Помощь Юриста

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ в программе Декларация при продаже квартиры

Pin
Send
Share
Send
Send


Продана квартира в 18 году, менее 3х лет. Покупатель один, но привлекал средства банка, источник дохода в этом случае в декларации указывать только покупателя или и банк и покупателя? Продавцов трое 1/4, 1/4 и 1/2. В договоре прописаны их доли суммой. Может ли инвалид 3 группы быть освобожден от уплаты налога? Либо если нет, возможна ли рассрочка налога?

Ответы юристов ( 2 )

  • 7,7 рейтинг
  • 6416 отзывов

Может ли инвалид 3 группы быть освобожден от уплаты налога?

Такой льготы нет. Он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть платить налог, если доход от продажи доли превышает определенную сумму

  • 10,0 рейтинг
  • 7571 отзыв эксперт

Покупатель один, но привлекал средства банка, источник дохода в этом случае в декларации указывать только покупателя или и банк и покупателя?

Юлия, добрый день! В описанной ситуации банк не является источником дохода, таковым при продаже имущества выступает покупатель вне зависимости от того, на собственные или заемные средства производится им оплата приобретаемого имущества. Каких либо льгот для инвалидов при продаже имущества не предусмотрено. НО продавцы вправе учесть для уменьшения налоговой базы либо фактически понесенные расходы на приобретение проданного имущества либо применить налоговый вычет в 1 млн. который делиться пропорционально долям в праве

59 thoughts on “ Как заполнить декларацию 3 НДФЛ в программе Декларация при продаже квартиры ”

Здравствуйте! В 2014 году купил квартиру у МАТЕРИ за 1500000, вычет не получал, так как не положено по закону. В 2016 году продал эту квартиру за те же 1500000 и купил другую за 2000000. Могу ли я в декларации провести проданную квартиру в листе Д по пункту 1.3 фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или нужно применять применять пункт 1.1 с вычетом 1000000 руб? Спасибо

Здравствуйте, согласно статье 220 Налогового кодекса на сделки с жилой недвижимостью, совершенными между взаимозависимыми физическими лицами, льготные условия не распространяются. А получение дохода при продаже квартиры, если она была в собственности менее 3 лет, облагается налогом. Вам лучше разделить два этих процесса: продажа и покупка квартиры, и применить положенный вам вычет в размере 1 миллиона рублей.
Расчет: 1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 руб. Такую сумму налога вы заплатите от продажи квартиры. Это будет сделано на законном основании и не вызовет лишних вопросов у инспектора.

Здравствуйте! В 2012 году покупала квартиру за 2950000, в 2017 г. ее продала за 3850000 и купила другую за 2500000 в то же время. Проданная квартира была в собственности 4,5 года, получается нужно заплатить налог с продажи 13% (3850000*13%=370500). В то же время при покупке имею право на имущественный вычет (260000). Заполняю декларацию 3-НДФЛ, указывая доход от продажи старой квартиры и имущественный вычет при покупке новой в одной декларации. Вопрос — можно ли уменьшить сумму налога (370500), используя вычет в сумме фактических расходов (имеется в виду стоимость при покупке)?

По продаже квартиры, которую вы покупали в 2012 году, вам отчитываться перед налоговыми органами не нужно, так как она была у вас в собственности более трех. Новые положения статьи 217.1 Налогового кодекса о пятилетнем сроке владения применяются только для объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Закон обратной силы не имеет. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняйте только на получение имущественного налогового вычета по вновь приобретенной квартире.

Здравствуйте. В 2016 г квартира была получена в наследство на несколько собственников, в 2017 г была продана одним договором, оной суммой, как отобразить доход в Дерларации 2017, как продана доля кодом 1511 и указать пропроционально долю от вычета в 1 млн. ? и если ставить галочку что квартира получена после 01,01,2016 года, то программа требуею все стоимость квартиры по договору?

Так как у квартиры не один собственник, вы в договоре должны были указать всех собственников и величину дохода каждого. При проверке декларации работники налоговой инспекции будут сравнивать ваши цифры с договором купли-продажи. В самой программе в разделе «Сведения о полученном доходе» вы выбираете код дохода 1511 «Доходы от продажи доли…» и вручную заполняете стоимость своей доли, указанную в договоре. Точно так же в разделе «Кадастровая стоимость» ставите не сумму всей квартиры, а только своей доли. Иначе программа автоматически проставит сумму дохода в размере 70% от кадастровой стоимости всей квартиры и налог будет рассчитываться с этой суммы. Код вычета выбираете 904 и вручную заполняете величину вычета на свою долю от 1 миллиона рублей.

Здравствуйте! Подскажите как правильно подать декларацию в следующей ситуации.
Я находясь в браке приобрел в собственность по договору долевого участия с привлечением кредитных средств в 2008 году квартиру. На погашение кредита использовались в том числе средства материнского капитала. В 2016 году для исполнения обязательства по мат.капиталу были распределены доли в квартире путем подписания договора дарения в простой письменной форме (не нотариально). Я и супруга по 1/4 доли и по 1/10 на 2 несовершеннолетних детей. В конце 2017 года мы продали квартиру с согласия органа опеки за 4 млн. рублей. Супруга в декабре 2017 приобрела в совместную собственность квартиру за 3,5 млн. рублей (без выделения долей). На детей уже в 2020 году оформлен договор дарения доли квартиры (от бабушки). Возможно ли получить налоговый вычет в связи с тем, что квартира находилась в совместной собственности с 2008 года (в 2016 фактически было произведено только перераспределение долей)? Как правильно оформить декларацию на детей?

