Помощь Юриста

КБК по НДС, пеням и штрафам

Pin
Send
Share
Send
Send


Коды бюджетной классификации — это специальные идентификаторы, состоящие из 20 знаков, по платежам в бюджет. Они служат для распределения средств в бюджете. КБК по НДС, так же как и иные коды, устанавливаются ежегодно Приказом Минфина, однако сами значения могут меняться реже. Значения КБК для платежей по налогу отличаются от тех, что установлены для штрафных санкций и пени (НДС), КБК 2020 года утверждены Приказом Минфина от 08.06.2020 № 132-н.

Кто и когда платит

По ст. 143 НК РФ , налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.

Значение КБК для основного обязательства по НДС

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.

В 2020 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2020. По основному обязательству данные приведены ниже.

Цель платежаПоказатель КБК
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа153 1 04 01000 01 1000 110

Для пени и штрафов

КБК «Пени по НДС» в 2020 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2020 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.

Вид сбораКБК НДС, пениШтрафы
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России)153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС, КБК 2020 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.

КБК «Штраф НДС» 2020 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).

Для налоговых агентов

Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ :

  • арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления,
  • приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ,
  • покупатели госимущества, за исключением ИП,
  • органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.,
  • с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей),
  • состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».

СтатусЗначение КБК
Налоговый агент182 1 03 01000 01 1000 110

Как заполнить платежку

Коды бюджетной классификации указываются в поле 104, они единые для всей страны. При заполнении платежки необходимо учесть, что реквизиты указываются той налоговой, к территории которой отнесен плательщик в соответствии с местом своего нахождения. Правила оформления указаны в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в последней редакции.

При заполнении нужно также правильно указать:

  • статус плательщика (уточняйте в статье «Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить»),
  • сумму платежа (целым числом),
  • квартал, за который производится уплата (в форме «КВ.01.2019»).

Спорные вопросы

При обнаружении ошибки в данных необходимо направить в налоговую уточняющее письмо с правильными реквизитами и сведениями о платеже. Если это сделано не будет, возможно начисление пени и штрафных санкций, так как платеж попадет в невыясненные, а обязанность не будет считаться исполненной. Начисленные санкции должны быть аннулированы при уточнении реквизитов, так как дата платежа не меняется. Если этого не будет сделано, решение налоговой можно оспорить в суде.

Различаем налог, пени и штрафы

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это сбор части стоимости товаров, работ, услуг, произведенных в России или импортируемых в РФ. Он уплачивается в казну при реализации различных товаров, работ и услуг (ТРУ) за определенный отчетный период. НДС — это сбор, на уплату которого не установлено единой ставки. В текущем, 2020 г., товары, работы и услуги облагаются по ставкам 20 %, 10 % (продукты питания, детские товары) и 0 %.

Важно! С 01.01.2019 общая ставка по этому налогу повысилась с 18 до 20 % (ФЗ № 303-ФЗ от 03.08.2020). Следовательно, в текущем году налогообложение на добавленную стоимость нужно исчислять по ставкам 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ, для данных категорий товаров ничего не меняется) и 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для корректного определения ставок в 2020 г. специалисты могут воспользоваться рекомендациями, изложенными в Письме ФНС № СД-4-3/[email protected] от 23.10.2020.

КБК НДС (пени рассмотрим позднее) применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ № 65н от 01.07.2013).

Для оформления платежного поручения на пени НДС КБК 2020 года необходимо уточнить в действующих нормативах во избежание процедуры уточнения или возврата платежа или дальнейших штрафных санкций за несвоевременную уплату налога или пени. Если налогоплательщик просрочит уплату, то, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговая инспекция начислит ему пени. В платежке нужно будет указать КБК пени по НДС в 2020 году. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа. Учреждение имеет возможность самостоятельно рассчитать пени по заданному алгоритму или же обратиться в территориальную ИФНС за соответствующим требованием. Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. На основании ст. 122 НК РФ, штраф начисляется в случае обнаружения в ходе камеральной или иной проверки неуплаченного или не полностью уплаченного налога. Размер штрафа определяется согласно ст. 15.11 КоАП РФ.

Таблица КБК по НДС, пеням и штрафам

Представим в виде таблицы основные КБК, применяющиеся при перечислении налога на добавленную стоимость, а также пеней и КБК штраф НДС 2020 для юридических лиц.

Наименование платежаКБК по НДСКБК для перечисления пеней по НДСКБК для перечисления штрафа
Товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые в РФ из стран ЕАЭС — Республик Беларусь и Казахстан182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС)153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость, штрафы и пени по НДС — КБК 2020 года не изменились, по сравнению с предыдущим периодом. Для уплаты сборов и взысканий по налогу на добавленную стоимость в 2020 специалисту также надлежит применять вышеуказанные КБК.

