Помощь Юриста

Вычет для пенсионеров

Pin
Send
Share
Send
Send


Большинство граждан уверены в том, что возвратные суммы с налогов получают только их плательщики. Этот стереотип действует до сих пор, хотя в базовые правила получения реверсных платежей внесены значительные изменения. Уже несколько лет подряд есть возможность у пенсионеров, приобретая имущество, получать значительные по суммам выплаты-компенсации из бюджета.

Возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионером – несколько хлопотное занятие, однако оно даёт большую помощь и не является сложным в оформлении. Для этого необходимо собрать оригиналы документов на недвижимость, заполнить декларацию и сообщить в фискальный орган.

Собственно, это и есть основная задача для пенсионера, который решил воспользоваться гарантированным правом вернуть налог после приобретения жилья.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Покажем на практике, как применять лояльные к такой категории населения правовые нормы, и что они будут означать для бюджета конкретной семьи.

Налоговые льготы для пенсионеров при покупке квартиры: законодательные акты

Для понимания законодательной основы в этом вопросе важно изучить налоговый кодекс. Здесь расписаны категории и способы возмещения выплат в виде скидок по налоговым обязательствам.

В законодательных текстах (НК и разъяснения к нему) также указано, как производится возмещение НДФЛ при покупке недвижимости – земли или жилого объекта.

Частично отображены актуальные изменения по регулированию этого вопроса в специальном письме Минфина РФ, зарегистрированном в 2014 году. Есть информация, которая будет полезна по этому вопросу, и в письме фискальной службы. В этом документе, датированном 2013 годом, детально разбираются особенности правовых оснований компенсаций для формирования реверсных выплат по налогообложению физлиц.

Некоторое существенные подробности для рассматриваемого вопроса есть в общей законодательной базе по налогообложению. Там же уточняются перечни информации, необходимой для возвратных средств.

Особенности возврата НДФЛ для пенсионеров

Без особенностей, с сохранением стандартной технологии, проводится налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году, если они не бросают работу, а продолжают трудиться, как и ранее. Та же ситуация, когда они поступают на работу по договору или контракту. Особый вариант компенсационных выплат от государства – перенос вычета с предыдущих периодов.

Имущественный налоговый вычет выдают за приобретённое имущество частями или всей суммой без разграничения на периоды. Последняя схема может быть задействована, если это допускает максимальная сумма компенсации. Получить деньги разрешается за новоприобретённый дом, за жилые квадратные метры, которые стали собственностью несколько лет назад. При этом конкретный срок оформления собственности не оговаривается, но есть потолочный максимум для подачи заявления на реверсные выплаты.

Главное условие – чтобы были выплаты по налогам. Деньги в виде компенсации за потраченные средства на покупку выдаёт фискальная служба даже тогда, когда гражданин не является активным работающим на предприятии. Если срок реализации компенсационных выплат не вышел, пенсионер имеет такие же основания на эту помощь от государства, как и обычный сотрудник фирмы, госпредприятия.

Заявитель делает расчёт компенсации и указывает текущий 2020 год стартовым для пересчёта обязательств перед государством.

Закон разрешает возвращать деньги по НДФЛ не более чем после трёх лет с момента прекращения заявителем выплаты фискальных отчислений. В данном случае – это выход на пенсию или переход в статус безработного уже в послепенсионное время.

Необязательно получать плату за ежедневное посещение работы. Деньги декларируют и от косвенной прибыли. Использовать систему бюджетных скидок может любой человек, который сдал в аренду гараж, часть дома, земли и получает деньги, оформленные по договору и с оплатой отчислений.

Кроме арендных отношений, в этот же перечень входят ресурсы, которые в виде поступлений на счёт или наличными получает гражданин за сделку по продаже жилья. Это может быть также продажа других объектов, на которые распространяется оплата НДФЛ.

Если расчёт возврата делает предприятие или фирма, где работает пенсионер, тогда они самостоятельно могут произвести перерасчёт по заявлению и согласовывают все дальнейшие действия по снижению налогообложения гражданина напрямую. То есть далее действует фискальная служба и бухгалтерия предприятия.

Единственное действие, которое требуется от заявителя – подать информацию в виде заявления и расчёта. В нём требуется обозначить свой размер компенсаций, согласно поданных в налоговую сумм по сделке купли/продажи. Могут быть и другие варианты затрат:

  • ремонтная смета,
  • смета на проектировку-реконструкцию здания с обязательным переводом в статус помещения, подходящего для проживания.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Как получить налоговый вычет, когда человек уже заработал на пенсию, но не спешит оставаться дома и продолжает работать?

Закон устанавливает, что главный критерий в оформлении выплат – наличие отчислений. Социальный статус заявителя в данном случае не имеет значения. То есть, работающим пенсионерам производят такой же обычный перерасчёт подоходного налога при покупке квартиры, как и работающим. Законодательство не разграничивает получателей реверсных выплат по принадлежности к категории работающего или неработающего.

Норма, прописанная в законодательстве, адресована для всех категорий резидентов (постоянно проживающих в РФ) и оплачивающих тринадцатипроцентную ставку подоходного налога с физлиц.

