Помощь Юриста

Как рассчитать командировочные: онлайн-калькулятор

Pin
Send
Share
Send
Send


Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.
Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.
Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Как рассчитать командировочные в 2020 году

Всем командированным работникам гарантируется возмещение расходов на основании гл. 24 Трудового кодекса Рф. Для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей законодательство устанавливает только общие рекомендации, а для учреждений бюджетной сферы действуют строгие нормативы (Постановление Правительства № 916 от 12.10.2013 и № 749 от 13.10.2008).

Командировочные расходы включают:

  • траты за проезд к месту командирования и обратно,
  • затраты на проживание,
  • дополнительные траты на проживание (суточные),
  • средний заработок,
  • иные траты, разрешенные работодателем.

Как работает калькулятор командировочных онлайн

Шаг 1. В первой графе калькулятора укажите суммарный заработок работника за расчетный период. Вы можете считать сумму больше, чем за месяц, в этом случае не забудьте просуммировать зарплату и прочие выплаты работнику.

Шаг 2. Укажите в днях, сколько дней отработал сотрудник за расчетный период и сколько был в командировке.

Шаг 3. Введите размер суточных, которые установлены в организации. Эта сумма должна быть установлена локальным актом.

Шаг 4. Нажмите на кнопку Рассчитать.

Шаг 5. Результат отобразится в таблице ниже. Кроме суммы командировочных калькулятор рассчитает средний дневной заработок и сумму суточных.

Как рассчитываются командировочные

Транспортные расходы сотрудника работодатель обязан оплатить в полном объеме при условии предоставления подтверждающих документов. Это могут быть билеты, чеки, квитанции на пользование любыми видами транспорта (речной, морской, воздушный, наземный), кроме такси для бюджетных учреждений. Билеты на пользование услугами такси в каестве командировочных расходов могут быть приняты только в случае, если другие виды транспорта недоступны. Вопрос актуален для мелких населенных пунктов.

Для федеральных бюджетников установлен перечень ограничений, он представлен в пункте 2 Постановления № 916.

С тратами на проживание (наем жилого помещения) аналогичная ситуация. Оплата производится за фактически произведенные и подтвержденные расходы. В целях экономии в учреждении может быть установлен предельный лимит стоимости проживания за 1 сутки. Как, например, установлено для федеральных госслужащих — не более 550 рублей. Законодательством допускается оплата превышающих затрат за счет экономии средств по данной статье расхода, но требуется распоряжение руководителя.

При расчете суточных при командировках в 2020 году максимального и минимального предела не установлено, то есть плата за один день в служебной поездке может быть и 5 рублей, и 10 000 рублей. В статье 217 НК РФ установлены предельные значения выплат, которые не подлежат налогообложению: по России — 700 рублей в сутки и 2 500 рублей при поездках за границу. Если суточные в организации превышают утвержденные нормы, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать налог на доходы физических лиц.

Для государственных служащих федерального уровня установлен лимит суточных — 100 рублей в день.

Определяйте средний заработок для расчета командировочных по правилам:

  1. Для подсчета средней заплаты учитывайте данные о начислениях за предшествующие 12 календарных месяцев. Если сотрудник еще не отработал один год, то производите расчеты за фактически отработанный период (ст. 139 ТК РФ).
  2. Исключите из общего количества дней периоды пребывания на больничном, в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Подробно о том, какие периоды исключать, сказано в п. 5 Постановления № 922.
  3. Из общего заработка исключите начисления по больничным листам и пособиям, отпускам по уходу за ребенком. Начисления за предыдущую командировку следует включить в расчет.

Полученную сумму общего заработка делим на фактически отработанные дни, получаем среднедневную заработную плату. Теперь умножаем полученный показатель на число дней пребывания в служебной поездке.

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

Рассмотрим спорные ситуации в подсчетах затрат при направлении сотрудников в служебные поездки.

Пример 1. Оплата суточных.

Специалист отправился в командировку на своем автомобиле. Период поездки: 30 сентября – 5 октября 2020 г. Фактический день возвращения — 08.10.2020 (из-за поломки). Как оплатить суточные?

Оплату суточных следует производить за все дни поездки (праздничные, выходные, дни прибытия и отбытия, простой, задержка). Следовательно, оплачивайте все дни с 30 сентября по 8 октября.

Пример 2. Оплата среднего заработка.

Работник направлен в командировку на 14 календарных дней с 09.10.2020.

