услуги. Если допустить ошибку либо не указывать данную информацию, тогда уже оплата не пройдет .

Можно ли через Сбербанк Онлайн оплатить госпошлину за другого человека

Сбербанк Онлайн тоже достаточно часто используется для того, чтобы погасить государственный сбор. Его удобно использовать людям, которые хотят расплатиться с банковской карты. При этом необязательно , чтобы совершал денежный перевод именно тот человек, которому нужно получить услугу. За него это может сделать как родственник, так и посторонний гражданин. Для удобства рекомендуется придерживаться определенной схемы действий.

  1. Нужно авторизоваться на сайте Сбербанк Онлайн и зайти в раздел «Платежи и переводы».
  2. Далее нужно выбрать «Оплата покупок и услуг».
  3. После следует указать свой регион, а затем выбрать МВД по своему месту проживания.
  4. Понадобится указать разновидность госпошлины либо причину ее уплаты.
  5. Далее вносятся платежные данные, которые важно внимательно проверить.
  6. Размер пошлины должен автоматически появиться на экране.
  7. Обязательно нужно указать в назначении платежа, в чью пользу он совершается.
  8. Теперь следует подтвердить процедуру и при необходимости распечатать чек.

На этом процесс будет окончен, и если все правильно, тогда электронный платеж поступит по назначению. Оплачивать госпошлину через Сбербанк Онлайн не только удобно, но и выгодно. На сайте комиссия значительно меньше, чем в банковском отделении, поэтому придется меньше потратить денег.

Можно ли оплатить госпошлину с чужой карты

Нередко встречаются ситуации, когда человек не может оплатить сбор со своей карты, поэтому хочет перевести деньги с чужого пластика. Естественно, возникает вопрос, можно ли это сделать. Если раньше оплата государственно пошлины с чужой карты не допускалась, то теперь она не возбраняется.

Самое главное при прохождении процедуры не забыть указать, в чью пользу совершается платеж . При этом неважно , выполняются действия через терминал или интернет-банкинг. Если забыть это сделать, тогда невозможно будет доказать, что сбор погашен. Из-за этого придется позаботиться о возврате уже потраченных средств, а также заново совершить платеж . Именно поэтому проще сразу все сделать правильно, чем потом исправлять ситуацию.

Возможные проблемы и их решение

На данный момент все еще могут возникнуть проблемы из-за того, что человек лично не заплатит государственный сбор. Основные трудности бывают тогда, когда третье лицо не указало назначение платежа либо ошиблось с реквизитами. Но также случаются проблемы из-за того, что в паспортном столе могут отказываться принять подобный платеж .

Когда проблема возникла по вине третьего лица, тогда остается только обращаться в службу поддержки, чтобы возвратить деньги. Если же трудности из-за сотрудника МВД, тогда можно идти к его начальству либо в прокуратуру . Сейчас уже достаточно редко бывает такое, что оплату отказываются принять из-за того, что деньги перевел посторонний человек. Но все-таки людям стоит помнить о том, что у них есть право требовать принять платеж , если в назначении все правильно указано и нет других ошибок.

О возможности платить за другого человека

Раньше госпошлину мог заплатить только сам заявитель, чтобы суд или любой другой орган принял оплату. Не допускалось даже перечислять средства с чужой банковской карточки, потому как указывались реквизиты иного лица. Человек мог использовать только свой счет в банке и профиль на портале Госуслуг. При личном посещении финансового учреждения или почты необходимо было предъявлять паспорт, чтобы подтвердить личность.

Важно! С конца ноября 2016 года появилась возможность платить пошлину за любого другого человека. Причем необязательно состоять с ним в браке или иметь иные родственные связи.

Можно оплачивать как за физическое, так и за юридическое лицо. Выбрать можно любой доступный способ, например, Сбербанк Онлайн, портал Госуслуг.

Отметим, что другой, даже посторонний человек не обязан получать разрешение от заявителя на то, чтобы перечислить деньги. Достаточно только желания, чтобы это сделать. Как только средства будут переведены, потребуется представить документ, подтверждающий оплату. Главное, чтобы в качестве заявителя числился тот, кто хочет получить услугу. И также в назначении платежа должно быть указано, в пользу кого делается выплата.

В остальном бланк платежного поручения стандартный. В нем содержатся такие сведения, как дата и вид платежа, сумма, данные заявителя и плательщика, место и способ перевода средств, получатель. Оплатить через банк и с помощью любого другого способа легко, главное, правильно указать все данные.

Порядок действий

Мы уже рассмотрели вопрос, может ли пошлину оплатить не заявитель, а третье лицо. Поэтому теперь будет полезно разобраться в самой процедуре. Для того чтобы совершить денежный перевод, потребуется квитанция или реквизиты счета. Как правило, они имеются у заявителя, поэтому этот момент не вызывает трудностей.