Возвратное начисление проводится фискальной службой по личному заявлению и после регистрации такой бумаги (электронной версии) в фискальном органе. После этого потребуется обратиться на предприятие. Там производится отчисление в виде роста зарплаты и взаимозачёта работодателя с государством.

Получить компенсацию можно и самостоятельно после решения налоговой службы о предоставлении скидки.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам в 2019 году

Рассмотрим, как вернуть 13 процентов с налогов по неработающему физлицу. И при этом заявитель сделал значительную покупку на накопленные средства? Следует разделять две возможные ситуации:

  • у заявителя есть только те деньги, которые даёт ему государство как пенсионное соцобеспечение, а получатель не имеет работы в государственных или частных, коммерческих структурах,
  • есть и деньги от государства (пенсия), и косвенный доход или зарплата на оформленном месте работы.

Неработающему гражданину необходимо определить срок выплаты – он должен быть не более трёх лет. При этом срок приобретения недвижимости не учитывается и должен составлять разумный предел. Недвижимость оформляется только на подающего документы, то есть заявителя, на реверсную сумму из бюджета.

На практике это будет выглядеть для тех, кто выходит на пенсию в 2019 году, таким образом:

  • срок выплат не более трёх лет с момента подачи декларации в 2020 году – за 2019–2017 включительно,
  • деньги снимают с расчётных счетов казначейских служб и передаются конкретному заявителю,
  • верификация данных может производиться от одного до нескольких месяцев.

Может ли неработающий пенсионер рассчитывать на реверсную выплату, если он стал владельцем недвижимости пять лет тому назад? Да, может, но только если он оставался плательщиком налогов не позже, чем три года тому назад.

Работающий гражданин, который достиг возраста, с которого он имеет право выйти на отдых по отработанному стажу и страховым выплатам, в статусе не отличается от обычного работающего. Его трудовые отношения должны быть официальной оформлены, а за работу должна начисляться как заработная плата, так и установленный законом размер налоговых отчислений.

То, что выплачено в виде пенсионных поступлений, не войдёт в расчёты по компенсациям. Эти деньги выдаются государством напрямую, без отчислений на доходы с физлиц. Вспомним ранее указанное правило – вычеты идут только с НДФЛ. Поэтому рассчитывать пенсионеру или другому получателю соцпомощи на такой возврат не стоит.

Исключением будет вариант, когда у гражданина есть ещё один способ зарабатывать деньги, и он официально оформлен.

Получение имущественного вычета при наличии дополнительных доходов

Уточним позицию по ситуации, когда имущественный вычет при покупке земли или квартиры может проводиться с косвенных доходов:

  • передача в аренду с оформлением договора и оплатой налогов гаража, дачи, другого имущества, например, авто, техники и коммерческих помещений,
  • есть официально оформленное получение доходов в виде выплаты за предоставленный в рассрочку недвижимый актив,
  • средства из выполнения сторонами договора с полной реализацией всех налоговых отчислений.

При покупке квартиры пенсионером, совмещающим работу и пенсионный статус, он получает полноценную стандартную ставку компенсации в размере 13% с НДФЛ.

Как и в других обстоятельствах, заявителю необходимо обратиться в фискальную службу и к работодателю (если он есть) для реализации механизма выплат.

Работающий пенсионер прекратил работать

Может ли пенсионер получить налоговые льготы, если он не оформлен как работающий? Или, если его договор по работе расторгнут в момент подачи декларации? Или если он вышел на пенсию не в феврале, а, скажем, в июне? И ещё один важный вопрос – могут ли налоговый вычет экс-работающие получить не частично, а полностью?

Для законодательства такие нюансы не имеют значения, поскольку принципиальными остаются два условия – наличие выплат в предыдущем периоде, и возможность воспользоваться льготированием по НДФЛ.

То есть, если в текущем году есть приобретение, необходимо планомерно готовиться к заполнению декларации в 2021 году. Именно тогда начинается период, когда есть возможность зарезервировать реверсную выплату.

Право получения реверсных выплат работает всегда, если есть выплаты в предыдущем периоде по налоговым обязательствам. Скидку по налогам от покупки квартиры неработающий получает после верификации данных фискальной службой и подачи декларации. В ней необходимо обосновать справедливость отчисления. Если в трудовом стаже и оплате НДФЛ нет разрывов, то выплата может переноситься не более чем на три года. То есть, в четвёртом году от даты последних выплат пенсионер может получить компенсацию.

Типичный жизненная ситуация: заявитель уходит на пенсионное обеспечение три года назад, и не против получить реверсные доплаты. Первое требование выполнено – временной лимит не превышен. Второе требование – сохранение статуса резидента (нерезиденты платят другую ставку). То есть, заявитель должен не менее чем ½ года проживать в России.

Третий важный момент – необходимо подать три декларации по итогам предыдущих периодов. Это даёт возможность фискальной службе оценить финансовое положение и правомерность начислений для такого трансфера из бюджета.

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный вычет для работающего пенсионера,
  2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году он может вернуть налог за 2019, 2020, 2017 и 2016 годы.

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2019 году, то подавать документы на вычет можно только в 2020 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2019-2016 годы),
  • нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2015 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2020 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2019 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2020 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2019 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2020 (ту часть года, когда он еще работал), 2017 и 2016 годы.