При продаже квартиры вы не обязаны оформлять и сдавать налоговую декларацию, так как она была в вашей собственности более 3 лет. Перераспределение долей между собственниками не изменяет срока владения для вас с супругой. Тем более, вы квартиру продали одним договором купли-продажи, а не каждую долю отдельно?
По второй квартире вы с супругой оба имеете право на налоговый имущественный вычет. Дети в этой квартире доли не получили? Значит, на них не надо заполнять декларации.

Здравствуйте! Подскажите, как быть в такой ситуации. В 2005 году стала собственником 30% квартиры (совместно с родителями). После смерти отца стала собственником половины квартиры, после смерти матери в июне 2014 году — единственным собственником. В феврале 2017 продала квартиру, т.е. прошло менее 3-х лет от момента, когда я стала едиственным собственником. Должна ли я подавать декларацию 3НДФЛ и платить налог от продажи?

Вы реализовали квартиру одним договором купли-продажи как единый объект, без выделения долей? Если это так, то оформлять налоговую декларацию и платить налог с дохода вам не надо. Согласно статье 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе, переход жилья или доли к одному из участников такой собственности, не влечет для этого физического лица прекращения или приостановления права владения на это имущество. Об этом есть разъяснение также в письме Минфина от 02.04.2015 N 03-04-05/18246. Вы стали собственником своей доли в 2005 году, с этого времени у вас исчисляется срок владения квартирой.

Добрый день, подскажите пожалуйста в 2011 году моя мама приватизировала квартиру. В 2015 году она мне её подарила. В 2017 году эту квартиру мы продали ровно за 1000000 р. какой код в данном случае я должна выбрать? По закону разве я должна платить налог 13%? могу я выбрать 0 не предоставлять вычет?

Согласно статье 220 Налогового кодекса вы обязаны оформить и сдать налоговую декларацию за 2017 год. Срок сдачи такой декларации заканчивается в последний день апреля 2020 года. Дальше начинаются штрафные санкции. По закону вы должны платить налог на доход от продажи квартиры, так как она была в вашей собственности менее трех лет. Но вам государство предоставляет право воспользоваться налоговым имущественным вычетом размером в 1 миллион рублей. Чтобы использовать свое право на вычет, вы должны сделать расчет в налоговой декларации: 1 000 000 – 1 000 000 = 0 * 0,13 = 0 рублей — это размер налога. Такая декларация называется нулевой, но сдавать ее надо обязательно и вовремя.

Добрый день! В 2015 году мы с сыном приобрели квартиру(долевое имущество). Я, как мать несовершеннолетнего сына, подавала декларации на имущественный вычет по этой квартире. В 2017 году пришлось продать эту квартиру (единый договор с выделением доли каждого). Как в декларации отразить продажу вместе с остатком имущественного вычета и нужно ли заполнять страницу расходов(как в предыдущих декларациях) или только оставшийся вычет на странице доходов?

У вас остается менее месяца для сдачи налоговой декларации по полученному доходу от продажи квартиры, иначе могут возникнуть штрафные санкции. Годовая декларация составляется единая на доходы и расходы. В части программы «Доходы, полученные в РФ» вы указываете продажу квартиры и все данные по ней. А в разделе «Вычеты» заполняете вкладку «Вычет по предыдущим годам», где указываете уже полученный вычет. Таким образом, у вас в одной декларации будет и доход, и остаток неполученного вычета.

Здравствуйте! Подскажите В марте 2016 года была куплена квартира и в последствии продана в августе 2017. Купили за 2 150 000 и продали тоже за 2 150 000. Какой налог необходимо заплатить и какие документы нужны, чтобы заполнить декларацию?

Вы купили квартиру в 2016 году, поэтому при ее продаже вам надо обязательно указать кадастровую стоимость. Если ваша цена продажи равна или выше 70 процентов кадастровой оценки, то налог вам платить не придется. В налоговой декларации вы укажете расходы на приобретение квартиры и вычтите их из вашего дохода (2 150 000 -2 150 000 = 0). У вас получится нулевая декларация, то есть, сумма налога равна нолю. Но сдать декларацию надо обязательно до окончания этого месяца — апреля, иначе вас ждут штрафные санкции за срыв отчетности по полученному доходу.

А как поступить если сумма продажи меньше суммы покупки квартиры? Программа не пропускает такой вариант, пишет «сумма вычета превышает сумму дохода».

Всё правильно: налоговый имущественный вычет при продаже жилой недвижимости предоставляется в размере налогооблагаемой базы, но не более затраченной на покупку жилья суммы. Налогооблагаемая база в вашем случае — это доход от продажи квартиры. То есть, в программе вы должны указать сумму покупки, но не более суммы продажи. При проверке налоговый инспектор учтет это, сравнив данные декларации с предоставленными вами финансовыми документами.