Из доступных и легких методов оплаты можно выделить следующие: терминал, Сбербанк Онлайн, финансовое учреждение, портал Госуслуг, почта. Безусловно, проще и быстрее выполнить перевод через интернет. Потому как не придется куда-либо ехать, достаточно иметь доступ во всемирную сеть. Поэтому мы подробно рассмотрим, как через Сбербанк Онлайн перевести денежные средства.

  1. Для начала необходимо авторизоваться на официальном сайте банка. Сделать это можно, получив данные в офисе финансового учреждения.
  2. После перехода в Личный кабинет, нужно найти раздел «Оплата товаров и услуг», а затем «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи».
  3. Теперь следует выбрать нужный вариант и ввести данные заявителя, выбрать карту для оплаты, после чего дождаться, пока пошлина будет рассчитана.
  4. Останется нажать «Продолжить» и после проверки информации подтвердить свои действия.
  5. На телефон придет пароль, который следует ввести на сайте. После этого операция будет проведена.

Чек следует сохранить, а лучше распечатать. С помощью него можно будет подтвердить, что оплата действительно сделана. С документом заявителю можно явиться в государственный орган и подать квитанцию вместе с другими официальными бумагами. Во время проверки не должно возникнуть проблем из-за того, что платеж произошел с банковской карты другого человека. В целом, независимо от выбранного способа, оплату государственные сотрудники обязаны принять. Потому как участие третьего лица допускается новым законодательством.

Можно ли заплатить госпошлину за другого человека через госуслуги

Фактически нет, но выход из ситуации имеется. Даже при наличии подтвержденной учетной записи, произвести оплату госпошлины в счет третьего лица, сохранив при этом скидку на услугу невозможно. Однако можно подать заявление, или, к примеру, записаться в ГИБДД через Госуслуги от своего имени.

После проверки заявления из ведомства придет ответ, и предложение оплатить Госпошлину. Вы можете распечатать квитанцию и вписать туда данные другого человека. Когда документ будет готов — заменить свои данные на данные другого плательщика, а заявление позже отменить. Стоить отметить, что скидку в 30% при таком способе оплаты вы не получите.

Не забудьте отменить заявление после получения квитанции

Этот способ не очень удобен, так как занимает определенное количество времени и требует незначительной подкованности в использовании современных технических средств. Гораздо проще в таком случае заплатить госпошлину через личный кабинет интернет банка или при личном посещении отделения. В таком случае скидка на оплату также не распространяется.

Для оплаты через интернет банк необходимо предоставить реквизиты платежа, которые, как правило, указаны на всех платежных документах. Их вы сможете найти в квитанции, распечатанной на Госуслугах. Способ не самый простой, но тем не менее эффективный. Другому человеку не придется ехать в ГИБДД или в МВД для того, чтобы взять квитанцию и узнать реквизиты ведомства в которое требуется совершить платеж.

Можно ли через госуслуги подать заявление на другого человека

Подача различного рода заявлений за другого человека также доступна на портале Госуслуг. Однако, здесь есть некоторые ограничения. Например, чтобы оплатить налоги и штрафы или прописать человека, ему необязательно иметь зарегистрированную учетную запись.

Тем не менее для большинства действий порталу необходимы подтвержденные персональные данные заявителя, без которых обработка заявлений не возможна. Для это необходимо иметь статус стандартной или подтвержденной учетной записи. К таким услугам относится запись на прием в следующие ведомства:

В ГИБДД

Подача заявлений на регистрацию транспортного средства в ГАИ, получение или замену водительского удостоверения за другого человека на Госуслугах невозможна. Для того, чтобы записаться на прием в ГИБДД через Госуслуги Пользователю следует иметь стандартную учетную запись.

В противном случае запись на прием в Госавтоинспекцию обречена на неудачу. Такой вопрос уже неоднократно задавался в службу поддержки портала, ответ всегда единообразен — подать заявление за другого человека нельзя.

В МВД, чтобы сделать загранпаспорт или паспорт Гражданина РФ

Прием заявления на оформление возможен лишь за своих несовершеннолетних детей. В остальных случаях, чтобы заказать загранпаспорт через сервис Госуслуг заявителю необходимо обязательно иметь подтвержденную учетную запись на портале.

Исключение составляет тот случай, когда зарегистрированный на портале родитель подает заявление на оформление заграничного паспорта для своего ребенка. В этом случае достаточно учетной записи законного представителя несовершеннолетнего.

Записаться к врачу и вызвать врача на дом

Без зарегистрированного аккаунта на портале реализована возможность онлайн записи к врачу. Чтобы записать на прием другого человека на Госуслугах, пользователь выбирает на сайте соответствующую услугу. При заполнении заявки на посещение врача нужно будет выбрать регион, в котором будет оказана данная процедура, и отметить пункт — записаться другому человеку.