Пример: В 2020 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2020 и 2019 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2020 и 2019 год). В 2020 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2020 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2020, 2017 и 2016). Так как за 2020 и 2019 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2016 и 2017 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) она сможет вернуть налог за 2020 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2020-2016 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2017 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2020 года), 2016 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2017 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2020 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2020, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи),
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ,
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов-пенсионеров

Полагается ли компенсация за жильё, если у одного из супругов есть возможность получить лимитированную компенсацию, а у другого – нет такой возможности? Да, закон предоставляет такое право. Собственно, это один из вариантов, когда пенсионер-мужчина или пенсионер-женщина не могут показать официальный заработок перед выходом на пенсию в полном объёме.

Любой из супругов имеет полное право на налоговый вычет. Семейные отношения обязательно фиксируются официально. У заявителей есть свидетельства о браке и присутствует ведение общих дел, общего домашнего хозяйства.

Это и даёт право на получение льгот от государства, поскольку, по сути, такие скидки предоставляются не конкретному гражданину, а в его лице – семье пенсионера.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры,
  • доход от продажи имущества (например, квартиры),
  • дополнительная негосударственная пенсия,
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность или подписан акт приемки по ДДУ. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/[email protected]

Налоговый вычет для военных пенсионеров

По сути, он этой категории граждан не предоставляется. Возврат налога при покупке квартиры возможен только тогда, когда при приобретении жилья были вложены личные средства военного или приравненного к военнослужащему лица.

В таком случае вычет на квартиру составляет те же самые 13% от стоимости по договору, но в этом случае объём затрат определяется исходя из личного вложения гражданина. То есть, если квартира стоила 1 млн рублей, а из них 300 тысяч были выплачены заявителем, то именно из этой суммы он вправе рассчитывать на компенсацию. Как и в других случаях, подаётся декларация, составляется пакет подтверждающих право собственности документов, где должно быть конкретно указана доля вложения личных средств, а также получение права личной собственности на жильё.

Эти выплаты в случае их верификации налоговой службой выплачиваются со следующего года после подачи заявки.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Перенос налогового вычета пенсионерам

Вычет за покупку предоставляется в двух вариантах – сразу после приобретения или в виде компенсации в объёме не более 13% за покупку квартиры после её покупки, но не позже 3 лет с дня прекращения выплат.

Если покупка произошла в 2020 году, а пенсионер ушёл на пенсию в этом же году, тогда получить 13 процентов в виде имущественного возврата он сможет с 2019 года, то есть на следующий год после приобретения.

Возвратить удастся сумму, которая не превысит 2 миллиона рублей. При этом если имеется в виду кредитование под ипотеку, размер возврата денег увеличивается до суммы в 3 миллиона. В этом случае речь идёт о том, чтобы охватить и суммы процентов при покупке в ипотеку.

Для налоговой крайне важно подать убедительные доказательства для правомерности выплат:

  • выход на пенсию не ранее срока, когда такие выплаты аннулируются автоматически (более трёх лет),
  • предоставление убедительного пакета документов о затратах на приобретение,
  • сообщение о том, какие суммы подлежат компенсации в полном объёме.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Пенсионер получить налоговый вычет может за три года или в текущем периоде в размерах, установленных Налоговым кодексом. То есть, получить налоговый вычет при покупке квартиры он может не ранее, чем с наступлением нового финансового года. Но выплата может проводиться в четвёртый год по факту прекращения поступления выплат в бюджет от нынешнего неработающего пенсионера.

При этом ставка по выплате не изменяется – 13% от суммы, и размер, как и прежде – не более 2 млн, а при ипотеке – не более 3 млн.

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

Перечень документов для налогового вычета состоит из комплекса имущественных и финансовых данных, скреплённых нотариусом, госрегистратором и предъявленных в налоговую службу.

Возврат 13 процентов от сделки по недвижимости возможен после предъявления договора о покупке/продаже. Также положен для передачи в налоговый орган полностью заполненный бланк декларации по НДФЛ.

Чтобы был полноценно оформлен налоговый вычет пенсионеру, потребуется подтверждение персональных данных заявителя в виде копии паспорта или другого документа. Если используется не внутренний паспорт гражданина России, он должен на 100% достоверно идентифицировать заявителя как гражданина РФ с проживанием по определённому адресу. Это необходимо для проверки документов по оформлению недвижимости и сверки данных по поступлениям от предприятия или самого гражданина перед получением вычета.

В заявлении необходимо указать о том, что гражданин просит сократить обязательства перед государством в размере положенных 13% от стоимости объекта.

Что такое вычет

Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удерживали с его зарплаты или других доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если у гражданина кроме пенсии нет другого дохода, чаще всего вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ), значит и возвращать нечего. Нет НДФЛ — нет вычета. Но у пенсионеров есть важное отличие от других категорий граждан — они могут получить вычет за прошлые года. Но все по-порядку — сначала разберемся с размером вычета.

Порядок получения вычета за 2020 год

Как и прежде, возврат НДФЛ за 2020 год будет таким же по процедуре:

  • оформление пакета документов,
  • сдача их в фискальный орган и работодателю (если он есть),
  • ожидание ответа,
  • возможная апелляция в вышестоящий фискальный орган,
  • подача дополнительных сведений для подтверждения факта затрат,
  • перечисление средств и их использование.