Общие положения о командировках сотрудников в 2020 году

Исходя из ст. 166 ТК РФ, командировкой считается деловая поездка подчиненного по распоряжению нанимателя на определенный период времени с целью исполнения ряда служебных задач вне постоянного рабочего места.

К особенностям командировки можно отнести следующее:

  1. Деловая поездка должна обуславливаться производственной необходимостью.
  2. В подобную поездку может направиться только то лицо, которое осуществляет профессиональную деятельность на основании трудового соглашения, а не договора ГПХ.
  3. Командировкой не будет признаваться деловая поездка субъекта, если в трудовом соглашении отмечено, что его работа носит разъездной характер или деятельность осуществляется им в пути.
  4. Периодичность командировки должна быть разумной, однако, она никак не регламентируется отечественным законодательством.

ТК РФ выделяет особые категории граждан, которые не могут быть направлены в командировки:

  1. Сотрудницы, трудящиеся на основании трудового соглашения, которые ожидают появление на свет ребенка.
  2. Несовершеннолетние работники, официально трудоустроенные в компании. Однако, выделяют особые направления деятельности, при которых командировки для лиц, не достигших 18-ти лет, являются правомерными. Например, творческие профессии (актеры, поэты, писатели, спортсмены).
  3. Субъекты, исполняющие свои должностные обязанности на основании ученического соглашения.

Также необходимо выделить категории граждан, которых можно направлять в командировки только с их письменного согласия:

  1. Сотрудницы, осуществляющие свою трудовую деятельность на основании соглашения, которые имеют несовершеннолетних отпрысков.
  2. Работники, которые самостоятельно воспитывают ребенка (родители-одиночки), не достигшего пятилетнего возраста.
  3. Трудоустроенные лица, на чьем попечении числятся отпрыски с ограниченными возможностями. Также подразумеваются субъекты, осуществляющие уход за родственником, который нуждается в медицинском уходе (недееспособные граждане, инвалиды).
  4. Служащие, имеющие определенную категорию инвалидности, если деловая поездка нарушит курс реабилитации или повредит здоровью (например, командировка в город с жестким климатом).

По состоянию на 2020 год только два документа являются ключевыми при регулировании вопроса командировочных поездок:

Распоряжение управленца. Предполагается бумага, в которой обозначаются все сведения о поездке подчиненного (направление, периодичность и т.п.). Зачастую подобный приказ оформляется по форме Т9. Однако также правомерно составить его в вольной форме на фирменном бланке компании. Основное требование к бумаге ─ наличие печати и подписи руководителя фирмы.

  • Авансовый отчет. Предполагается, что в данную бумагу сотрудник внесет сведения о понесенных затратах и, вместе с оправдательными документами, предоставит в бухгалтерию компании с целью дальнейшего получения компенсационных выплат.
  • Именно на основании перечня командировочных расходов должен заполняться авансовый отчет. Сотруднику крайне важно знать, какие именно издержки следует включать в документ, иначе руководство фирмы в дальнейшем может не возместить понесенные траты.

    Понятие суточных и командировочных расходов

    Когда сотрудника направляют в деловую поездку, он вправе рассчитывать на получение целого ряда выплат. В связи с этим часто возникает вопрос: суточные и командировочные, в чем разница?

    Уместно выделить перечень выплат, положенных работнику при командировке:

    • заработная плата, назначаемая субъекту за каждый день пребывания в командировке,
    • суточные выплаты, покрывающие издержки на оплату регулярного питания сотрудника и аренды жилья, а также ряда повседневных потребностей, которые обусловлены производственной необходимостью.

    Приведенный перечень выплат принято называть командировочными расходами. Более детально необходимо остановиться на такой категории, как суточные, так как именно с этой группой выплат наиболее часто возникают трудности.

    Суточными считаются дополнительные выплаты сотруднику, помимо основной заработной платы, которые призваны компенсировать командировочные расходы, понесенные гражданином в течение пребывания в поездке. Практика демонстрирует, что подобные выплаты обеспечиваются субъекту, если он пребывал в командировке более 1 дня (то есть при условии, что лицо не вернулось домой на ночь).