Для записи необходимо обязательно указать персональную информацию третьего лица, включающую в себя номер страхового свидетельств СНИЛС и номер полиса ОМС, поэтому стоит заранее осведомиться у получателя о наличии данной информации. Стоит также отметить, что полис должен быть прикреплён к поликлинике, в которой будет осуществляться консультация специалиста.

Можно ли оплатить свою госпошлину с чужой карты

При оплате своей госпошлины у некоторых пользователей возникает вопрос, возможно ли оплатить ее с помощью чужой банковской карты на Госуслугах. Да, такая возможность предоставлена. Необходимо при непосредственной оплате ввести данные карты, с которой будет осуществлен денежный перевод.

Как и при проведении аналогичных операций по карте, на телефон, привязанный к источнику платежа поступит смс сообщение с кодом подтверждения, который необходимо будет ввести в соответствующее окошко. Это необходимо во избежание мошенничества и снятия денежных средств с карты без ведома ее владельца. Провести платеж можно также посредством использования мобильного платежа или электронного кошелька.

Как оплатить налог за другого человека

Процесс уплаты налогов за третьих лиц протекает значительно проще. Согласно Федеральному закону, оплатить налоги и сборы можно за любое физическое лицо. Отсутствие родственных или иных форм гражданско-правовых отношений не является для этого препятствием. Чтобы провести платеж в личном кабинете в счет погашения задолженности другого человека необходимо выбрать поэтапно:

    оплата Номер квитанции есть на любом платежном поручении. Для онлайн оплаты по коду УИН достаточно попросить налогоплательщика, чтобы он передал Вам его любым удобным способом. Если оплачиваете налог таким способом — больше никакой дополнительной информации не потребуется, сервис автоматически определит, на чье имя будет осуществлен платеж.

После ввода кода нажмите кнопку оплаты. В том случае, если Вы производите оплату своей банковской картой, система определит назначение платежа также в счет уплаты налога для того лица, чьи данные были введены ранее.

Можно ли через госуслуги записать другого человека в ГИБДД

Справка. Оплачивать взносы в бюджет через Госуслуги могут только физические лица. Право уменьшать платеж за предоставление государственных услуг предусмотрено п. 4 ст. 333.35 НК РФ. Положение действует только два года — с 01.01.2020 по 01.01.2020. Оплатить госпошлину через Госуслуги можно как банковской картой, так и электронными деньгами или средствами на счете сотового телефона.

Возможна ли оплата госпошлины за другого человека

Раньше внести сумму сбора на нужный счет мог только заявитель – в этой ситуации денежные средства принимались судом или другим ведомством. Нельзя было оплачивать даже с платежной карты, оформленной не на свое имя, потому что по платежу проходили чужие реквизиты. Пользоваться допускалось исключительно собственным банковским счетом и аккаунтом на Госуслугах. Посещая банк или почтовое отделение лично, при себе необходимо было иметь паспорт для идентификации личности. Ответ на вопрос о том, может ли оплатить пошлину не заявитель, был однозначно отрицательным.

Важно! С 2016 года допустимо уплачивать госпошлину на любое имя. С человеком, за которого будут внесены деньги, не нужно иметь родственные связи или быть в браке.

Платить можно и за физическое, и за юридическое лицо. Плательщик выбирает любой удобный для себя вариант внесения денег, например, через систему Сбербанк Онлайн или Госуслуги.

Даже совершенно постороннее лицо не обязано иметь при себе разрешение от заявителя, позволяющее проводить оплату. Как только государственный сбор будет проведен на нужный счет, необходимо показать квитанцию, подтверждающую данный факт. Заявителем должен числиться человек, который и нуждается в получении услуги. В назначении госпошлины также прописывается, в чью пользу перечисляются денежные средства.

Форма платежного получения стандартна. Она включает в себя такую информацию: дату проведения платежа, его тип, размер перевода, сведения о заявителе и плательщике, место, метод перечисления. Осуществить оплату за любого другого человека через банковскую организацию или любым другим способом очень просто, главное – верно написать все нужные реквизиты.

Могу ли я оплатить госпошлину за другого человека через госуслуги

При регистрации на портале Госуслуг возможно создание учётной записи трёх типов: упрощённая, стандартная и подтверждённая. Разница между ними в перечне предоставляемых услуг – чем выше уровень, тем большие возможности предоставляются пользователю. Для первых двух уровней достаточно регистрации через интернет. Они различаются количеством предоставляемых персональных данных и проверкой их достоверности.

Для третьего необходимо получить пароль в одной из уполномоченных организаций. Для начала необходимо авторизоваться на официальном сайте банка.

Сделать это можно, получив данные в офисе финансового учреждения.

После перехода в Личный кабинет, нужно найти раздел «Оплата товаров и услуг», а затем «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи». Теперь следует выбрать нужный вариант и ввести данные заявителя, выбрать карту для оплаты, после чего дождаться, пока пошлина будет рассчитана.

Можно ли через госуслуги заплатить госпошлину за другого человека

Далее в меню вы увидите варианты платежей.