НДФЛ при покупке квартиры или другого недвижимого имущества (кроме коммерческого) компенсируется в размере, не превышающем 13% от количества средств, потраченных на покупку жилья.

Если гражданин уже пользовался вычетом, и сумма компенсаций со стороны государства достигла потолочного показателя в объёме 2-3 миллиона, увеличить размер компенсаций или получить новую компенсационную сумму он не сможет.

Сколько можно вернуть и максимальная сумма

Вычет равен 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость указана в договоре купли-продажи. Если в квартире несколько собственников по долям (долевая собственность), общая сумма вычета делится между ними по размеру их долей.

Если квартира куплена супругами и оформлена ими в совместную собственность, вычет у каждого будет по 13% от половины стоимости квартиры. Тоже самое когда купленная квартира оформлена только на одного из супругов. Второй супруг все равно может получить 13% за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Исключение составляет когда супруги оформили брачный договор, в котором указали иной режим собственности — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Есть максимальная сумма — это 260 тыс.руб. на каждого собственника, т.е. 13% от 2 млн. Больше 260 тыс.руб. получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это не означает что всегда можно рассчитывать на максимальную сумму. Не забываем о размере вычета. Проще понять по примерам.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году Олег купил квартиру за 3 млн.руб. Он — единственный собственник. Покупал квартиру вне брака. Хоть 13% * 3 млн. = 390 тыс.руб., Олег может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году Ольга, не находясь в браке, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Размер вычета у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

ПРИМЕР №3 : Супруги Антон и Светлана купили квартиру за 3,7 млн.руб. Оформили ее в совместную собственность. Значит каждый супругов может рассчитывать на вычет с половины стоимости квартиры, т.е. по 13% * (3,7 млн. / 2) = 240,5 тыс.руб.

ПРИМЕР №4 : Ольга и Павел купили квартиру за 4,7 млн.руб. У Павла доля в 2/3, у Ольги в 1/3. Хоть у Павла и получается 13% * (4,7 млн. * 2/3) = 407,3 тыс.руб., он может вернуть только максимальные 260 тыс.руб. у Ольги вычет будет 13% * (4,7 млн. * 1/3) = 203,6 тыс.руб.

ПРИМЕР №5 : Супруги Дмитрий и Дарья купили квартиру за 6,5 млн.руб. Оформили ее в собственность только на Дмитрия. Супруга также имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Хоть у каждого и будет по 13% * (6,5 млн. / 2) = 422,5 тыс.руб., каждый из них может вернуть только максимальные 260 тыс.руб.

Как можно подать бумаги на компенсацию

Чтобы пенсионеру вернуть 13 процентов с налога на доходы физлиц, потребуется подать декларацию, заявление и свой документ, удостоверяющий личность.

Подать документы можно лично, передав их из рук в руки. Есть вариант, когда заявление и пакет документов на возврат 13 процентов с покупки квартиры подаётся по почте или онлайн через личный кабинет. Однако в любом случае необходимо будет подтверждать реальность заявителя через общение с налоговиками.

Они прежде всего будут проверять информацию, сколько заплачено денег, и как оформлена и куплена недвижимость.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» .

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

  1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
  2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
  3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Решение налоговой и выплата компенсации

Получающий вычет может рассчитывать на возвратные ресурсы в размере 13% подоходного налога после верификации данных фискальной службой. Проверка может занять от месяца до нескольких месяцев. При этом налоговики имеют право затребовать разъяснения и дополнительные документы для понимания реального финансового состояния заявителя.

Ситуация №1 — Вычет неработающим пенсионерам

Напоминаю, вычет — это возврат НДФЛ. Поэтому если пенсионер за последние 4 года хоть какое-то время еще работал и платил НДФЛ, этот НДФЛ ему и вернут. Если он за 4 года не работал, а получал только пенсию, то и вычет ему не положен. С пенсии НДФЛ не удерживают (п. 2 ст. 217 НК РФ) — значит и возвращать нечего. Теперь разберу отдельные случаи с примерами:

    Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию.

Не имеет значение — квартира куплена до или после выхода на пенсию (в рамках одного года). Пенсионеру все равно нужно подождать конца года (года образования остатка). То есть он может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от 12.02.2015 N 03-04-05/6179. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Проще понять по примерам ниже.

ПРИМЕР №1 : Владимир в феврале 2019 года купил квартиру за 3,6 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию. С того времени он больше не работает. Хоть и получается 13% * 3,6 млн. = 468 тыс., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

Так как Владимир теперь пенсионер, документы в налоговую инспекцию ему можно подать в следующем году после покупки, т.е. в 2020 году. Он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

В 2019 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 95 тыс.руб. В 2020 году — 93 тыс.руб. В 2017 году — 90 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. Так как пенсионеры остаток вычета переносят с более поздних лет на более ранние, Владимиру нет смысла в документах указывать НДФЛ за 2016 год. У него и так набирается необходимая сумма по возврату НДФЛ за 2019, 2020 и 2017 года — т.е. 95 тыс. + 90 тыс. + 90 тыс. = 278 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Владимиру вернули не весь НДФЛ 2019, 2020 и 2017 года (278 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : Анна в мае 2019 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 1,8 млн.руб. Вычет у нее составляет 13% * 1,5 млн. = 243 тыс.руб.