Здравствуйте! В 2017 году моя мама продала дом, который был зарегистрирован по дачной амнистии в 2016г. Он был продан супругам с тремя детьми с указанием долей (подписывал договор купли -продажи по нотариальной доверенности супруг, один из детей совершеннолетний), к тому же был использован федеральный и региональный материнский капитал, поэтому доход был получен в разные месяцы 2017г. от Покупателя, Пенсионного фонда и соцзащиты. Как мне в декларации от Продавца указать источники дохода: всех Покупателей перечислить в одной строке и указать всю стоимость проданной квартиры или каждого Покупателя отдельно, высчитывая каждому долю, + Пенсионный фонд + Соцзащиту? и если это второй вариант, то как указать вычет 1000000, если эта сумма больше каждого поступления в отдельности?

Зачем вашей маме делить полученный доход? Она продала квартиру единым договором купли-продажи? У нее есть право на имущественный налоговый вычет в 1 000 000 рублей при продаже жилья. В налоговой декларации укажите источник дохода — фамилию того человека, который подписывал договор по доверенности. Сумму дохода тоже укажите полностью, не деля ее на источники. Для вашей мамы источником дохода является не Пенсионный фонд и соцзащита, а семья покупателей. Об источниках и долях пусть голова болит у тех, кто купил вашу квартиру.

На самом деле вопрос правомерен. Учитывая, что источники поступления денег разные, хоть и по одному договору, то и сроки поступления также разные и они могут быть получены не в одном месяце. Т.е. от пенсионного фонда часть суммы по договору поступила 25 ноября, а от соцзащиты — 2 декабря. Поэтому логично распределить поступившие суммы по месяцу получения дохода.

квартира в собственности с 21.02.2014г. , купила за 1 800 000 ,продала в 2017 ( договор от 31.01.2017г. гос регистрация 20.02.2017г) за 1 600 000. Прибыли 0, и до 3-х лет не хватает 1 дня.Как быть?

В любом случае вам надо срочно оформить и сдать налоговую декларацию, пока не прошли сроки сдачи отчетности, иначе вам придется оплатить штраф за просрочку отчетности. В этом году последним днем сдачи декларации за 2017 год является 30 апреля. Срок окончания владения недвижимостью считается с момента оформления договора купли-продажи. Если у вас сохранились финансовые документы, подтверждающие оплату за квартиру в 2014 году, то вы укажите эти расходы в декларации. Тогда форма 3-НДФЛ у вас получится нулевой и налог платить не придется (1 600 000 – 1 800 000 = — 200 000 = 0). При отсутствии документов ваш налог составит: 1 600 000 – 1 000 000 = 600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

Здравствуйте! Подскажите, а если квартира была в общей долевой собственности у супругов по 1/2 на каждого, продана ими по одному договору одному покупателю. Договор один в двух екземплярах на каждого из продавцов. В договоре оба собственника обозначены как сторона «ПРОДАВЕЦ» и оговаривается только общая стоимость квартиры и её общая кадастровая стоимость. Как в таком случае заполнять 3-НДФЛ обоим? Код дохода 1510 и указывать полную стоимость по договору и кадастровую полную или же ставить 1511 и рубить все цифры напополам включая кадастровую стоимость?
P.S. квартира приобретена после 01.01.2016, а продана в августе 2017 дороже кадастра, но за те-же деньги, что и покупалась, чему есть все подтверждения.

Поскольку договор купли-продажи один для обеих долей, то согласно статье 220 Налогового кодекса квартира считается проданной единым объектом. Это значит, что имущественный налоговый вычет можно применить только в размере 1 миллиона рублей и поделить его поровну между собственниками долей.

Если вы имеете возможность применить для расчета налога способ «доходы минус расходы» и у вас есть все финансовые документы, то затраты на приобретение квартиры тоже делите поровну. Налоговую декларацию заполняете отдельно на каждого собственника. Код дохода оба применяете 1511. Соответственно, все суммы «рубите пополам.»

Здравствуйте. С какого момента нужно считать срок начала владения квартирой, купленной в строящемся доме по ДДУ в декабре 2014 года, акт приема-передачи квартиры подписан в июле 2016 года, собственность оформлена в августе 2017 года и тут же квартира была продана за ту же цену, что и приобреталась.Нужно ли указывать кадастровую стоимость квартиры в данном случае?

Согласно налоговому законодательству право владения наступает с того момента, когда владелец своей подписью удостоверяет это право в документе. В Кодексе указано два таких документа: Договор купли- продажи (приобретение жилья) и Акт приема-передачи (при долевом строительстве). Вы свой документ подписали в 2016 году, поэтому обязаны при продаже указать в налоговой декларации кадастровую оценку и рассчитать налог. Если отчетная декларация получится нулевой, то налог платить не придется. Но сдать ее надо вовремя.

Здравствуйте!
Похожая ситуация, но Акт приема-передачи был подписан в 2015 году, а продана квартира в 2017 за сумму приобретения у застройщика. Т.е. указывать кадастровую стоимость не нужно. Но где это обозначить в программе декларация? Дату подписания акта приема передачи? И самого акта нет, забрала нотариус, есть строка о нем с номером, датой в договоре купли-продажи.