Выберите тот, который нужен вам(за какую государственную услугу вы планируете заплатить).Кроме того, вы сможете внести пошлину на счет ГИБДД даже в том случае, если вы не являетесь клиентом “Сбербанка”, но у вас имеется карточка какого-то другого банка. Некоторые из операций можно совершить еще быстрее, если не вбивать все цифры вручную, а поднести к считывающего устройству картинку, в которой зашифрованы все данные платежа.

Но если у вас нет возможности настолько упростить себе жизнь или вы больше доверяете собственноручно введенным данным, то при себе в момент оплаты вы должны иметь паспорт и все реквизиты (в том числе, номер КБК и ОКТМО).Чуть ниже появится новый список, в котором нужно будет выбрать тип удостоверения, которое вы планируете получить. Установив соответствующий пункт, вы увидите, что поля «КБК» и «Сумма к оплате» заполнены сайтом автоматически.

Может ли человек оплатить госпошлину за другого заявителя через свой личный кабинет Сбербанк Онлайн или Госуслуги

С человеком, за которого будут внесены деньги, не нужно иметь родственные связи или быть в браке. Платить можно и за физическое, и за юридическое лицо.

Плательщик выбирает любой удобный для себя вариант внесения денег, например, через систему Сбербанк Онлайн или Госуслуги. Даже совершенно постороннее лицо не обязано иметь при себе разрешение от заявителя, позволяющее проводить оплату.

Она включает в себя такую информацию: дату проведения платежа, его тип, размер перевода, сведения о заявителе и плательщике, место, метод перечисления.

Осуществить оплату за любого другого человека через банковскую организацию или любым другим способом очень просто, главное – верно написать все нужные реквизиты.

В самом порядке оплаты госпошлины за другого человека также необходимо разобраться.

Можно ли оплатить госпошлину на госуслугах за другого человека

Информация об оплате будет доступна в отделении ГИБДД, но желательно распечатать чек или оплаченную квитанцию.На сайте www.gosuslugi.ru/ пользователи могут получить информацию о наличии у них неоплаченных штрафов, задолженностей по налогам, состоянии пенсионного счёта и так далее.

оформлении загранпаспорта нового или старого поколения (3500 рублей вместо 5000 рублей новый образец и 1400 рублей вместо 2000 рублей старый), при получении или замене водительского удостоверения (1400 рублей вместо 2000 без скидки),

О возможности оплатить госпошлину за другого человека

Причем необязательно состоять с ним в браке или иметь иные родственные связи.Можно оплачивать как за физическое, так и за юридическое лицо. Выбрать можно любой доступный способ, например, Сбербанк Онлайн, портал Госуслуг.Отметим, что другой, даже посторонний человек не обязан получать разрешение от заявителя на то, чтобы перечислить деньги. Достаточно только желания, чтобы это сделать.

Как только средства будут переведены, потребуется представить документ, подтверждающий оплату.

Главное, чтобы в качестве заявителя числился тот, кто хочет получить услугу. И также в назначении платежа должно быть указано, в пользу кого делается выплата.В остальном бланк платежного поручения стандартный.

Способы оплачивать госпошлину

В самом порядке оплаты госпошлины за другого человека также необходимо разобраться. Для осуществления денежного перевода следует иметь при себе квитанцию либо реквизиты счета, на который уйдут деньги. Обычно они есть у заявителя, поэтому получить их легко.

Существует несколько всегда доступных и простых в использовании способов, позволяющих заплатить госпошлину:

  • банкомат,
  • система Сбербанк Онлайн,
  • банковская организация,
  • Госуслуги,
  • почтовое отделение.

Естественно, что самый быстрый и легкий вариант – дистанционная оплата. Для этого плательщику не нужно выходить из дома, достаточно только иметь доступ к устройству с выходом в интернет. В качестве примера будет рассмотрена инструкция проведения платежа через Сбербанк Онлайн.

Как оплатить пошлину в личном кабинете Сбербанка

Квитанция сохраняется, и лучше, если она будет сохранена в печатном виде. Этот документ нужен для подтверждения факта оплаты госпошлины, если такое действие понадобится в дальнейшем. Далее плательщик просто приходит в госорган и подает чек вместе с остальными документами. В процесс проверки проблем из-за того, что пошлина была внесена с чужой карты, не будет.

Оплата государственной пошлины через интернет со скидкой 30%

Российские граждане имеют возможность сэкономить значительную сумму средств при оплате пошлины за государственные услуги. Льготный платеж осуществляется на сайте «Госуслуги». Пользователи электронного сервиса получают 30-процентную скидку при проведении платежа через федеральный портал. Пошаговая инструкция, как оплатить госпошлину через Госуслуги, на конкретном примере.