Так как Анна пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

В 2019 году (с января по май) с зарплат Анны удержали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2020 году — 53 тыс.руб. В 2017 году — 52 тыс.руб. В 2016 году — 52 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 55 тыс. + 53 тыс. + 52 тыс. + 52 тыс. = 212 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Анне вернули НДФЛ за последние 4 года (за 2019, 2020, 2017 и 2016 года), т.е. всего 212 тыс.руб.

ПРИМЕР №3 : Олег в мае 2017 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. Затем в сентябре того же года года купил квартиру за 2,4 млн.руб. Только в 2020 году узнал что ему положен был вычет. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб.

Олег — пенсионер, поэтому документы он мог подать уже в 2020 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

В 2017 году (с января по май) с зарплат Олега удержали НДФЛ сумме 45 тыс.руб., в 2016 году — 43 тыс.руб. В 2019 и 2020 он не работал и не платил НДФЛ, значит возвращать ему нечего.

Итог: в 2020 году Олегу вернули НДФЛ только за 2017 и 2016 года. Всего 45 тыс. + 43 тыс. = 88 тыс.руб.

В данной ситуации пенсионер может подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка), чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо ФНС от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected] Если конечно он за эти 4 года платил НДФЛ.

ПРИМЕР №1 : Владимир в марте 2020 года вышел на пенсию. С того времени не работает. В феврале 2019 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 2,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 2,3 млн. = 299 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб. Больше это суммы получить нельзя.

Так как Владимир купил квартиру на пенсии, документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

В 2020 году (с января по март) с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 25 тыс.руб. В 2017 году — 70 тыс.руб. В 2019 и 2020 годах он уже не работал, значит и не платила НДФЛ. За эти два года ему нечего возвращать.

Итог: в 2020 году Владимиру вернули НДФЛ за только за 2020 и 2017 года, т.е. 25 тыс. + 70 тыс. = 90 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : Анна в октябре 2017 года вышла на пенсию, больше нигде не работает. В 2019 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 1,5 млн.руб. Вычет у него составляет 13% * 1,5 млн. = 195 тыс.руб.

Так как Анна пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

В 2017 году (с января по октябрь) работодатель Анны удержал с ее зарплат НДФЛ на сумму в 90 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. В 2019 и 2020 году она не работала и не платила НДФЛ. За эти года ей возвращать нечего.

Итог: в 2020 году Анне вернули НДФЛ за только за 2017 и 2016 года, т.е. 90 тыс. + 87 тыс. = 177 тыс.руб.

ПРИМЕР №3 : Дмитрий в октябре 2015 года вышел на пенсию, больше нигде не работал. В мае 2017 года купил квартиру за 1,3 млн.руб., но только в 2020 году узнал про имущественный вычет. Вычет у него составляет 13% * 1,3 млн. = 169 тыс.руб.

Так как Дмитрий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2020 году (следующий год после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

Итог: в 2020 году Дмитрий ничего вернуть не может, потому что за последние 4 года (2019, 2020, 2017 и 2016) уже не работает и не платит НДФЛ. Возвращать ему нечего.

Здесь пенсионеру НЕ НУЖНО ждать конца календарного года, а сразу после выхода на пенсию подать документы на вычет и вернуть НДФЛ за последние 4 года — письмо Минфина от 12.07.2016 N 03-04-05/40681. Данное правильно относится только к неработающему пенсионеру, потому что остаток налогового вычета у него уже образовался — в год покупки квартиры. Примеры ниже в помощь.

ПРИМЕР №1 : Владимир в апреле 2020 года купил квартиру за 3,3 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,3 млн. = 429 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб.

За весь 2020 год с зарплат Владимира удержали НДФЛ на сумму в 80 тыс.руб. В июне 2019 года Владимир через налоговую вернул ВЕСЬ НДФЛ за 2020 год, т.е. 80 тыс.руб. Остаток вычета у него теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 180 тыс.руб.

В августе 2019 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2020 год) он вышел на пенсию и не работает. Ему, как неработающему пенсионеру, не нужно ждать конца года. Он может сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2020 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2015 года. А в 2020 году вернуть НДФЛ за 2019 год (с января по август). Если конечно он не вернет весь вычет за последние 4 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

В 2017 году с зарплат Владимира удержали НДФЛ в сумме 75 тыс.руб. В 2016 году — 74 тыс.руб. В 2015 году — 72 тыс.руб. Всего 221 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Владимир вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2019 года вернули 80 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2020 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 года, потому что он стал пенсионером. Но не весь НДФЛ за эти три года, а только остаток в 180 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : Марина в марте 2017 года купила квартиру за 2,6 млн.руб. Вычет у нее максимальные 260 тыс.руб.

За весь 2017 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 53 тыс.руб. В 2020 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 53 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 53 тыс. = 207 тыс.руб.

В весь 2020 году с ее зарплат удерживали НДФЛ на сумму в 55 тыс.руб. В 2019 году ей вернули весь НДФЛ за 2020 год, т.е. 55 тыс.руб. Остаток вычет 207 тыс. — 55 тыс. = 152 тыс.руб.

В марте 2020 года Марина вышла на пенсию и больше работать не будет. В этом же году она, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2020 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2016 года. Также она в 2021 году может вернуть НДФЛ за 2019 год, т.к. все еще работала.