При заполнении налоговой декларации заходите в раздел «Данные объекта» и в строке «Код номера объекта» находите в выпадающем меню пункт «Номер отсутствует» и нажимаете на него. И тогда строка «Номер объекта» у вас останется пустой. Но ниже в этом разделе вы должны указать дату регистрации жилья до 2016 года, иначе программа вашу информацию не пропустит. Этот пример для получения вычета на приобретение жилья. Если же вы хотите получить вычет в 1 миллион рублей при продаже квартиры, то в разделе «Сведения о доходе» окошко перед надписью «Имущество было приобретено после 01.01.2016» должно быть свободным, без «галочки». Тогда программа у вас не запросит кадастровую стоимость.

Здравствуйте! В 2000 году стала собственником квартиры совместно с мамой и тётей, по 1/3 у каждой из нас. В 2016 по наследству от мамы нам сестрой досталось по 1/6 в этой квартире. В 2017 году квартиру продали за 1500 000. Должна ли я отчитываться за продажу 1/6 доли , т.к. с момента получения наследства 3 года не прошло? И если не должна, то в праве ли моя сестра, единственная из владельцев, которой необходимо подать 3 НДФЛ, определить размер налогового вычета?

Вы не должны отчитываться о продаже своей доли, так как срок владения (с 2000 года) не прекратился и не изменился после получения еще одной части квартиры. Сестра стала владелицей доли в 2016 году, поэтому она обязана сдавать налоговую декларацию и оплатить налог, если он получится при расчете. Если вы квартиру продавали одним договором купли-продажи, то это жилье считается единым объектом продажи и на него можно использовать 1 миллион рублей имущественного налогового вычета только один раз. Ваша сестра имеет право на 1/6 часть от этого вычета, то есть, на 166 667 рублей (1 000 000 : 6 ).

Здравствуйте.
Я покупал квартиру в два этапа.
-Сначала по ПДКП, в котором сумма квартиры была 4.300.000
-Потом был оформлен ДДУ, в котором сумма уже была 3.093.000
Т.е. часть денег была оплачена фирме-«прокладке».
Дата регистрации собственности — май 2017.

В октябре 2017 я эту квартиру продал за 4.200.000
Т.е. по факту я заплатил за неё больше, чем получил при продаже. И налог платить не должен.Но примет ли это к сведению налоговая инспекция? Или она примет в расчет только ту сумму, что указана в ДДУ?

Предварительный договор купли-продажи (ПДКП) — это всего лишь соглашение о намерениях заключить в будущем какую-либо сделку по жилью. Он не имеет юридической силы и не дает права собственности на приобретенное жилье. Налоговая инспекция примет фактически оплаченную сумму за квартиру, указанную в договоре долевого участия. Она у вас составила 3 093 000 рублей. Именно эту сумму вам надо учитывать при расчете налога. И еще: при заполнении налоговой декларации вам придется указать кадастровую стоимость проданной квартиры. Расчет налога увязывается с нею тоже.

Здравствуйте!
с 2001 года квартира в долевой собственности , по 1/3 бабушка- мама- дочь.
с 2014 года по завещанию 2/3 мама 1/3 дочь,
с 2016 вся квартира по договору дарения переходит к дочери.
с октября 2017 дочь выделяет матери 2/3, себе оставляет 1/3

продажа квартиры декабрь 2017 года, одним договором одному собственнику через нотариуса, на сумму 2 900 000
кадастровая стоимость квартиры 2 220 897

в декабре покупка матерью (пенсионер) квартиры на сумму 1900000
в декабре покупка дочери квартиры 900 000

Какие действия в части сдачи декларации необходимо сделать матери?
Влияет ли в данном случае на сумму продажи и покупки квартиры кадастровая стоимость, указывая в декларации практически нулевой доход матери?
Нужно ли дочери , которая фактически всегда владела 1/3 доли квартиры которую в последствии и продала, сдавать декларацию?

Фактически все три собственника стали владельцами в 2001 году. В последующие годы менялись только доли в квартире. Но в 2016 году мать подарила свою долю дочери и перестала быть собственницей. Таким образом, на мать уже не распространяется положение статьи 235 Гражданского кодекса, когда изменение состава собственников не влечет прекращение права собственности. Мать вновь стала собственником своей доли в квартире с октября 2017 года. Таким образом, мать обязана оформить и сдать налоговую декларацию не позже 30 апреля 2020 года и оплатить налог, если он получится при расчете. Дочери сдавать декларацию и платить налог не надо, так как она владеет своей долей с 2001 года.

Здравствуйте! В феврале 2016г. была приобретена в 5 равных долях квартира на средства субсидий от Жилищного Комитета по «Свидетельству о предоставлении безвозмездной субсидии для приобретения или строительства жилых помещений». В мае 2017г. квартиру продали.
Договор о продаже один «Продавцы» продали по 1/5 доле каждый в праве общей долевой собственности на квартиру. В договоре все 5 собственников обозначены как стороны «ПРОДАВЕЦ» и оговаривается только общая стоимость квартиры. Как в таком случае заполнять 3-НДФЛ всем? Код дохода 1510 и указывать полную стоимость по договору и кадастровую полную или же ставить 1511 и делить все цифры на 5-х?
И придется ли платить налог с продажи, если квартира была приобретена за 1530000, а продана за 1450000.
Есть все документы договоров купли-продажи.