Пошаговая инструкция по оплате госпошлины через госуслуги

Госпошлину за любую из этих услуг можно оплатить дистанционно через сайт государственных услуг. Оплату можно произвести с банковской карты, электронными деньгами или мобильными платежом. Также Вы можете распечатать платежный документ для оплаты в кассе банка. Обратите внимание на то, что скидка 30% действует лишь при безналичном расчете в онлайн режиме (если Вы распечатали квитанцию для оплаты в банке скидки не будет). Сам процесс оплаты не предусматривает сложностей. В этой статье мы подробно объясним, как через госуслуги оплатить госпошлину.

Оплатить госпошлину со скидкой 30%

Сейчас многие люди пользуются порталом Госуслуги для того, чтобы выполнить процедуру по переводу средств. Не составляет труда уплатить пошлину через интернет, однако человек может ошибиться в указанных реквизитах или переплатить. В подобной ситуации тоже потребуется задуматься над тем, как исправить ситуацию. Несмотря на то что посредником выступил портал Госуслуги, разбираться в проблеме будет орган, выступивший получателем. Именно туда и нужно будет обращаться человеку лично.

Порядок возврата госпошлины, оплаченной через Госуслуги

  • 500 рублей – при первичном получении прав в бумажном виде,
  • 2000 рублей – при первичном получении пластикового водительского удостоверения,
  • 800 рублей – при замене водительских прав по причине их порчи или утери,
  • 1600 рублей – при получении удостоверения международного образца (как первичном, так и повторном).

Как оплатить госпошлину за водительское удостоверение онлайн

В повседневной жизни людям приходится совершать различные платежи, в том числе, за государственные услуги (оформление документов, регистрация брака и развод, судебные дела и т.д.). Без очередей, комиссий или с минимальными их размерами госпошлины проще всего оплачивать через Сбербанк, воспользовавшись одной из предлагаемых услуг:

Законодательные нормы

На обязанность каждого налогоплательщика платить законно установленные налоги указано в п. 1 ст. 3 и пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ. Положения о том, как эту обязанность исполнить, содержатся в ст. 45 НК РФ. В силу п. 1 указанной статьи причитающийся к уплате налог должен быть внесен в бюджет налогоплательщиком самостоятельно и в установленный законом срок, если иное не предусмотрено законом. При этом п. 3 ст. 45 НК РФ определены условия, при которых налог считается уплаченным.

Отметим, что до 2007 г. положения закона об исполнении обязанности по уплате налога содержались в п. 2 ст. 45 НК РФ. В данной правовой норме, в частности, было установлено: налог считается внесенным в бюджет с момента предъявления в банк поручения на его уплату (при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика), а при использовании наличных денежных средств — с момента внесения соответствующей суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи. Буквально толкуя указанные положения Налогового кодекса с учетом п. 3 ст. 58 НК РФ, можно было сделать вывод, что налогоплательщик вправе по своему усмотрению выбрать способ уплаты налога: со своего счета в банке или наличными деньгами. Причем эти нормы закона распространялись на всех плательщиков, то есть и на юридических, и на физических лиц.

Эта неопределенность в отношении способа уплаты налогов различными категориями налогоплательщиков была устранена Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, которым ст. 45 НК РФ изложена в новой редакции. Отметим, что основные ее положения действуют до настоящего времени.

В силу п. 3 ст. 45 обязанность налогоплательщика по уплате налога считается, в частности, исполненной:

  • с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет денежных средств с банковского счета налогоплательщика (при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа),
  • с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджет без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом (при условии их достаточности для перечисления),
  • с момента отражения на лицевом счете бюджетных, казенных, автономных учреждений операций по перечислению денежных средств в бюджет,
  • со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет.

Так называемые электронные денежные средства.

По мнению автора, из приведенных норм Налогового кодекса следует, что возможность уплаты налогов наличными деньгами существует только у физических лиц. Причем физическое лицо должно иметь статус налогоплательщика, обязанного уплачивать налоги со своих доходов, за свое имущество.

Аналогичные нормы содержатся и в банковском законодательстве. В ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности закреплено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов (за исключением переводов электронных денежных средств) только по поручению физических лиц. В целях реализации данных норм закона Банк России разработал и утвердил соответствующее Положение , которое впоследствии было заменено Положением о правилах осуществления перевода денежных средств (далее — Положение).

В Положении объединены нормы об осуществлении переводов как физическими, так и юридическими лицами, которые теперь едины для всех категорий плательщиков и получателей. Между тем для некоторых случаев установлен особый порядок регулирования. Так, в силу п. 1.4 Положения при переводе денежных средств без открытия банковского счета (за исключением перевода электронных денежных средств) наличные могут вноситься в банк исключительно физическими лицами.

Главой 3 Положения о порядке ведения кассовых операций также установлено, что для осуществления операций по переводу на территории РФ денежных средств по поручению физлица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты налоговых платежей, наличные деньги принимаются кассовым работником банка от физических лиц. В свою очередь, от юридических лиц «наличка» может быть принята банком для зачисления (перечисления) на их банковские счета.

Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П.

Приведенные нормы налогового и банковского законодательства свидетельствуют о том, что организация может исполнить обязанность по уплате налогов только посредством безналичного перевода денежных средств со своего банковского счета. Об этом сказано в совместном Письме Банка России и МНС России от 12.11.2002 N 151-Т/ФС-18-10/2. Данный документ фактически не оставил юридическим лицам права выбора способа уплаты налогов. В нем указано следующее: налогоплательщики-организации уплачивают налоги и сборы самостоятельно в безналичной форме со своих банковских счетов, если иное не предусмотрено законом. Кроме того, юридические лица при уплате налогов и сборов не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Казалось бы, позиция налоговых органов и Банка России безапелляционна. Смущает только одна фраза Письма — «если иное не предусмотрено законом». Что имели в виду контролеры и банкиры, какие иные нормы налогового законодательства? Ответ в Письме отсутствует.

Позиция Минфина

Плательщики не раз обращались в финансовое ведомство за разъяснениями по рассматриваемому вопросу. В основном это некоммерческие организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и оплачивающие свои незначительные расходы за счет членских взносов. В связи с данными обстоятельствами такие организации не обладают достаточными финансовыми ресурсами для открытия счета в банке и оплаты услуг по его содержанию. По сути, расчетный счет нужен им только для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Финансовое ведомство добросовестно эти обращения рассматривало и выпустило ряд писем. Для наглядности приведем разъяснения Минфина в табличной форме.

Как видим, чиновники аргументируют свои выводы положениями налогового и банковского законодательства. Но следует учитывать то, что ряд нормативных актов Банка России утратили силу, поскольку взамен них приняты новые с аналогичными положениями.

В своих разъяснениях финансовое ведомство обращает внимание на то, что используемые организациями платежные документы при уплате налогов наличными предназначены исключительно для внесения платежей в бюджет налогоплательщиками — физическими лицами. Это формы ПД (налог) и ПД-4сб (налог) .

Названные платежные документы имеют равную силу. Форма ПД (налог) формируется налоговыми органами в автоматизированном режиме на основании сведений, содержащихся в информационных ресурсах ИФНС о физическом лице, его имуществе, льготах. Другими словами, фискалы заполняют платежный документ за налогоплательщика, что значительно сокращает время на разноску уплаченных сумм в их лицевые счета. Сформированные налоговиками бланки ПД (налог) направляются физическим лицам вместе с налоговым уведомлением (п. 2 ст. 52 НК РФ) или требованием об уплате налога (ст. 69 НК РФ). Получившему такой документ налогоплательщику остается только обратиться в банк, принимающий налоговые платежи, и исполнить свою обязанность по уплате налога.

Бланк же формы ПД-4сб (налог) физические лица оформляют самостоятельно. Поэтому в этом документе для заполнения предусмотрены лишь самые необходимые реквизиты, основными из которых являются Ф.И.О. плательщика налога и его ИНН. Именно на основании этих сведений налоговые платежи разносятся в лицевые счета налогоплательщиков. Поэтому в случае уплаты налога представителем организации платеж неизбежно будет отражен в карточке расчетов с бюджетом физического лица, указанного в качестве налогоплательщика в квитанции ПД-4сб (налог).

При этом чиновники в данном Письме не упомянули о выводах КС РФ относительно представительства в налоговых отношениях, которыми арбитражные суды мотивируют возможность уплаты юридическими лицами налогов «наличкой» через своих законных или уполномоченных представителей.

Заявление на загранпаспорт через Госуслуги на другого человека: можно ли оформить его на портале

Портал Госуслуги – уникальный сервис, предоставляющий множество самых различных услуг в электронном формате для рядовых граждан, предпринимателей, а также юридических лиц. Здесь есть возможность произвести оплату налогов, госпошлины, штрафов ГИБДД, получить сведения о судебной и налоговой задолженности, записаться на прием к доктору и многое другое. При этом отсутствует обман и мошенничество.

Позиция судов

Определением от 12.02.2009 N ВАС-1438/09 отказано в передаче данного Постановления в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора.

Почти всегда арбитры в обоснование своих решений приводят положения уже упоминавшегося Определения КС РФ от 22.01.2004 N 41-О о возможности налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях, в том числе по уплате налогов, как лично, так и через представителя. При этом судьи к используемым налоговиками выводам об обязанности налогоплательщика самостоятельно (то есть от своего имени и за счет своих собственных средств) уплатить налог добавляют тезис КС РФ: на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств, важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.