В 2017 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 52 тыс.руб. В 2016 году — 49 тыс.руб. В 2020 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2016 года, т.е. 52 тыс. + 49 тыс. = 101 тыс.руб. Остаток вычета будет 152 тыс. — 101 тыс. = 51 тыс.руб.

В 2020 году (с января по март, пока она не вышла на пенсию) с ее зарплат удержали 15 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году она их вернула. Остаток вычета у нее 51 тыс. — 15 тыс. = 36 тыс.руб. Их она вернуть уже не может, т.к. не работает и не платит НДФЛ.

ПРИМЕР №3 : Александр в 2014 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2015 году, больше нигде не работал. Он только в марте 2020 года узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб.

Так как Дмитрий неработающий пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать уже в 2016 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2015, 2014, 2013 и 2012 года. Проблема в том, что он узнал о вычете только в 2020 году. Поэтому при подаче документов в 2020 году он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

Итог: в 2020 году Александру нечего возвращать, потому что за последние 5 года (с 2015 года) уже не работает и не платит НДФЛ.

Полезное видео

Детали оформления налогового вычета при покупке квартиры с учётом затраченных средств на покупку и капитальный ремонт жилья, которое не имело ремонта, рассказан в полезном видео.

Здесь также уточняется, какие средства возвращают, и в каком объёме, при каких обстоятельствах компенсируется работа проектировщиков, строителей по оформлению и декорированию внутренних помещений.

Здесь же даётся детальная справка о том, стоит ли 13-процентный возврат пытаться оформлять тем, кто потерял работу или ушёл с должности в период, когда приобретался дом.

Также здесь указывается, сколько можно получить на руки из общей суммы выплаченного в долг (кредит) недвижимого имущества.

Ситуация №2 — Вычет работающим пенсионерам

Работающий пенсионер, как и не работающий, может рассчитывать на возврат НДФЛ за три года до покупки квартиры + за год покупки. Итого за 4 года — письмо ФНС от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected] Главное, подать документы он может только в следующем году после сделки.

Если работающий пенсионер узнал о своем праве на вычет через несколько лет после покупки, он все равно может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Разберем случаи.

    Работающий пенсионер купил квартиру в год выхода на пенсию.

Без разницы — гражданин сначала вышел на пенсию, а затем купил квартиру, и наоборот. Работающему пенсионеру, чтобы вернуть вычет за последние 4 года, нужно подать документы только в следующем году. Потому что раз пенсионер до сих пор работает, переносимый остаток у него образуется только после окончания налогового периода (после окончания года покупки квартиры) — письмо Минфина от 15.05.2015 N 03-04-05/27966. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние. Примеры как всегда помогут понять.

ПРИМЕР №1 : Игорь в феврале 2019 года купил квартиру за 2,9 млн.руб. Затем в апреле того же года вышел на пенсию, но до сих пор работает. Хоть и получается 13% * 2,9 млн. = 377 тыс., получить он может только максимальные 260 тыс.руб.

Так как Игорь теперь пенсионер, он может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Только документы в налоговую инспекцию он может подать в следующем году после покупки, т.е. в 2020 году, чтобы вернуть НДФЛ за 2019, 2020, 2017 и 2016 года. Остаток вычета нужно переносить с более поздних лет на более ранние.

В 2019 году с зарплат Игоря удержали 93 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2020 году — 90 тыс.руб. В 2017 году — 91 тыс.руб. В 2016 году — 87 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 последних года удержали на сумму в 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. + 87 тыс. = 361 тыс.руб.

Так как остаток вычета пенсионерам нужно переносить с более поздних лет на более ранние, Игорь не стал в документах указывать НДФЛ за 2016 год., указал только за 2019, 2020 и 2017 года. НДФЛ за эти три года удержали на сумму 93 тыс. + 90 тыс. + 91 тыс. = 274 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Игорю вернули не весь НДФЛ за 2019, 2020 и 2017 года (274 тыс.руб.), а только максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : Дарья в мае 2019 года вышла на пенсию, но до сих пор работает. Затем в октябре того же года купила квартиру за 2,1 млн.руб. Хоть у нее и получается 13% * 2,1 млн. = 273 тыс., вернуть она может максимальные 260 тыс.руб.

Так как Дарья пенсионер, документы на вычет она может подать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

В 2019 году с зарплат Дарьи удержали 47 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2020 году — 46 тыс.руб. В 2017 году — 46 тыс.руб. В 2016 году — 43 тыс.руб. Всего за эти 4 года НДФЛ удержали на сумму в 47 тыс. + 46 тыс. + 46 тыс. + 43 тыс. = 182 тыс.руб.

В 2020 году после подачи документов Анне вернули НДФЛ за 4 года, т.е. всего 182 тыс.руб. Остаток вычета будет 260 тыс. — 182 тыс. = 78 тыс.руб.

В 2020 году с зарплат Дарьи удержали 48 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году после подачи документов ей вернули НДФЛ за 2020 год, т.е. те же 48 тыс.руб. Остаток вычета будет 78 тыс. — 48 тыс. = 30 тыс.руб. Данный остаток она вернет в следующем году.

