Помощь Юриста

Зарплата ниже среднеотраслевой: как оправдаться перед ИФНС

Pin
Send
Share
Send
Send


Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата по Псковской области за январь-август 2019 года, по данным Псковстата, составила 28510 рублей и увеличилась по сравнению с соответствующим периодом 2020 года на 9,1%. В реальном выражении с учетом индекса потребительских цен заработная плата выросла на 3,8%

Наиболее высокий размер оплаты труда (по оценке) сложился в организациях видов экономической деятельности «Деятельность финансовая и страховая» (49699 рублей) и «Добыча полезных ископаемых» (35840 рублей). В организациях этих видов экономической деятельности заработная плата работников превышала среднеобластную на 74,3% и на 25,7% соответственно.

Уровень оплаты труда работников организаций видов экономической деятельности «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» (19747 рублей) за январь-август 2019 года был ниже среднеобластного на 30,7%, «Предоставление прочих видов услуг» (20429 рублей) – на 28,3%.

Среднемесячная начисленная заработная плата работников образования по Псковской области за январь-август 2019 года составила 23491 рубль, что на 17,6% меньше, чем среднемесячная заработная плата в целом по области. По организациям здравоохранения и предоставления социальных услуг среднемесячная начисленная заработная плата работников за январь-август 2019 года сложилась в размере 28443 рубля, что составило 99,8% к уровню среднемесячной заработной платы в целом по области.

Не успели

А вот оперативно получать эти значения будет проблематично, несмотря на то, что рассматриваемые данные открытые, – статистика подводит официальные итоги, которые и поступают в свободный доступ, с определенной объективной задержкой.

Например, на текущий момент времени (август 2020 года) на сайте статистики (https://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/) доступны данные по май 2020 года. И то без разбивки по регионам страны. Поэтому подправить возникшее расхождение можно будет только в перспективе.

Хотя, подчеркнем, это совсем необязательно. Ведь, по факту, получается, что размер среднеотраслевой оплаты труда влияет лишь на то, будет ли налогоплательщик включен в списки для налоговой проверки. А штрафов или вообще обязанности поддерживать зарплату, равную среднеотраслевой или превышающую ее, закон не устанавливает. Ведь административная ответственность установлена только за выплату зарплаты ниже МРОТ.

В письме УФНС России по Московской области от 23.07.2007 № 18-19/0372 так и говорится, что доначисления «зарплатных» налогов не зависят напрямую от уровня среднестатистической заработной платы. Налог будет доначислен только в случае установления фактов выплаты налогоплательщиком «теневой» заработной платы или выявления каких-либо ошибок, повлекших за собой неполную уплату налогов.

Об этом же говорят и судьи (Постановление ФАС Московского округа от 30.07.2007 № КА-А41/7118-07 по делу № А41-К2-3115/ 07). Определением ВАС РФ от 05.12.2007 № 15995/07 отказано в передаче данного постановления в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора.

Аналогичный вывод был сделан ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 30.10.2008 № Ф04-6627/2008(15063-А45-25) по делу № А45-1955/2008, в Постановлении от 21.05.2009 № Ф04-2979/ 2009(6530-А81-37) по делу № А81-1884/2008, в Постановлении от 27.04.2010 по делу № А81-3998/2009.

Объективные причины

Но, конечно, попадать «на карандаш» налоговой тоже не хочется. Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой.

Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган.

К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. п., то эти пояснения и надо изложить в ответе.

Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности.

Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе.

Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы.

И, конечно, еще один вариант действий – это повышение оплаты до рекомендованной величины.

Бухгалтер и руководство предприятия должны тщательно оценить все возможные варианты действий, плюсы, минусы и последствия и после этого по любому варианту обязательно составить письменный ответ.

Сергей Данилов,корреспондент «ПБ»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Что беспокоит ФНС

Уровень зарплаты по ОКВЭД показывает возможности отрасли. Чем больше можно заработать, тем больше денег организации способны направлять на оплату труда. Соответственно, и налогов в бюджет поступит больше.

ФНС в своем Приказе № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007 разъясняет, как планирует выездные проверки. В Приложении 2 ведомство приводит критерии риска, то есть те, которые с большей вероятностью привлекут внимание инспекторов.

И под пятым номером стоит такой критерий, как среднемесячная оплата труда на одного сотрудника ниже среднеотраслевой. В соответствии с этим же пунктом, обнаружив за организацией такую особенность, ФНС присмотрится к ней внимательнее. В первую очередь проверит, поступали ли жалобы на зарплаты «в конвертах» и на трудоустройство без надлежащего оформления.

Как налоговая обнаружит нарушения

Средняя з/п по отрасли — не законодательная норма, а лишь ориентир. За сам факт оплаты труда ниже ее уровня работодателя к ответственности привлечь нельзя. Условия хозяйствования у всех неодинаковы, и у отдельных фирм могут быть уважительные причины для экономии на ФОТ.