Эти выводы КС РФ сделал из положений п. п. 1, 2 ст. 45 НК РФ во взаимосвязи с нормами о представительстве (гл. 4) без упоминания п. 4 ст. 58 НК РФ. По мнению автора, использовать их при рассмотрении правоотношений, возникших после 1 января 2007 г., по уплате налогов наличными деньгами не совсем корректно. Ведь КС РФ рассматривал дело, связанное с уплатой налога одной организацией за другую через банк в безналичном порядке. Кроме того, на соответствие Конституции РФ проверялись положения ст. 45 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2007. В начале нашего разговора мы отметили, что данная правовая норма претерпела значительные изменения. И если до 1 января 2007 г. из п. 2 данной статьи можно было сделать вывод о возможности уплаты юридическими лицами соответствующих налогов как в наличной, так и в безналичной форме, то после названной даты право на внесение платежей в бюджет «наличкой» осталось только у физических лиц. Причем на это указано в п. 3 ст. 45 НК РФ, в то время как суды делают ссылку на п. 2, который в момент рассмотрения споров содержит нормы о порядке взыскания налогов, а не уплаты их налогоплательщиками.

Конечно, решения Конституционного Суда РФ в силу ст. 6 Закона о КС РФ обязательны на всей территории РФ для налогоплательщиков, налоговых органов и судов. Эти решения в иерархии судебных актов располагаются выше всего, то есть важнее любого документа, принятого Высшим или Верховным Судом РФ. Однако поскольку законы меняются, причем кардинально, очевидно, устаревает и правовая позиция КС РФ. Так как же выходят из положения арбитражные судьи, «притягивая» выводы конституционных судей по п. 2 ст. 45 НК РФ к п. 3 этой статьи в измененной редакции?

Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 N 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации».

Дело в том, что в п. 1 ст. 45, предписывающем налогоплательщику исполнить обязанность по уплате налога самостоятельно, есть оговорка: если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. И вот здесь на помощь плательщикам приходят положения о представительстве.

На основании приведенных правовых норм и имеющихся в деле документов суд пришел к выводу, что руководитель налогоплательщика при уплате налогов наличными денежными средствами действовал как его законный представитель, что не противоречит требованиям ст. 45 НК РФ. Другими словами, арбитры представителя юридического лица приравнивают к физическому лицу, которому пп. 3 п. 3 указанной статьи предоставлено право уплачивать налоги «наличкой». По мнению автора, такая позиция весьма спорна.

Понятия организации и физического лица для целей Налогового кодекса сформулированы в его ст. 11, в соответствии с которой физическими лицами являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. В ст. 27 НК РФ даны определения законного представителя налогоплательщика-организации и законного представителя налогоплательщика — физического лица. Причем из содержания ст. ст. 11 и 27 не следует, что законный представитель организации, указанный в п. 1 ст. 27, относится к физическим лицам, понятие которых изложено в ст. 11 и которые исполняют обязанность по уплате налога в порядке, определенном пп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ. Эти выводы сделаны в Постановлении ФАС СЗО от 23.12.2008 N А42-865/2008. Руководствуясь приведенными нормами права, а также п. 3 ст. 45 НК РФ, арбитры признали, что установленные Налоговым кодексом способ и порядок исполнения организациями обязанности по уплате налога не предусматривают возможности юридическим лицам вносить налоговые платежи в бюджет наличными денежными средствами. К сожалению, такую позицию судьи заняли при рассмотрении спора между юридическим лицом и Сбербанком, работники которого не приняли у его директора квитанцию формы ПД-4сб (налог) на уплату налоговых платежей. При рассмотрении же дел с участием налоговых органов суды стоят на стороне налогоплательщиков.

Вместо заключения

По большому счету фискалам невыгодно иметь невыясненный платеж на лицевом счете физического лица, являющегося директором какой-то организации, при наличии по ней же недоимки. Ведь одна из главных задач налоговиков — обеспечить поступление в бюджет задекларированных налогоплательщиками налогов. Должностные лица ИФНС сами произвести зачет между лицевыми счетами физического и юридического лица не вправе: во-первых, внесение организациями налоговых платежей «наличкой» запрещено законодательством, а во-вторых, для проведения такой операции необходимо заявление физического лица. Но даже если такое заявление поступит в налоговый орган, вряд ли зачет будет проведен. Скорее всего, налоговая примет решение об отказе в проведении зачета (возврата), вынесение которого предусмотрено п. 9 ст. 78 НК РФ, а директору будет предложено написать заявление на возврат уплаченной суммы. Однако такой исход дела не устроит налогоплательщика, специально использовавшего рискованный способ внесения налоговых платежей.

В качестве выхода из данной ситуации можно посоветовать организации обратиться в региональное управление ФНС с требованием обязать территориальную инспекцию произвести зачет. Вполне вероятно, что претензии налогоплательщика будут удовлетворены. Ведь должностные лица вышестоящего налогового органа в курсе судебной практики и знают, что при обращении налогоплательщика в суд шанс отстоять позицию контролирующих органов о незаконности уплаты юридическими лицами налогов наличными практически равен нулю. Кроме того, для налоговиков гораздо выгоднее сделать зачет, сократить недоимку, чем вести судебную тяжбу.