    К суточным относятся такие виды расходов в командировке:

    1. Проживание в другом населенном пункте, которое подразумевает аренду жилой площади (как комнаты в отеле или места в хостеле, так и полноценной квартиры).
    2. Регулярное питание в столовых или кафе. Также к данной категории относится покупка продуктов в супермаркетах. При этом, все чеки на приобретение еды в подобных магазинах необходимо сохранять.
    3. Перемещение по городу посредством общественного транспорта. К нему относятся не только троллейбусы и автобусы, но также такси, самолеты, корабли и т.д.
    4. Затраты на деловой обед с контрагентами, если он носит характер производственной необходимости и предположительно наладит связи фирмы, в которой числится командируемое лицо.
    5. Прочие издержки, которые управленец сочтет уместными к возмещению.

    Практика демонстрирует, что основные трудности заключаются в порядке определения прочих издержек и лимита, в пределах которого возмещаются все остальные затраты. Помимо законодательно установленных отметок суточных, которые не подвергаются налогообложению, в компаниях местными нормативными актами определяются границы, в соответствии с которыми должна происходить компенсация затрат. Наличие подобных ограничений существенно упрощает процесс расчетов с работником и последующих выплат.

    Особенности выплаты суточных при различных видах командировок

    Компенсационные суммы по факту понесенных издержек в командировке полагаются каждому подчиненному, который был направлен в деловую поездку. Расчет подобных сумм осуществляется, исходя из количества дней, проведенных гражданином в другом городе или стране.

    Порядок компенсации затрат при командировке заключается в следующем:

    1. Наниматель оповещает подчиненного о существующих правилах выплаты суточных, а также об установленных лимитах.
    2. Субъект направляется в деловую поездку, где расходует средства в соответствии с полученной информацией об установленных лимитах.
    3. По факту возвращения в родной город сотрудник оформляет отчет, к которому прикладывает все сохраненные оправдательные документы. В частности, билеты на транспорт, чеки из супермаркетов, квитанции из отелей и т.д.
    4. Суточные затраты умножаются на число дней, которые работник провел в деловой поездке. Затем, с учетом зарплаты лица за соответствующее количество времени, сотруднику обеспечиваются компенсационные суммы.

    Также уместно обратить внимание на особенности заграничных командировок. Исходя из ПП РФ № 12 от 09.01.2014г., объемы суточных выплат варьируются в зависимости от страны, в которую направляется командируемый субъект. ПП РФ № 12 обязателен к использованию в бюджетных учреждениях. В свою очередь, коммерческие организации применяют данный норматив в качестве рекомендательного и могут устанавливать особые правила для сотрудников при деловых поездках за границу в локальных правовых актах.

    Положения современного законодательства не определяют минимального и максимального периода нахождения субъекта в деловой поездке. Поэтому принято считать, что командировкой признается даже один день, проведенный в другом городе ввиду производственной необходимости, если при этом субъект вынужден нести затраты на оплату места ночлега. За один подобный день управленец, тем не менее, должен выдать подчиненному компенсационные суммы в соответствующих объемах.

    Налогообложение суточных выплат сотрудникам

    В соответствии со ст. 217 НК РФ определены максимальные объемы суточных, которые не подвергаются налогообложению НДФЛ. В частности, лимиты представляют собой такие суммы:

    • если деловая поездка не выходит за границы России, максимальный предел суточных фиксируется на отметке 700 руб.,
    • в условиях, если поездка ‒ заграничная, максимально возможные суточные составляют 2500 руб.

    Так, если суточные выплаты составили, например, 500 руб. и 1700 руб. соответственно, то данные суммы (так как они меньше лимита) не будут отражаться в налоговой отчетности и, как следствие, с них не будет взиматься подоходный налог. Однако, если объем суточных был, например, 900 руб. и 3100 руб. соответственно (то есть, больше установленной границы), то сумма превышения вносится в налоговую отчетность и с нее уплачивается НДФЛ.

    Начисление или не начисление налога осуществляется в последний день месяца, в котором сотрудник подал соответствующий отчет. Объем налога удерживается из общей суммы выплат. В условиях, когда НДФЛ начисляется, он должен отражаться в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Помимо этого, начиная с 2017 года, сумма суточных, превышающая лимит, также должна учитываться при исчислении социальных взносов в фонды, исключая фонд травматизма. Все данные расчеты бухгалтер также осуществляет по факту завершения месяца.

    Также важно отметить размер суточных для служащих бюджетных структур. Исходя из ПП РФ № 812 в редакции от 29.12.2016г., объем средних суточных для бюджетного сотрудника составляет всего 100 руб.