Если внимательно рассмотреть структуру двадцатизначного КБК, то специалист обратит внимание, что идентификатор для уплаты пеней и штрафов по налогу идентичны шифру для уплаты основного налога, различаются только лишь значения в предпоследнем блоке.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц (и ИП)

НАЛОГКБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне153 1 04 01000 01 1000 110

КБК по НДС для налоговых агентов

Для того чтобы считаться налоговым агентом при оплате налога, организации необходимо соответствовать ряду критериев. Учреждение должно:

  1. Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
  2. Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
  3. Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011.
  4. Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
  5. Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налог на добавленную стоимость удерживается налоговым агентом с контрагента. После этого налог направляется в бюджет.

Ставка налогообложения определяется в зависимости от видов ТРУ, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог может включаться непосредственно в цену продукции либо рассчитываться налоговым агентом самостоятельно и затем суммироваться с ценой товаров.

Начисление производится в день уплаты за приобретенные товары, работы или услуги. Перечисляется же налог по окончании квартала — ежемесячно до 25 числа включительно уплачиваются равные доли рассчитанной суммы.

В том случае, если контрагентом выступает иностранная компания, незарегистрированная в РФ, то налоговому агенту надлежит уплатить исчисленный налог в бюджет непосредственно в момент перечисления денежных средств. Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.

При составлении платежного поручения на уплату в бюджет НДС налоговому агенту надлежит указать специальный статус в поле 101 — «02». КБК будет аналогичным КБК на уплату юридического лица — 182 1 03 01000 01 1000 110.

НДС В 2020 ГОДУ

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2019 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2019 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 27 мая и 25 июня 2019 года. Это общее правило уплаты НДС в 2020 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2019 году действует довольно много поправок.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Коды бюджетного классификатора (КБК) приняты для удобства структурирования дохода, который поступает в бюджет от налоговых агентов. Какие КБК по НДС в 2020 году нужно указывать плательщикам, чтобы избежать административного правонарушения, — рассмотрим ниже.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, конечным плательщиков которого является обычный гражданин, ежедневно покупающий необходимые товары.

Как составить платежное поручение

Платежные поручения заполняются строго по регламенту, определенному Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в редакции от 05.04.2017.

Заполняя платежку на перечисление налога, специалисту рекомендуется следовать данной инструкции:

  • в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 09 — для ИП,
  • сумма налога всегда должна быть целым числом,
  • строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»,
  • в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5,
  • в строке УИН вносится значение 0, ячейка «Тип платежа» не заполняется,
  • КБК, в соответствии с данными таблицы для юридических лиц, вносят в поле «104»,
  • для поля 106 «Основание платежа» устанавливается код ТП — «текущий период»,
  • в строке 107 необходимо указать квартал, за который уплачивается налог,
  • номер документа в поле 108 будет 0, дата документа в строке 109 — дата подписания декларации по НДС,
  • в ячейке 105 указывается ОКТМО в соответствии со значением из общероссийского классификатора (данные также можно найти на официальном сайте ФНС),
  • в поле 24 «Назначение платежа» вносится наименование платежа, а также период, за который и осуществляется выплата. Например, «перечисление НДС за 3 квартал 2020 года».

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФпени182 1 03 01000 01 2100 110
проценты182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)пени182 1 04 01000 01 2100 110
проценты182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможнепени153 1 04 01000 01 2100 110
проценты153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы153 1 04 01000 01 3000 110

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПО НДС В 2019 ГОДУ

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 20209 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2019-2020 годах

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.

В 2020 году применяется перечень КБК из нового приказа Минфина от 29.11.2019 № 207н.

Какие КБК изменились, узнайте здесь.

В 2019 году действовали КБК из приказа Минфина от 08.06.2020 № 132н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

КБК по НДС в 2019-2020 году остаются такими же, как и ранее:

  • налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110,
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110,
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2019-2020 годах

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2019-2020 годах. Пока они остаются такими же, как и ранее.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана)

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

КБК на перечисление пени по иным налогам вы можете посмотреть в аналитическом материале КонсультантПлюс – Готовое решение .

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

Что лучше: уточнение платежа или зачет, узнайте здесь.

А здесь вы найдете образец заявления на уточнение КБК.

В 2019-2020 годах сумму пеней нужно рассчитывать по правилам, введенныс с 01.10.2017.