Так как договор купли-продажи был один и квартира продана как единый объект, то все цифры надо поделить поровну между собственниками. И каждому собственнику придется заполнять отдельную налоговую декларацию. Вы хотите расчет налога произвести по способу «доходы минус расходы»? Тогда указывайте код дохода 1511 и делите на 5 сумму покупки, сумму продажи и кадастровую стоимость. Обратите внимание: 70 % от кадастровой стоимости не должно быть больше суммы продажи, иначе налог будет рассчитан не от фактической стоимости, а от кадастровой оценки.

Добрый день. Есть квартира, доставшаяся по наследству в 2020 году. Хочу ее продать, и стоимость ее 7.5 млн. Разумеется ждать 5,5 лет я не могу(((( Таким образом, при продаже, я выкину в казну 7500000-1000000=6500000*13%=845000. Какие есть варианты обойти выплаты? На эти деньги буду покупать землю и строить дом. Зачтется ли это? Вычет 3 ндфл уже один раз получал 260.000…

«Ждать» вам надо не 5,5 лет, а 3 года или 36 месяцев: по новому налоговому законодательству наследное жилье можно продать без оплаты налога на полученный доход через 3 года. Предварительный расчет будущего налога вы сделали правильно: именно такую сумму вам придется внести в бюджет страны при продаже квартиры до истечения трехлетнего срока владения нею. Законных вариантов обойти эти выплаты нет. Будущее вложение полученного дохода от продажи квартиры в земельный участок и строительство дома никак не отразится на величине налога, так как имущественный налоговый вычет вы уже получили. Согласно статье 220 Налогового кодекса такой вычет дается налогоплательщику 1 раз в жизни.

в апреле 2015г. я получила квартиру в наследство 2/3 доли. В сентябре 2016г. продали по одному договору к/п за 1350000рублей. Какую сумму я должна была оплатить в бюджет (1000000-1350000/3*2)

Если квартира продана по одному договору купли-продажи как единый объект, то имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей делится между собственниками пропорционально имеющихся у них долей.

У вас расчет такой:

1 350 000/3*2=900 000 — стоимость вашей доли при продаже.

1 000 000/3*2 = 666 667 — размер налогового вычета.

900 000-666 667=233 333 * 0,13 = 30 333 — сумма налога, которую надо внести в бюджет.

Если бы вы продали свои доли по разным договорам, то налог вам платить бы не пришлось: 900 000 — 1 000 000 = — 100 000. Отрицательная налоговая база считается нулевой, налог при этом не платится.

В 2017 по завещанию с дочерью получили дом по1/2.в равных долях.в 2020 продали за 1.8 млн.одним договором за наличные.расчёт в натариальной конторе..распределили мне 1.2млн. И ей 600 т.р.Вопрос: как в декларациях отразить размеры полученных средст и какими документами подтвердить.

Если вы продавали дом одним договором купли-продажи с указанием двух собственников, то вам обеим надо оформлять и сдавать отдельные декларации. В договоре также должно быть расписано, кто из собственников какую сумму получает за дом. Имущественный налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей вам также придется разделить пропорционально полученному доходу: вам — 666667 рублей, дочери — 333 333 рубля. Ваш налог составит 69 333 рубля (1 200 000 — 666667 = 533 333 * 0,13 =69 333), у вашей дочери: 34667 рублей (600 000 — 333 333 = 266 667 * 0,13 = 34 667).

Основным документом, подтверждающим доход, является договор купли-продажи дома.

Добрый день. Вопрос: я продал жилой дом, стоимость по договору к/п 1000000 руб. Мне нужно указать в подаваемой декларации код 901? В таком случае налогами я облагаться не буду?
При этом я подаю декларацию для вычета НДФЛ. Имеет ли это значение?

Если у вас возникла обязанность заполнять и сдавать налоговую декларацию (продаваемый дом был в собственности менее 3 или 5 лет), то в программе надо поставить код дохода 1510 (1 000 000 рублей) и код вычета 901 (тоже 1 000 000 рублей). Таким образом, налогооблагаемая база у вас будет нулевая и налог начислен не будет. В течение одного календарного года можно сдать только одну декларацию (количество корректировок не ограничено), поэтому вам надо в этом же документе записать данные для вычета НДФЛ. Они будут отражены в разных приложениях декларации.

Здравствуйте. Такой вопрос — приобреталась квартира по договору участия в долевом строительстве. До тех пор пока квартира не была сдана в собственность (т. е. я не являлся собственником квартиры). В данной ситуации проставлять код дохода — 1510? продали право собственности на данную квартиру, до акта приема- передачи. Как-то нужно указать данные сведения в декларации и где? Всего сумма покупки составила 2 005 000, а продали за 2 000 000. Каким образом необходимо заполнить данные в программе «Декларация», откуда взять кадастровую стоимость? (при нажатии на галочку — имущество было приобретено после 2016 года) И при вненении данных о расходах и доходах, программа выдает ошибку — сумма вычета превышает сумму дохода. Как быть?