ПРИМЕР №3 : Олег в марте 2016 года вышел на пенсию, но до сих пор работает. В декабре того же 2016 года года купил квартиру за 1,7 млн.руб. Только в 2020 году узнал о своем праве на возврат вычета. Вычет у него составляет максимальные 13% * 1,7 млн. = 221 тыс.руб.

Олег — пенсионер, поэтому он имел право еще в 2017 году (в следующем году после покупки) и вернуть НДФЛ за 4 года — 2017, 2016, 2015 и 2014 года. Но раз он узнал о вычете только в 2020 году, может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ сумме 61 тыс.руб. В 2020 году — 60 тыс.руб. В 2017 году — 57 тыс.руб. В 2016 году — 50 тыс.руб. Итого НДФЛ за эти 4 года составляет 228 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Олегу вернули 4-х годичный НДФЛ, т.е. 228 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. — 228 тыс. = 32 тыс.руб. Данный остаток он может вернуть в следующем году.

Здесь работающему пенсионеру, как и неработающему, НЕ НУЖНО ждать следующего года. То есть он может подать документы в год выхода на пенсию, чтобы вернуть НДФЛ за последние 4 года — Письмо Минфина от 17.04.2014 N 03-04-07/17776. Теперь примеры.

ПРИМЕР №1 : Сергей в апреле 2020 года купил квартиру за 3,8 млн.руб. Хоть и получается 13% * 3,8 млн. = 494 тыс.руб., вычет у него максимальные 260 тыс.руб.

За весь 2020 год с зарплат Владимира удержали 73 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В июле 2019 года он через налоговую вернул весь НДФЛ за 2020 год, т.е. 73 тыс.руб. Остаток вычета теперь 260 тыс. — 80 тыс. = 187 тыс.руб.

В сентябре 2019 года (т.е. через пару месяцев после возврата НДФЛ за 2020 год) он вышел на пенсию, но до сих пор работает. Он имеет право сразу после выхода на пенсию подать документы на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2020 год он уже вернул, поэтому за 2017, 2016 и 2015 года. А в 2020 году вернуть НДФЛ за 2019 год, если не вернет остаток вычета. Остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

В 2017 году с зарплат Сергея удержали НДФЛ в 71 тыс.руб. В 2016 году — 72 тыс.руб. В 2015 году — 69 тыс.руб. Всего 212 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Сергей вернул весь свой положенный вычет в 260 тыс.руб. В июне 2019 года вернули 73 тыс.руб. (это НДФЛ за весь 2020 год), а в ноябре того же года вернули НДФЛ за 2017, 2016 и 2015 года. Но не весь НДФЛ за эти три года (212 тыс.руб.), а только остаток вычета в 187 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : Елена в марте 2017 года купила квартиру за 2,2 млн.руб. Вычет у нее 260 тыс.руб. Это максимальная сумма.

За весь 2017 год с ее зарплат удержали НДФЛ в 43 тыс.руб. В 2020 году после подачи документов ей вернули весь НДФЛ за 2017 год, т.е. те же 43 тыс.руб. Остаток вычета получается 260 тыс. — 43 тыс. = 217 тыс.руб.

В весь 2020 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 41 тыс.руб. В 2019 году ей вернули весь НДФЛ за 2020 год, т.е. те же 41 тыс.руб. Остаток вычет 217 тыс. — 41 тыс. = 176 тыс.руб.

В феврале 2020 года Марина вышла на пенсию, но до сих пор работает. Она может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019 и 2020 года она уже вернула, поэтому за 2017 и 2016 года. Также она в 2021 году может вернуть НДФЛ за 2019 год, если будет остаток.

В 2017 году с ее зарплат удержали НДФЛ в 39 тыс.руб. В 2016 году — 38 тыс.руб. В 2020 году ей вернули НДФЛ за 2017 и 2016 года, т.е. 39 тыс. + 38 тыс. = 77 тыс.руб. Остаток вычета будет 176 тыс. — 77 тыс. = 99 тыс.руб.

В 2020 году с ее зарплат удержали 52 тыс.руб. в качестве НДФЛ. В 2021 году она их вернула. Остаток вычета у нее 99 тыс. — 52 тыс. = 47 тыс.руб. И так каждый год пока не вернет положенные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №3 : Александр в 2015 году купил квартиру за 1,8 млн.руб. Вышел на пенсию в 2016 году, но все еще работает. Он только в 2020 году узнал о своем праве на вычет. Вычет у него 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб.

Так как Александр — пенсионер, документы в налоговую инспекцию он мог подать еще в 2017 году и вернуть НДФЛ за 4 года — 2016, 2015, 2014 и 2013 года. Раз он узнал о вычете только в 2020 году, то при подаче документов может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

В 2019 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму в 66 тыс.руб. В 2020 году — 67 тыс.руб. В 2017 году — 60 тыс.руб. В 2016 году — 59 тыс.руб. Итого НДФЛ за 4 года составил 252 тыс.руб.

В 2020 году ему вернули НДФЛ за 4 года, т.е. 252 тыс.руб. Остаток вычета составляет 260 тыс. — 252 тыс. = 8 тыс.руб. Он их вернет в 2021 году.