Затрудняетесь с расчетом пеней?Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Сроки уплаты НДС

Независимо от формы собственности компании — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель — налог на добавленную стоимость уплачивается в одинаковый срок. Согласно ст. 174 НК РФ, НДС нужно оплатить до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. До этой же даты нужно отчитаться перед налоговиками, предъявив соответствующую декларацию. Так как отчетный промежуток для сбора на добавочную цену — квартал, то плательщик вносит средства по НДС каждые три месяца.

Если в роли плательщика выступает иностранное лицо, которое не является налоговым резидентом России, но получает доход на территории страны, то сумма сбора списывается сразу после перечисления средств от торговли.

Срок уплаты НДС одинаков для юридических лиц и ИП. Но при некоторых особенностях даты сдвигаются.

Таблица 1. Сроки выплаты сбора на добавочную цену для юрлиц и бизнесменов в 2020 году.

Отчетный периодКрайние даты
I квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья1) 25.04 2) 25.05 3) 25.06
II квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья1) 25.07 2) 27.08 3) 25.09
III квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья1) 25.10 2) 26.11 3) 25.12
IV квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья1) 25.01.2019 2) 25.02.2019 3) 25.03.2019

На текущий год даты внесения налоговых средств на добавочную цену установлены только до конца второго квартала.

аблица 1а. Сроки внесения налоговых средств для юрлиц и ИП в 2019 году.

Отчетный периодКрайние даты
I квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья1) 25.04 2) 27.05 3) 25.06
II квартал: 1) первая 2) вторая 3) третья1) 25.07 2) 26.08 3) 25.09

Входящий сбор на добавочную цену выплачивается при ввозе продукции из стран-членов ЕАЭС. В этом случае, сбор оплачивают до 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором продукция встала на учет.

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе. Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.

Импорт из стран ЕАЭС — КБК по ввозному НДС

С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Также для стран — членов ЕАЭС создан Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС также присоединились Армения и Кыргызстан. Таким образом, особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.

НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами.

Важно помнить, что НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а в территориальную ИФНС посредством платежного поручения. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но при этом импортирует товары с территории стран ЕАЭС.

Заплатить НДС также придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.

Такой НДС можно исчислить по специальной формуле:

С 01.01.2019 налоговая ставка увеличена с 18 до 20 %.

В том случае, если товар приобретается по иностранной валюте, его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.

После постановки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить НДС (КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110) в налоговую инспекцию в срок до 20 числа месяца, следующего за периодом принятия импортированной продукции к учету.

В этот срок налогоплательщик также обязан подать декларацию по косвенным налогам (ввозной НДС — косвенный налог) вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС нужно предоставить все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.

Правила уплаты в 2020 году

Правил уплаты НДС в 2020 году сохраняются в неизменном виде. В частности налоговый агент предоставляет декларацию, указывая в ней сумму добавленной стоимости обязательной к уплате. Далее, в течение 3 последующих месяцев, равными частями производиться оплата указанной суммы. При этом производить оплату нужно не позднее 25 числа каждого последующего месяца. КБК НДС в 2020 для юридических лиц сохраняться неизменными.

Правила уплаты НДС едины для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся налоговыми агентами и обязанными платить добавленную стоимость при реализации продуктов и услуг, независимо от ставки и прочих данных. Также правила касаются агентов работающих по нулевой ставке, они также обязуются предоставлять отчетные данные за каждый период.

Наименование платежа НДСКБК налогаКБК пенейКБК штрафов
На товары и услуги реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС России)153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

КБК НДС. Налог на прибыль.

182 1 01 01011 01 1000 110 – для федерального бюджета (налоговая ставка 2%),

182 1 01 01012 02 1000 110 – для регионального бюджета (налоговая ставка 13,5% - 18%),

182 1 01 01040 01 1000 110 - с дивидендов, которые были уплачены российским организациям.

Пени по налогу на прибыль:

182 1 01 01011 01 2100 110 - для федерального бюджета,

182 1 01 01012 02 2100 110 - для регионального бюджета,

182 1 01 01040 01 2100 110 - дивидендов, которые были уплачены российским организациям,

182 1 01 01011 01 3000 110 - для федерального бюджета,

182 1 01 01012 02 3000 110 - для регионального бюджета,

182 1 01 01040 01 3000 110 - с дивидендов, которые были уплачены российским организациям.

Каких изменений ожидать

Неуплата, задержка КБК НДС в 2020 году для ИП и организаций чревата штрафными санкциями. В частности, налоговой службой будет начислена пеня обязательная для последующей оплаты. Для того чтобы оплатить начисленный штраф, нужно использовать код КБК НДС штрафа который можно уточнить в налоговой службе.