При заполнении декларации вы указываете код дохода 1550 «Доходы от уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве». Сумму дохода укажете 2 000 000 рублей. В окошке «Код вычета» проставляете 314 «В сумме документально подтвержденных расходов». Но сумма расходов не должна превышать сумму вашего дохода, потому что у вас декларация не на возврат налога: здесь вычет предоставляется в размере полученного дохода. Поэтому под кодом 314 у вас должна стоять сумма 2 миллиона рублей. Тогда налоговая база будет нулевая, а не отрицательная, и программа примет эти цифры.

Здравствуйте. Я пенсионер, заполняю декларацию 3 НДФЛ седьмой год на возврат налога (13%, имущественный вычет). Не могу понять. почему при заполнении «Вычеты» (заполняю за 2020 год) «общая стоимость всех объектов» , кнопка не активная и стоит цифра 1000000, далее строка «вычет за предыдущие годы» — я её заполняю. Ранее у меня не было затруднений в заполнении. Заполняю в программе.

В разделе «Вычеты» показатель «Общая стоимость всех объектов (с учетом ограничений вычета) не может быть больше 2 миллионов рублей, так как это предельная величина имущественного налогового вычета, предусмотренного нынешним законодательством для одного гражданина. Поскольку вы заполняете декларацию не впервые, а продолжаете получать возврат налога по ранее приобретенному объекту, то очевидно, что часть вычета вы уже получили в прошлые годы. Остаток вычета у вас зафиксирован в размере 1 миллион рублей и открылось окошко «Вычет за предыдущие годы».

Добрый день!
Вопрос: В 2014 по ДДУ приобрела квартиру за 1537000руб ,собственность получила только в апреле 2020. В декабре 2020 продала квартиру за 2650000руб и в декабре 2020 купили с мужем в ипотеку квартиру за 4750000руб. С мужем понятно,он подал на вычет со своей доли . А что делать мне? Я с предыдущей квартиры получала вычет за 2016-17гг в размере 67950руб,т.е. я ещё могу получить вычет. С 2017г я нахожусь в декретном отпуске,но мне сказали,что это не важно и я могу подать на взаимозачет на недоиспользованный вычет,т.к. продажа и покупка были в одном налоговом периоде. Как это оформить? Нужно подавать две декларации? Или всё как то указывается в одной?

Налоговая декларация — это годовой документ, в котором налогоплательщик отражает все свои доходы и расходы, полученные и произведенные в период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Поэтому создание двух и более деклараций не допускается. Если декларацию надо исправить, то заполняют корректировочный документ.
В вашем случае надо срочно, до 30 апреля текущего года, оформить и сдать декларацию, в которой:
• указать доход, полученный от продажи квартиры в декабре (за отсутствие такой декларации можете получить штрафные санкции),
• заявить о получении имущественного налогового вычета на квартиру, купленную в этом же году.

Здравствуйте, можно ли использовать два кода вычета 901 и 903 при подачи декларации за два проданных мною участка?

Имущественный налоговый вычет при продаже жилья в размере 1 миллиона рублей предоставляется один раз в течение налогового периода (календарного года). Если продаете два объекта, то вычет всё равно не должен превышать 1 миллиона рублей. В Налоговом кодексе указано, что его можно заменить другим вычетом: доход минус расход. О применении того и другого вычета одновременно в статье 220 не указано. Но вы можете использовать один код к одному объекту, а другой — к другому. Письмо Минфина РФ от 13.01.2011 № 03-04-05/7-3 подтверждает эту возможность.

Добрый день! Я покупала квартиру по договору долевого участия в 2015 году, акт о приемке квартиры я получила в январе 2016г., в данном случае мне ставить галку «приобретено после 2016 г» или нет? и я продала по той же сумме по которой покупала, могу ли я выбрать код вычета «903»?

Согласно статье 220 Налогового кодекса имущественный вычет предоставляется только собственникам жилья. Основанием для получения права собственности является договор купли-продажи или акт приёма-передачи по договору долевого участия, как в вашем случае. Акт вы подписали в январе 2016 года, следовательно, и жилье у вас получено после 1 января 2016 года. Это важно при продаже, так как для расчета налога на доход от продажи учитывается кадастровая оценка квартиры. Код вычета 903 вы можете применить, но у вас на руках должны быть все финансовые документы, подтверждающие покупку данной квартиры именно за указанную сумму.

В 2011 году приобретена квартира за 1400000 руб.(я один собственник). В 2017 году выделены доли супругу 43/100, мне 43/100 и 2-м детям по 7/100. по соглашению где прописана кадастр. стоимость 1553000 руб. В 2017 году супруг дарит свою долю мне. В 2020 году квартира продана за 1830000 руб. Кому нужно подать декларацию и возникает ли налог с продажи недвижимости?

По факту ваша жилплощадь приобретена и зарегистрирована в 2011 году. В течение последних лет менялись только доли и собственники этих долей. Причем, договоры купли-продажи этих долей отсутствовали, так как перераспределение было произведено между родственниками. Моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности. Этот момент произошел у вас в 2011 году. Следовательно, вы имеете полное право не оформлять налоговую декларацию и не платить налог с дохода от продажи этой квартиры.