Чтобы вернуть НДФЛ за 4 последних года, работающий пенсионер должен подать документы на вычет только на следующий год после покупки квартиры (после года образования остатка) — письмо ФНС от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

ПРИМЕР №1 : Артем в мае 2020 года вышел на пенсию, но все еще работает. В апреле 2019 году, т.е. уже будучи на пенсии, он купил квартиру за 4,9 млн.руб. Хоть и получается 13% * 4,9 млн. = 637 тыс.руб., вычет у него будет максимальные 260 тыс.руб.

Артем купил квартиру на пенсии, поэтому документы в налоговую инспекцию ему нужно подать на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Тогда он может рассчитывать на возврат НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года.

В 2019 году с зарплат Артема удержали НДФЛ в сумме 103 тыс.руб. В 2020 году — 97 тыс.руб. В 2017 году — 99 тыс.руб. В 2016 году — 93 тыс.руб. Всего за эти 4 года удержали 392 тыс.руб.

Так как у пенсионеров остаток нужно считать с поздних лет на более ранний (по убывающей), то Артему нет смысла указывать в документах НДФЛ за 2016 год. Ему достаточно указать НДФЛ за 2019, 2017 и 2016 года. Тогда сумма получается 103 тыс. + 97 тыс. + 99 тыс. = 299 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Артем вернул не весь НДФЛ за три последних года (299 тыс.руб.), а максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : Софья в сентябре 2017 года вышла на пенсию, но до сих пор работает. В 2019 году, т.е. уже на пенсии, купила квартиру за 3,5 млн.руб. Вычет у него составляет максимальные 260 тыс.руб.

Так как Софья пенсионер, документы в налоговую инспекцию ей можно подавать только на следующий год после покупки, т.е. в 2020 году. Она может рассчитывать на возврат НДФЛ за 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года. У пенсионера остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние.

В 2019 году с ее зарплат удержали НДФЛ в сумме 58 тыс.руб. В 2020 году — 60 тыс.руб. В 2017 году — 56 тыс.руб. В 2016 году — 55 тыс.руб. Всего за эти 4 года удержали 58 тыс. + 60 тыс. + 56 тыс. + 55 тыс. = 229 тыс.руб.

Итог: в 2020 году Софье вернули НДФЛ за эти 4 года, т.е. 229 тыс.руб. Остаток вычета в 260 тыс. — 229 тыс. = 31 тыс.руб. она может вернуть в следующем году.

Можно распределить вычет на супруга

Если квартира куплена в браке, каждый супруг имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Не имеет значение оформлена квартира в совместную собственность или только на одного из них. Квартира все равно считается общим имуществом обоих супругов — п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 2 ст. 34 СК РФ. Наша подробная статья — имущественный вычет для супругов.

Супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию у каждого супруга 50 на 50. Но можно распределить, например, 60 на 40. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда — 1) второй супруг не работает и не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. 2) квартира полностью оформлена на второго супруга — письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его за другую недвижимость.

При перераспределении вычета не забываем, что каждый может вернуть только 260 тыс.руб. Больше это суммы вернуть нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому нет смысла в распределении, если квартира куплена супругами за 4 млн.руб. и выше. Теперь примеры.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги Андрей и Марина купили квартиру за 4,6 млн.руб. Оформили в совместную собственность. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (4,6 млн. / 2) = 299 тыс., каждый из супругов может вернуть только по 260 тыс.руб.

Андрей вышел на пенсию в 2014 году и нигде не работает. Марина работает и платит НДФЛ. Андрей не может вернуть НДФЛ за последние 4 года. Возвращать ему нечего. И распределять свой вычет на Марину также нет смысла, потому что супруга и так получит максимальные 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году супруги Артем и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб.

Документы на вычет они могут подать только в 2020 году. Ольга официально работает, не является пенсионером. Артем вышел на пенсию в 2020 году, но тоже до сих пор работает. Ольга каждый год может возвращать НДФЛ за предыдущий год. Артем же, как пенсионер, может вернуть НДФЛ за последние 4 года — за 2019, 2020, 2017 и 2016 года. Поэтому им стоит написать заявление на распределение вычета. Каждый гражданин может вернуть себе только 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Поэтому в заявлении они указали, что расходы Артема на покупку составили 2 млн.руб., а расходы Ольги оставшееся 1,2 млн.руб.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл., 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл., 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Заключение

Оформлять возврат по ремонту в доме, неподготовленном к проживанию, а также после покупки недвижимости несложно. Собственно, для этого потребуется только немного внимательности, простой арифметический расчёт затрат и подача документов для налоговиков.

Именно поэтому пенсионерам при покупке квартиры в 2020 году, как и в предыдущих годах, следует пользоваться предоставленной им государством льготой. Такая льгота неизменна и сохраняется для всех категорий пенсионеров. Исключение сделано только для тех, кто приобрёл жильё недавно или несколько лет тому за счёт государственных программ со 100% финансированием.

Компенсация ограничена во времени по её реализации в виде скидок по оплате НДФЛ, а это значит, и по росту заработной платы или по получению целевых возвратов из госбюджета.

За календарный год достаточно времени, чтобы вовремя подать документы и проконсультироваться со своим работодателем или налоговым специалистом.

Если житейские проблемы не дадут возможности собрать всю документацию и вовремя оформить выплату-компенсацию, закон даёт льготы при покупке квартиры на три года подряд.

Pin
Send
Share
Send
Send