Каждая группа цифр в коде бюджетной классификации, имеет свое значение, передавая информацию о том, в какую организацию производиться оплата, что оплачивается штраф, пеня и т.д. вид доходов, с которых производиться начисление и много других данных. Таким образом, коды КБК позволяют получать необходимую информацию в автоматическом режиме, ускоряя обработку отчетности поступающей в фискальную службу. В том числе, эта данные требуются для обеспечения автоматической обработки документов.

Код нужного типа, указывается в платежном поручении или декларации в графе назначение платежа. Обратите внимание, что порядок цифр должен быть правильно указан, в противном случае декларация не будет принята и потребуется повторная пересдача. Если пересдача будет произведена с опозданием по вине агента, потребуется оплатить и штраф возникший в процессе. Коды выпускает Министерство финансов РФ. Изменения происходят регулярно, один раз за несколько отчетных периодов. Поэтому, для того чтобы избежать ошибок при проведении платежей, регулярно сверяйтесь со справочниками в сети или обращайтесь для консультации в налоговую службу.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база,
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно,
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Кбк НДС налога при УСН.

182 1 05 01011 01 1000 110 - объект "доходы",

182 1 05 01021 01 1000 110 - объект "доходы минус расходы",

182 1 05 01050 01 1000 110 - объект "доходы минус расходы" (min налог).

Пеня по налогу при УСН:

182 1 05 01011 01 2100 110 - объект "доходы",

182 1 05 01021 01 2100 110 - объект "доходы минус расходы",

182 1 05 01050 01 2100 110 - объект "доходы минус расходы" (min налог).

Штраф по налогу при УСН:

182 1 05 01011 01 3000 110 - объект "доходы",

182 1 05 01021 01 3000 110 - объект "доходы минус расходы",

182 1 05 01050 01 3000 110 - объект "доходы минус расходы" (min налог).

КБК для уплаты пеней

Пени начисляются за каждый день просрочки. Первый день начисления пеней — следующий за днем просрочки платежа. Все еще ведутся споры, считать ли день уплаты налога последним днем просрочки и включать ли его в расчеты, и здесь решение остается за налогоплательщиком. Если речь идет о малой сумме, рекомендуется начислить пени за день уплаты просрочки. КБК для пеней зависит от места реализации товара:

  • товары, проданные в России - 182 1 03 01000 01 2100 110,
  • товары из Белоруссии и Казахстана - 182 1 04 01000 01 2100 110,
  • товары других страны - 153 1 04 01000 01 2100 110.

КБК для уплаты штрафов

Штраф начисляется не только за нарушение сроков подачи декларации по НДС. При уклонении от уплаты налога и задержке платежа тоже применяются санкции. Если неуплата происходит неумышленно, штраф будет 20% от суммы налога. Если речь идет об умышленном злостном уклонении — 40% от неуплаты. Уклонение от налога в крупном размере приводит к штрафам в 100-300 тыс. рублей, принудительным работам до 2 лет, аресту до 6 месяцев, тюремному заключению до 3 лет. Если признано, что неуплату совершила группа заговорщиков, наказание еще строже. Для перечисления нужно использовать следующие коды:

  • товары, проданные в России - 182 1 03 01000 01 3000 110,
  • товары из Белоруссии и Казахстана - 182 1 04 01000 01 3000 110,
  • товары других страны - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Если вы допустили ошибки по КБК в платежном поручении, налог все равно считается уплаченным. Для исправления ошибки подайте налоговикам заявление с целью уточнения платежа. Главное, чтобы средства были зачислены на счет Федерального казначейства, тогда перечислять налог снова не придется. В противном случае придется возвращать ошибочно уплаченную сумму или зачесть ее в счет других налогов.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Уплачивайте НДС без ошибок и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность по налогам, сотрудникам и в Росстат, помощь экспертов — в нашем сервисе. Регистрируйтесь и пользуйтесь Контур.Бухгалтерией бесплатно первый месяц.

Кбк НДС - НДФЛ.

182 1 01 02010 01 1000 110 – налог на доходы физлиц, который перечисляется налоговым агентом, включая налог с дивидендов,

182 1 01 02010 01 2100 110 - пеня по налогу на доходы физлиц при перечислении налоговым агентом,

182 1 01 02010 01 3000 110 - штраф по налогу на доходы физлиц за неуплату и за неподачу декларации.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

КБК Страховых взносов в ПФР.