Налоговую интересуют не низкие оклады, а укрываемые части выплат. И если заработная плата на протяжении долгого времени не дотягивает до средней в своей сфере, указать на них могут такие факторы:

  1. Отсутствие текучести кадров. Если это не временные трудности, а обычное явление, работники уже давно ушли бы в более выгодные места. Если остаются, значит, им за это доплачивают.
  2. Несоответствие реальных доходов и затрат на персонал. Обычно это выявляется, если бухгалтер не слишком опытен в финансовых махинациях. К примеру, с серыми з/п он вопрос уладил «в пользу компании», а налог на прибыль начислил честно. ФНС сравнила данные и пришла к выводу, что на ФОТ приходится слишком малая доля доходов или она вовсе уменьшается. И если такое продолжается на протяжении нескольких лет, проверки не миновать.
  3. Одинаковые оклады на должностях разных квалификаций. Такое бывает, если работодатель официально показывает ставки в размере МРОТ, а остальное доплачивает «в конверте». В глазах инспектора очень странно, если архивариус и финансовый менеджер получают одинаково.

Нельзя забывать, что ФНС имеет доступ к банковским картам. Она может проверить, какие суммы приходят на счета сотрудников в одно и то же время.

Где фиксируется среднеотраслевая зарплата в 2020 году по ОКВЭД

Показатели можно найти в открытом доступе. С одной стороны, ФНС знает, с чем сравнивать, с другой — организация в курсе пределов снижения.

Данные по отраслям публикуются на официальных ресурсах — сайте Росстата (в целом по стране) и его региональных поддоменах. Очевидно, что в Москве и Воронеже даже в пределах одной сферы деятельности одинаково платить не могут.

Чтобы узнать конкретные цифры по видам деятельности, нужно, перейдя по ссылке выше, в длинном списке различных отчетов выбрать «Среднемесячная заработная плата работников по видам экономической деятельности в Российской Федерации в 2013-2020 гг.». Таблица доступна для скачивания и последующего изучения.

Динамика средней заработной платы в Псковской области за последние десять лет

Размер среднемесячной номинальной заработной платы работников организаций рассчитывается с учетом налогов и других удержаний. По официальным данным средняя зарплата в Псковской области за последние годы показывает устойчивый рост.

Правительство региона в 2019-2021 годах прогнозирует дальнейшее увеличение номинальной заработной платы на 5-6% в ежегодно, что сопоставимо со среднероссийскими показателями. Уровень реальных доходов будет увеличиваться на 1,2-2,5% ежегодно. Величина среднемесячной номинальной начисленной заработной платы в 2021 году прогнозируется на уровне 31 655 рублей.

год201020112012201320142015201620172020
среднемесячный заработок14 49815 72118 20319 74321 00421 55322 39923 65926 868

Прожиточный минимум в Псковской области зафиксирован на уровне 10 623 рубля. В декабре 2020 среднедушевые денежные доходы населения составили 26 102 рубля и превысили величину прожиточного минимума в 2,4 раза. Реальные располагаемые денежные доходы, порядок расчета которых предусматривает обязательные платежи и рост потребительских цен, в 2020 году снизились на 3,6% по сравнению с показателем предыдущего года.

Средняя зарплата в Псковской области по специальностям

Отрасли экономики Псковской области с высоким показателем уровня доходов:

Отрасль экономики регионаСредние величины заработных плат
Металлургическое производство46 122 руб.
Финансовая и страховая деятельность38 102 руб.
Производство машин и оборудования37 832 руб.
Производство мебели32 907 руб.
Строительство32 400 руб.

Псковстат зафиксировал низкую зарплату работников в следующих сферах экономики Псковской области:

Отрасль экономики регионаСредние величины заработных плат
Производство бумаги и бумажных изделий13 380 руб.
Почтовая связь и курьерская деятельность16 452 руб.
Гостиницы и предприятия общественного питания16 636 руб.
Административная деятельность19 057 руб.
Производство химических веществ и химических продуктов19 455 руб.

Среди самых высокооплачиваемых профессий в Псковской области можно выделить следующие:

  1. Водитель поливомоечной машины — 90 000 рублей.
  2. Сварщик — 87 000 рублей.
  3. Менеджер по региональным продажам — 80 000 рублей.
  4. Водитель манипулятора — 80 000 рублей.
  5. Токарь-карусельщик — 70 000 рублей.

В январе 2019 года уровень среднемесячной начисленной заработной платы работников здравоохранения и предоставления социальных услуг в Псковской области превысил среднеобластной уровень на 1,8%, у работников образования он был ниже на 14,7%.

Наибольшая численность работников в Псковской области зафиксирована в нескольких отраслях экономики региона: обрабатывающие производства, оптовая и розничная торговля, образование, строительство, обеспечение военной безопасности, здравоохранение.

Pin
Send
Share
Send
Send