Здравствуйте, вопрос. куплена квартира в ипотеку в 2011 году, сумма 1320000 я собственник квартиры. в 2020 году внесен маткапиталл. поделены доли мужу и двум детям по 1/10. продана квартира 1950000, спасибо риэлтору, конечно в кавычках. теперь нужно заплатить налог. вроде бы с этого года я не могу при сдачи декларации на детей учеть проценты по ипетеке? мужу нужно декларировать, ведь в браке официально, вообщем помогите как правильно сделать чтобы сейчас меньше заплатить, в декрете, денег вообще нет

На 2011 год минимальный срок владения имуществом составлял 3 года, которые Вами при продаже соблюдены. Распределение долей между членами семьи — супругами в 2020 году правового значения для исчисления срока владения не имеет. Поэтому налог платить не надо, равно как и подавать декларацию о доходе с продажи, но только в части супруга и супруги, по долям находящимся в собственности детей, поясняем следующее:
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса в редакции до 01.01.2016).
На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.
Исходя из изложенного изменение состава собственников, в том числе переход доли имущества от собственника к другому лицу (изменение права с собственности на долевую собственность), не влечет для первого прекращения права собственности на указанное имущество.
Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты первичной государственной регистрации супругом права собственности на квартиру, приобретенную в совместную собственность супругов, а в отношении несовершеннолетних детей — с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.
В этой связи, если доли в квартире будут находиться в собственности несовершеннолетних детей менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, при их продаже у детей образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Нормы главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Расчет: 1 950 000 — 1 000 000 (вычет предоставляется на объект, а не на долю) = 950 000/размер доли и от этой суммы уплачивается налог при продаже доли каждого ребенка. К сожалению, зачесть проценты по ипотеке нельзя. Этим вычетом Вы уже пользуетесь и на детей он не распределен.
Если Вы потратили денежные средства с продажи на приобретение иного имущества и оформили доли на детей – воспользуйтесь вычетом при покупке на них (не за них). То есть декларация с правом вычета должна быть заполнена на ребенка. Реальных денег к возврату не будет, но и налог взаимозачетом аннулируется, но это в том случае если покупка и продажа зарегистрирована в одном году.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» — это и есть искомая дата.

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2016 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2016 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников, по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей,
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2019 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2020 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2020 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» — стр. 001,
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … — стр. 002,
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… — стр. 003,
  • Приложение 1. Доходы от источников … — стр. 004,
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

  • полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника,
  • приватизированного,
  • переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2025 года.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче,
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка),
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

  • титульный лист,
  • раздел 1,
  • раздел 2,
  • приложение 1,
  • приложение 6,
  • расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Всегда ли нужно подавать этот документ после сделки?

В соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) продавец квартиры должен заполнить и отнести в отделение ФНС декларацию в случае, если он владел проданным имуществом менее установленного законом минимального срока, а именно:

    Менее 3 лет – такой период действует в отношении недвижимости следующих категорий:

  • купленной до 01.01.2016 года,
  • полученной по наследству или в подарок от близкого родственника,
  • приобретенной в результате приватизации,
  • перешедшего к владельцу по соглашению о пожизненном содержании другого лица.
  • Менее 5 лет – данный срок действует в отношении всех других случаев, которые не вошли в список, обозначенный выше.
  • В какую налоговую подавать

    Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

    Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

    Сроки подготовки документов и перечисления налога

    Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2019 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2020 года.

    Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

    • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ,
    • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью),
    • на приеме у инспектора – лично.

    Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

    Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

    Санкции представлены в таблице:

    Что пропущеноРазмер штрафаСтатья НК РФ
    Документы не передали до 30 апреля5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%119
    Не передали документы и не заплатили налог20% от начисленной суммы плюс пени122
    Декларацию подали, но НДФЛ не заплатилиПени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день

    Не применяется ни 119, ни 122

    Заключение

    Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может. Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции. Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

    Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

    Нюансы заполнения в части доходов

    Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

    • ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010,
    • код вида полученного дохода — в стр. 020,
    • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно,
    • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060,
    • общий размер дохода — в стр. 070,
    • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

    Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

    Для чего заполняется расчет к приложению 1

    В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

    В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

    ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

    Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

    Особенности оформления в части расходов

    Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

    Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

    В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

    • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры,
    • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов,
    • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры,
    • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

    В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

    Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

    На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

    Иванов А. А. 11 января 2019 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2020 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

    В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

    Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

    В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

    В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2020 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

    Раздел 2 оформляется следующим образом:

    Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

    Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

    Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

    Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

    Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

    Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

    Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

    Какие листы заполняются?

    Типовая форма налоговой декларации 3 НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 03.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] В этом же документе изложены основные требования и правила по ее заполнению.

    Следует иметь в виду, что при получении дохода от продажи недвижимости заполнять надо не все разделы формы, а только некоторые из них. В частности, речь идет о следующих листах:

    • первая страница (титульный лист),
    • раздел № 1 и № 2,
    • приложение № 1 и № 6,
    • расчет к приложению № 1.

    Общие требования и правила

    При заполнении 3-НДФЛ необходимо придерживаться следующих общих правил:

    • документ может быть заполнен от руки либо набран на компьютере и распечатан,
    • цвет чернил должен быть черным либо синим,
    • текст распечатывается на одной стороне листа А4,
    • в документе нельзя делать исправления и помарки,
    • при скреплении отдельных листов декларации необходимо следить за тем, чтобы текст был виден в полном объеме,
    • при внесении данных налогоплательщик должен использовать показатели из справок о доходах и уплаченных налогов, а также иных расчетных и платежных бумаг,
    • каждый показатель должен вноситься только в одно поле (исключением являются даты, дроби, а также цифры, указанные в денежных единицах),
    • все суммы выражаются в российских рублях (исключением являются только доходы, полученные за пределами РФ),
    • копейки с номиналом выше 50 округляются, если же они меньше данной цифры, то отбрасываются,
    • декларация, заполненная при помощи компьютера, должна иметь сквозную нумерацию.