392 1 02 02010 06 1000 160 – для основных и пониженных тарифов,

392 1 02 02131 06 1000 160 – для дополнительных тарифов от выплат работникам, которые заняты на работах, описанных в пункте 1 части 1 статьи 30 НК РФ N 400-ФЗ,

392 1 02 02132 06 1000 160 - по дополнительным тарифам от выплат работникам, которые заняты на работах, описанных в подпункте 2 - 18 части 1 статьи 30 НК РФ N 400-ФЗ.

Пеня по страховым взносам в ПФР.

392 1 02 02010 06 2100 160 - для основных и пониженных тарифов,

392 1 02 02131 06 2100 160 – для дополнительных тарифов от выплат работникам, которые заняты на работах, описанных в пункте 1 части 1 статьи 30 НК РФ N 400-ФЗ,

392 1 02 02132 06 2100 160 – по дополнительным тарифам от выплат работникам, которые заняты на работах, описанных в подпункте 2 - 18 части 1 статьи 30 НК РФ N 400-ФЗ.

Штраф по страховым взносам в ПФР.

392 1 02 02010 06 3000 160 - для основных и пониженных тарифов,

392 1 02 02131 06 3000 160 – для дополнительных тарифов от выплат работникам, которые заняты на работах, описанных в пункте 1 части 1 статьи 30 НК РФ N 400-ФЗ,

392 1 02 02132 06 3000 160 – по дополнительным тарифам от выплат работникам, которые заняты на работах, описанных в подпункте 2 - 18 части 1 статьи 30 НК РФ N 400-ФЗ.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110,
  • штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110,
  • проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК Страховых взносов в ФСС.

393 1 02 02090 07 1000 160 – на ВниМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством),

393 1 02 02050 07 1000 160 - для обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

Пеня по страховым взносам в ФСС.

393 1 02 02090 07 2100 160 – на ВниМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством),

393 1 02 02050 07 2100 160 - для обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

Штраф по страховым взносам в ФСС.

393 1 02 02090 07 3000 160 – на ВниМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством),

393 1 02 02050 07 3000 160 - для обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

Кбк НДС - Земельного налога с земельных участков, которые расположены в пределах:

182 1 06 06031 03 1000 110 – городов: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь,

182 1 06 06032 04 1000 110 - городских округов, у которых нет внутригородского деления,

182 1 06 06032 11 1000 110 - городских округов, у которых есть внутригородское деление,

182 1 06 06032 12 1000 110 - внутригородских районов,

182 1 06 06033 05 1000 110 - межселенных территорий,

182 1 06 06033 10 1000 110 - сельских поселений,

182 1 06 06033 13 1000 110 - городских поселений,

Пеня по земельному налогу с земельных участков, которые расположены в пределах:

182 1 06 06031 03 2100 110 – городов: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь,

182 1 06 06032 04 2100 110 - городских округов, у которых нет внутригородского деления,

182 1 06 06032 11 2100 110 - городских округов, у которых есть внутригородское деление,

182 1 06 06032 12 2100 110 - внутригородских р-нов,

182 1 06 06033 05 2100 110 - межселенных тер-й,

182 1 06 06033 10 2100 110 - сельских поселений,

182 1 06 06033 13 2100 110 - городских поселений.

Штраф по земельному налогу с земельных участков, которые расположены в пределах:

182 1 06 06031 03 3000 110 - городов: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь,

182 1 06 06032 04 3000 110 - городских округов, у которых нет внутригородского деления,

182 1 06 06032 11 3000 110 - городских округов, у которых есть внутригородское деление,

182 1 06 06032 12 3000 110 - внутригородских р-нов,

182 1 06 06033 05 3000 110 - межселенных тер-й,

182 1 06 06033 10 3000 110 - сельских поселений,

182 1 06 06033 13 3000 110 - городских поселений.

КБК платы за негативное воздействие на окружающую среду.

048 1 12 01040 01 6000 120 - за выбросы отходов производства и потребления,

048 1 12 01020 01 6000 120 - за выбросы в атмосферный воздух передвижными объектами загрязняющих веществ,

048 1 12 01010 01 6000 120 - за выбросы стационарными объектами в атмосферный воздух загрязняющих веществ,

048 1 12 01030 01 6000 120 - за сбросы в водные объекты загрязняющих веществ.

182 1 16 03010 01 6000 140 - штрафы за неподачу документов в ИФНС,

392 1 16 20010 06 6000 140 - штраф за неподачу РСВ-1 ПФР,

392 1 16 20050 01 6000 140 – штраф за неподачу документов в ПФР,

393 1 16 20020 07 6000 140 - штраф за неподачу формы 4-ФСС.

Pin
Send
Share
Send
Send