Отметим, что иногда погасить задолженность «наличкой» — единственный возможный вариант. Например, организация прекратила деятельность, закрыла расчетный счет, а уведомить налоговый орган об этом забыла или сделала это за пределами установленного срока. В таком случае за неисполнение обязанности, установленной пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ, юридическое лицо подлежит привлечению к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 118. Штрафные санкции по данной статье немалые — 5000 руб., тем более для «умершей» компании. И если налоговый орган не установит обстоятельств, освобождающих нарушителя от ответственности, в отношении его неизбежно будет принято решение о привлечении к ответственности. Однако счет в банке уже закрыт. Открывать новый, чтобы заплатить штраф, налогоплательщик явно не будет. При применении смягчающих обстоятельств и снижении суммы санкции до минимального значения плательщик рад бы погасить недоимку через Сбербанк, но ИФНС говорит — нельзя, закон не позволяет. Вот и получается, что контролеры, зная, что штраф уплачен не будет, начисляют его, тем самым увеличивая невзыскиваемую задолженность.

Между тем на практике встречаются случаи, когда организация имеет расчетный счет, но умышленно вносит платежи в бюджет через своих представителей, чтобы не исполнять требования кредиторов, носящие бесспорный характер и подтвержденные судебными решениями либо вытекающие из норм, установленных специальными законами.

Дело в том, что п. 2 ст. 855 ГК РФ установлено: при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований в первую и вторую очереди осуществляется списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов, по выплате выходных пособий и оплате труда, в третью очередь — по платежным документам на перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в ПФР, фонды социального и обязательного медицинского страхования. И только в четвертую очередь денежные средства со счета списываются в счет уплаты налоговых платежей.

К сведению. Конституционный Суд РФ в Постановлении от 23.12.1997 N 21-П признал п. 2 ст. 855 ГК РФ не соответствующим Конституции РФ: обязанности выплачивать зарплату и платить налоги не должны противопоставляться друг другу, так как установление жесткого приоритета для одной из них означает невозможность реализации. В результате КС РФ пришел к выводу, что выплата заработка и перечисление налогов должны быть уравнены друг с другом по важности.

Если у организации значительные обязательства по исполнительным документам, которые к тому же она не считает нужным исполнять, то она может умышленно ограничить поступление денежных средств на банковский счет, перейдя, например, на расчеты с контрагентами наличными. Однако, не желая уплачивать пени за просрочку внесения в бюджет налоговых платежей (ведь денег на счете недостаточно), организация может попытаться заплатить их через своего представителя, тем самым нарушив очередность платежей и, соответственно, права кредиторов.

Таким образом, установление пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанности уплаты юридическими лицами налогов с банковского счета обеспечивает соблюдение интересов граждан, нуждающихся в особой правовой защите, по удовлетворению основанных на исполнительных документах требований о выплате возмещения за вред, причиненный жизни или здоровью, алиментов, а также требований бесспорного характера по оплате труда.

«Налог на прибыль:

учет доходов и расходов»

Как налогоплательщик решение суда исполнял
Если срок годности товаров истек

Как оформить договор поручения об уплате налогов

Данный договор обязателен с 1 июля 2017 года, т.е. срок уплаты которых наступает после 1 июля 2017 года. Использовать можно только утвержденную ФНС форму договора. Напомним, в статье 74 НК РФ предусмотрено, что в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.

Как заполнить платежное поручение по уплате налогов

Федеральная налоговая служба России в письме от 17.03.17 № ЗН-3-1/[email protected] разъяснила порядок реализации пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, а именно порядок оформления платежного поручения о переводе денежных средств в бюджет за третьих лиц.

Специалисты ФНС, в частности, приводят такой порядок указания обязательных реквизитов в платежном поручении:

  • в поле «ИНН плательщика» следует указывать ИНН того плательщика, чью обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняет заинтересованное лицо,
  • в поле «КПП плательщика» следует указывать КПП того плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему РФ исполняется,
  • в поле «Плательщик» следует указывать данные плательщика, фактически осуществляющего платеж (для физического лица — фамилия, имя и отчество),
  • в поле «Назначение платежа» следует указывать ИНН и КПП (для физических лиц — только ИНН) лица, которое фактически сделало платеж, а также данные (Ф.И.О. — для физлица, наименование — для юрлица) плательщика, чья обязанность исполняется.

Такую информацию о плательщике необходимо обязательно выделить специальным знаком «//». Реквизиты следует указать перед другой дополнительной информацией, которая обычно приводится в поле «Назначение платежа»,

  • в поле «101» — «Статус плательщика» следует указывать статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и других платежей исполняется.

Справочно: Лимит расчетов наличными между ооо и ип по одному или нескольким договорам.

Поделиться с друзьями

Свежие материалы

ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…

Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Смотрите видео: Дарственная на квартиру в 2020 году. Особенности оформления дарственной. Преимущества и недостатки (June 2021).

Pin
Send
Share
Send
Send