    Как указать код и наименование источника выплаты дохода?

    Сведения о доходе, полученном физическим лицом в результате отчуждения объекта недвижимости, отражаются в Приложении № 1 к 3 НДФЛ. Основные особенности и правила заполнения этого листа описаны в разделе VI Приказа ФНС РФ от 03.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] Так, в приложении № 1 по доходу от продажи квартиры должна быть отражена следующая информация:

    • размер налоговой ставки (в данном случае 13%),
    • код дохода,
    • ИНН покупателя недвижимости,
    • ФИО лица, купившего квартиру,
    • стоимость проданного объекта недвижимости (сумма дохода),
    • размер удержанного НДФЛ.

    В случае заполнения декларации в связи с реализацией имущества другому гражданину в строки 040 (КПП источника дохода) и 050 (ОКТМО) ничего вносить не нужно.

    Зачем нужен расчет к приложению 1?

    Помимо самого приложения № 1 к нему также необходимо заполнить дополнительный расчет. Основное назначение данного бланка заключается в том, чтобы передать более детальную информацию о проданной квартире и доходе, полученном продавцом.

    В частности, в данном расчете должна быть отражена следующая информация:

    • кадастровый номер и стоимость объекта недвижимого имущества,
    • сумма дохода, соответствующая цене, указанной в договоре купли-продажи,
    • расчет налогооблагаемой базы (в случае, если цена, по которой была продана квартира оказалась меньше ее кадастровой стоимости),
    • итоговая сумма дохода, с которой должен быть выплачен НДФЛ.

    Сведения о расходах

    Налогоплательщик, не освобожденный от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, имеет право на выбор воспользоваться одним из имущественных вычетов, а именно (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ): уменьшить налогооблагаемую базу на 1 000 000 рублей (фиксированная величина) или же отнять сумму расходов, которые были понесены в момент приобретения проданной квартиры.

    Таким образом, в зависимости от выбранного варианта в Приложении № 6 может быть указана следующая информация:

    • размер фиксированного имущественного вычета,
    • сумма документально подтвержденных расходов,
    • итоговая сумма вычетов, принимаемая к расчету налогооблагаемой базы.

    Как правильно заполнить?

    Для лучшего понимая можно разобрать конкретный пример заполнения 3-НДФЛ. В качестве исходных данных будут выступать следующие:

    Гражданка Емельянова А.Л. 21 февраля 2020 года продала свою квартиру в г. Москва за 4 000 000 рублей, кадастровая стоимость которой равна 2 900 000 рублей. Владела она этой недвижимостью всего 2 года (была куплена в середине 2016 года). В связи с этим она должна заплатить НДФЛ с полученного дохода. В качестве имущественного вычета выбрала уменьшение налогооблагаемой базы на 1 000 000 рублей.

    Итак, заполнение декларации будет производиться в следующем порядке:

    1. Первым делом надо подготовить титульный лист – тут необходимо внести основные сведения о налогоплательщике (ФИО, дату рождения, паспортные данные и т.д.).
    2. Затем заполняется Раздел №1 – в нем указывается общая сумма налога, которую должен уплатить в бюджет продавец квартиры.
    3. В разделе № 2 должен отражаться подробный расчет налогооблагаемой базы с указанием полной суммы полученнного дохода, размера имущественного вычета, а также ставки по НДФЛ (13%).
    4. Приложение № 1 – тут отражаются доходы, которые были получены физическим лицом в результате продажи недвижимости на территории РФ.
    5. Расчет к приложению №1 – более детально отражает схему определения дохода, полученного гражданином от продажи своей квартиры.
    6. Последним шагом является внесение сведений в Приложение №6 – данный раздел главным образом предназначен для отражения вида и суммы имущественного вычета, который был использован продавцом недвижимости при расчете налогооблагаемой базы.
    • Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
    • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

    Куда и как сдать документ?

    В 2019 году для налогоплательщиков доступно несколько способов подачи заполненной декларации в адрес территориального отделения ФНС РФ. Итак, к основным вариантам относятся следующие:

    1. Личное посещение налоговой инспекции (не самый удобный способ, так как требует много времени).
    2. Направление пакета документов заказным письмом с уведомлением о вручении.
    3. Отправка заполненного декларации через свой личный кабинет на сайте ФНС РФ.
    4. Использование для этих целей портала «Госуслуги» (не всем доступен такой способ, так как в этом случае потребуется электронная подпись).

    В завершение следует отметить, что многим гражданам заполнение декларации 3-НДФЛ кажется чем-то очень сложны и запутанным, однако это ошибочное мнение. Подготовить этот документ под силу каждому, главное тщательно разобраться в правилах заполнения.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    Итоги

    Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

    В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

    Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

    Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

    Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

    Pin
    Send
    Share
    Send
    Send