    Перечень документов, подтверждающих командировочные расходы в 2020 году

    По факту возвращения из деловой поездки сотрудник должен оформить соответствующий отчет и приложить к нему целый ряд документов, которые бы доказывали правомерность дальнейших компенсационных выплат в связи с его тратами.

    В частности, к подобным оправдательным документам могут относиться:

    бумаги, доказывающие, что субъект снимал жилплощадь. Предполагаются счета по оплате номера в гостинице, квитанции об оплате отеля, соглашение об аренде квартиры или комнаты. Во всех указанных документах обязательно должно фиксироваться количество дней, проведенных сотрудником на съемных апартаментах, а также стоимость одного дня подобного проживания,

  • бумаги, доказывающие, что субъект доехал до места назначения и обратно. Подразумеваются билеты на различные виды транспорта (поезд, авиабилеты и т.д.), чеки на обеспечение командируемого лица набором постельного белья и т.п.,
  • билеты на проезд в общественном транспорте, включая такси, если того требует производственная необходимость,
  • служебная записка, составленная сотрудником, которая доказывает траты на топливо для автомобиля. К данной записке также необходимо приложить чеки с заправки. Подобное характерно для лиц, которые в командировке используют личный автомобиль,
  • в случае, если сотрудник утрачивает или подвергает порче какой-либо оправдательный документ, он должен составить соответствующую служебную записку, где будет отражен обозначенный факт,
  • бумаги, удостоверяющие прочие затраты. Подразумеваются чеки из камер хранения, квитанции провайдера интернета или мобильной сети.
  • Пример расчета суточных при командировке в 2020 году

    Определившись с тем, что входит в командировочные расходы в 2020 году, необходимо ознакомиться с порядком расчета данных выплат.

    Пример 1. Сотрудник ООО «Маяк», Иванов И.И., был направлен в командировку из Москвы в Калининград на период 14 дней. Объем суточных для командировок в пределах РФ в ООО «Маяк» составляет 650 руб. Так, объем суточных для Иванова составит 9100 руб. (14 дней * 650 руб.). Несмотря на то, что на протяжении этих двух недель выпадают две пары выходных, они, тем не менее, учитываются как рабочие дни, и оплата производится в полном объеме.

    Пример 2. Сотрудник ООО «Маяк», Иванов И.И., был направлен в командировку из Москвы в Прагу на тот же период ввиду производственной необходимости. В ООО «Маяк» суточные для заграничных командировок фиксируются на отметке 2700 руб. Порядок расчета в подобных обстоятельствах будет выглядеть так:

    1. 2700 ─ 2500 = 200 руб. Данная сумма будет подвержена налогообложению НДФЛ.
    2. 200 ─ 13% = 174 руб. Сумма суточных за минусом НДФЛ (200 * 13% = 26 руб.).
    3. Объем суточных составит: (2500 + 174) * 14 = 37.436 руб. за две недели командировки в Праге.
    4. НФДЛ в бюджет должен перечислиться в таком размере: 26 руб. * 14 дней = 364 руб.
    5. Также дополнительно с объема превышения суточными средствами установленного лимита (в данном случае ─ 200 руб.), ООО «Маяк» должно будет самостоятельно оплатить взносы в ПФ РФ и соцстрах.

    Таким образом, командировочные расходы в 2020 году включают целый ряд затрат командируемого лица. Обеим сторонам трудового соглашения рекомендуется быть ознакомленными с общими правилами оформления деловых поездок и дальнейшего предоставления компенсационных выплат.

    Командировка по России

    Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

    Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

    Командировка за границу

    Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

    ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России. Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).

    Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.), за день возвращения в Россию — 700 руб. Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб. – 12 500 руб. – 700 руб.).

    Расчет командировочных в 2020 году на калькуляторе

    Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства. Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916. Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

    Онлайн-калькулятор командировочных в 2020 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2020 году.

    Пример расчета суточных при командировке в Казахстан в 2020 году

    Работник выехал в командировку в Казахстан 18 мая 2020 года, а вернулся обратно 22 мая 2020 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

    Из проездных документов следует, что 18 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 20 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 18 мая и 19 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 20 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

    Обратно работник вернулся 22 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 22 мая считается днем, проведенным в России.

    Получается, что дни, проведенные в России — это 18 мая, 19 мая и 22 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 20 мая и 21 мая (итого 2 дня).

    От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.), за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).

    Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

    Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через оператора ЭДО

    Расчет отпускных в 2020 году по-новому: пример расчета

    Определять средний заработок нужно за период с ноября 2020 года по октябрь 2020-го включительно. Рассчитать отпускные можно в Программе Главбух 24/7 .

    Непосредственно процедура расчета и совершения выплат имеет такие особенности: до отправки в отпуск должны быть оформлены такие документы: график предоставления отпусков сотрудникам, заявления с подписями руководителя организации, а также соответствующий приказ, основа для совершения расчетов – ваш средний заработок за 1 день на протяжении последних 12 месяцев.

    Суточные при однодневных командировках

    Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

    В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов. А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем. Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо от 17.05.18 № 03-15-06/33309, см. « НДФЛ с «суточных» при однодневной командировке: Минфин изменил свою позицию »).

    Шаг 1

    Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке. Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше. Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

    Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

    Как правильно оплатить командировку сотруднику

    Но есть исключения. В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей, работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

    расходы на питание, проезд, проживание и т.д.

    Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.

    Калькулятор расчета командировочных и суточных в 2020 году

    Размер командировочных Средний дневной заработок Размер суточных к выдаче 0 0 0 Шаг 1.

    Укажите ваш общий трудовой заработок за расчетный период. Расчетный период — это 12 месяцев, фактически предшествующих командировке. То есть, грубо говоря, вам нужно умножить вашу заработную плату на 12.

    Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

    Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

    Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.

    (см. ст. ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Петрова А.

    А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней.

    Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

    Шаг 4

    В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

    Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2020 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

    Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

    Как рассчитать средний заработок для командировочных в 2020 году

    Важно понимать, что режим работы не влияет на принцип расчета среднего дневного дохода.

    Вычисления командировочных в 2020 году проводятся на основе фактически отработанных дней и фактической заработной платы с использованием онлайн калькулятора для командировочных. После нужно умножить полученное число на количество дней, проведенных в разъездах.

    Эту сумму и должен получить работник в качестве командировочных.

    Если сотруднику необходимо выплатить командировочные, но он проработал на предприятии менее одного календарного года, расчет среднего заработка проводится на основе того времени, которое было отработано к моменту командировки. Иногда в командировочный отъезд отправляют человека, который только оформился на это место работы и зарплату еще не получал вообще. В таком случае оплата труда по командировочным производится, исходя из официального оклада.

    Чтобы рассчитать командировочных в 2020 году по онлайн калькулятору во внимание принимаются такие выплаты, как официальная заработная плата, премии, надбавки, выплаты за простои (то есть, все фактически полученные работником деньги за его труд за год).

    Особенности расчета в нестандартных ситуациях

    Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.

    Поездка длится один день. Согласно п. 11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892). Как уточняется в Письме Минфина России от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, страховые взносы на такие суммы начислять не надо.

    Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе когда сотрудник считался совместителем. Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных надо использовать период с даты зачисления в штат.

    В компании предусмотрена доплата до оклада. Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу.

    В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. Бухгалтеру тогда надо использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок.

    Можно ли компенсировать расходы на питание во время командировки? Питание сотрудник организует за свой счет, т. к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Работник находился в заграничной командировке. В таком случае его расходы в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных сумм (п. 10 ст. 272 НК РФ), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (Письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836). Кроме того, важно, чтобы документы, которые предоставит подчиненный, были переведены на русский язык.

    Какие еще расходы считаются командировочными в 2020 году

    На основании статьи 168 ТК РФ работодатель обязан компенсировать:

    • расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте,
    • траты на аренду жилого помещения,
    • иные расходы, произведенные с разрешения и ведома работодателя, например, на оформление визы, добровольное страхование, аренду транспорта, посещение различных мероприятий, приобретение конкретной продукции во время командировки.

    Главное правило бухгалтера — все вышеназванные расходы должны быть документально оформлены. Без квитанций, чеков, билетов работнику нельзя ничего возместить. Это предусмотрено налоговым законодательством и нормами о бухучете. Подтверждаются, в первую очередь, проезд, приобретение визы, проживание. Если проездных документов и документов на проживание нет, работник может предоставить служебную записку, путевой лист, иные бумаги, на основании которых сможет вернуть потраченные деньги.

    Калькулятор отпускных в 2020 году

    Печать Сохранить в Word В расчете использованы справочники: Отпускные рассчитываются по следующей формуле: В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом: В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка.

    Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ ().

    Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле. Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет ).

    Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так.

    Pin
    Send
    Share
    Send
    Send